目前，跨境電商財(cái)稅不合規(guī)最大痛點(diǎn)就是，大量個(gè)人賬戶收款，外匯資金不能合規(guī)的回到企業(yè)公賬上，雖然可以省下很多稅負(fù)成本，但卻也帶來了非常大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成這一問題的主要原因就是，采購(gòu)時(shí)拿不到票，故采購(gòu)成本無法正常入賬，買單出口，不以自己公司名義報(bào)關(guān)，外匯資金就回不到公司公賬上，就只能走個(gè)人賬戶收款，但久而久之，這其中的風(fēng)險(xiǎn)是非常大，特別是國(guó)家現(xiàn)在大力推出金稅四期+大數(shù)據(jù)治稅，這對(duì)于跨境賣家來說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這顆雷隨時(shí)都有可能被引爆。

跨境電商財(cái)稅合規(guī)并不難，今天就為大家介紹下今天跨境電商資金、稅務(wù)合規(guī)的五種模式，特別是針對(duì)跨境中小賣家采購(gòu)拿不到票的，是非常好的解決方案。五種模式分別為：貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務(wù)出口模式、香港公司采購(gòu)模式、1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式。

一、貨物出口退稅模式

貨物出口退稅模式，是傳統(tǒng)外貿(mào)和跨境電商比較常用的一種合規(guī)模式，它是針對(duì)企業(yè)采購(gòu)時(shí)能拿到專票，且是一般納稅人，即可辦理出口退稅。對(duì)于跨境電商企業(yè)來說，如果要做出口退稅，出口可以走9710和0110兩種常用的報(bào)關(guān)模式，這兩種報(bào)關(guān)模式操作起來也非常簡(jiǎn)單。

出口退稅不僅可以幫跨境電商企業(yè)解決資金、稅務(wù)合規(guī)，同時(shí)還可以賺取額外的利潤(rùn)，因?yàn)槌隹谕硕愅说脑鲋刀?，退稅率是由產(chǎn)品的海關(guān)編碼決定的，退稅率從0-13%都有，常見的日用品/成品退稅率在13%居多。而我們向上游工廠采購(gòu)，要求開票的成本是多少。常見的工廠類型有兩種，一種是本身只做含稅價(jià)，價(jià)格已經(jīng)包含開票的稅點(diǎn)，不額外產(chǎn)生開票成本，另一種是平時(shí)走的是不含稅價(jià)，開票需要加錢，一般加8%-10%。最后計(jì)算利潤(rùn)差，利潤(rùn)=退稅率-額外開票成本-其他成本，所以對(duì)于跨境電商來說，這部分絕對(duì)是額外賺取的，基本沒什么成本和風(fēng)險(xiǎn)。

二、貨物出口免稅核定征收模式

貨物出口免稅核定征收模式，主要就是針對(duì)跨境電商零售賣家，進(jìn)貨采購(gòu)時(shí)拿不到發(fā)票，通過走9610“清單核放、匯總申報(bào)”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品，跨境電商企業(yè)再通過申請(qǐng)核定征收，按4%的利潤(rùn)進(jìn)行核定，從而達(dá)到資金和稅務(wù)的合規(guī)，這種模式的實(shí)行必須是小規(guī)模公司，最終算下來的稅負(fù)是非常低的。目前，深圳這邊9610模式走的并不好，主要原因有兩個(gè)，一是報(bào)關(guān)大麻煩，二是核定征收很難申請(qǐng)下來，但內(nèi)地三四線城市有的走的還可以。

對(duì)于跨境電商企業(yè)來說，如拿不到專票，只能拿到普票，也可以通過0110一般貿(mào)易模式走出口免稅，這種模式也是可以做到資金、稅務(wù)的合規(guī)。如需了解，可以咨詢具體溝通。

三、香港公司采購(gòu)模式

香港公司采購(gòu)模式，即香港公司直接向境內(nèi)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，這樣既可以省去境內(nèi)主體公司報(bào)關(guān)，同時(shí)還可以解決采購(gòu)無票的問題，因香港公司是不需要提供發(fā)票，只需要開形式發(fā)票即可，這對(duì)于供應(yīng)商來說是很容易做到的。目前國(guó)內(nèi)跨境電商用得比較多的是跨境寶1688平臺(tái)，直接香港公司支付貨款，然后供應(yīng)商發(fā)貨給香港，香港公司完成收匯，而最終香港公司會(huì)有一部分利潤(rùn)，這部分再結(jié)合服務(wù)出口模式做，即可把外匯資金合規(guī)回來，再根據(jù)實(shí)際做賬務(wù)稅務(wù)，一樣做到財(cái)稅合規(guī)。

四、服務(wù)公司模式

很多跨境賣家老板可能不理解，服務(wù)出口模式跟跨境電商這塊有什么關(guān)聯(lián)？服務(wù)出口模式就是對(duì)境外輸出服務(wù)，從而把境外的款收回到國(guó)內(nèi)公司，服務(wù)出口也是免增值稅，只需提前在稅務(wù)局備案即可。比如跨境賣家香港公司有利潤(rùn)，我們就可以服務(wù)出口的模式把香港公司的利潤(rùn)收回來，從而方便對(duì)資金的處理。服務(wù)出口包括技術(shù)服務(wù)、運(yùn)營(yíng)、設(shè)計(jì)、產(chǎn)品開發(fā)等。

五、1039市場(chǎng)采購(gòu)模式

1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式，主要是跨境電商以個(gè)體戶在規(guī)定的區(qū)域辦理出口，完成收匯。目前做的比較好的1039主要是深圳、常熟、義烏三個(gè)地區(qū)，每個(gè)地區(qū)都有各自的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，我們就不在這進(jìn)行詳細(xì)講解，前面我們也有文章詳細(xì)講述了1039這塊，大家感興趣的話可以去看下我們前面的文章。

 1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易不需要采購(gòu)發(fā)票，辦理個(gè)體工商戶，單票不超過15萬美金，1年不超過500萬元（深圳地區(qū)要求）、可以合法收匯、可以辦理個(gè)稅核定征收（5%），但1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式有個(gè)缺點(diǎn)， 不能合并報(bào)表，也不能做規(guī)模，只能作為一般財(cái)稅合規(guī)的一種補(bǔ)充。

很多跨境電商采購(gòu)有的可以拿到專票、有的能拿到普票，而有的采購(gòu)是拿不到票的，針對(duì)這種情況，需要解決的財(cái)稅合規(guī)（資金、稅務(wù)方面的合規(guī)），就需要對(duì)上面五種模式組合使用，比如拿到專票的可以做出口退稅模式，拿得到普票的可以走出口免稅模式，拿不到票就走香港公司采購(gòu)模式、或1039市場(chǎng)采購(gòu)、或出口免稅核定征收模式，當(dāng)然具體如何選擇，需要根據(jù)自身情況而定。

對(duì)于跨境電商來說，不管選擇怎樣的組合模式來做，提前是一定要搭建好一個(gè)架構(gòu)，比如店鋪公司該如何關(guān)聯(lián)，香港公司與境內(nèi)主體公司如何關(guān)聯(lián)、服務(wù)公司及出口免稅公司與主體公司又該如何設(shè)置等，一個(gè)好的架構(gòu)設(shè)計(jì)，不僅合理的管理外匯資金收款，還能合并各公司的運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表，提高財(cái)務(wù)處理效率。