金稅三期的上線實(shí)現(xiàn)了國稅地稅數(shù)據(jù)的合并與統(tǒng)一，通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)部門等有關(guān)部門的信息打通了，是稅務(wù)對稅務(wù)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)以票控稅。而金稅四期相比于金稅三期而言，主要多出來的就是增加了非稅業(yè)務(wù)管控，與人民銀行的信息聯(lián)網(wǎng)更加嚴(yán)格的資金管控，對企業(yè)相關(guān)人員身份信息以及信用問題的嚴(yán)格把控?？偟膩碚f金稅四期的到來就是企業(yè)數(shù)據(jù)信息更加透明，稅務(wù)監(jiān)管更加全面，稅務(wù)稽查也會更加嚴(yán)格、更加精準(zhǔn)、更加全面。不是簡單是稅務(wù)體制完善，對于企業(yè)而言更是有一定的影響，實(shí)現(xiàn)以數(shù)控稅。

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金稅四期不僅僅通過你申報的數(shù)據(jù)，來核實(shí)是否異常。可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對

央行已經(jīng)施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)：                                                                            

一、企業(yè)收入

以下兩種企業(yè)收入的情況，會被重點(diǎn)監(jiān)管：

1. 任何賬戶的現(xiàn)金交易，金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，含現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付。

2. 公戶轉(zhuǎn)賬，公司與公司之間，金額等于大于100萬的單筆轉(zhuǎn)賬收付。              

二、企業(yè)成本費(fèi)用

主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi)；差旅費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；工資多申報或少申報；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等。

三、企業(yè)的利潤

報送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等。

四、企業(yè)的庫存

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時查找原因。

五、企業(yè)交納的稅額

增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點(diǎn)以下；員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；實(shí)收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個人股東卻未繳個稅等。

六、企業(yè)的銀行賬戶

在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。如：交通銀行、中國工商銀行、招商銀行、中國民生銀行、中信銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行將納入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

七、企業(yè)的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等。

跨境企業(yè)請先自查以下41個異常情況，務(wù)必警惕！

1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公用品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費(fèi)用。

15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡易征收備案但有簡易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險。

20、開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常。

21、增值稅納稅申報表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

22、公司只有銷項(xiàng)但是從來沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

23、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險。

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風(fēng)險。

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。

29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險。

30、期間費(fèi)用率異常偏高

31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

34、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過高異常。

35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

38、企業(yè)大量存在“會務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

40、企業(yè)代別人掛靠社保。

41、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給收入。

未來的財務(wù)要敢于創(chuàng)新，不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！

除了大額現(xiàn)金存取會被重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私大額轉(zhuǎn)賬也會被重點(diǎn)監(jiān)控！

2021年，私人賬戶避稅，該收手了！合規(guī)節(jié)稅，是未來所有行業(yè)必須要走向的一條路！

素材來源：稅政第一線，國家稅務(wù)總局，中國會計(jì)視野，稅務(wù)學(xué)苑視頻號，梅松講稅，每日言稅。如有侵權(quán)，請聯(lián)系小編刪除。