對于即將進入國際市場的跨境電商領(lǐng)域的品牌商而言，必須十分清楚這些國家及地區(qū)的進口關(guān)稅和海關(guān)要求，以符合法律規(guī)定，確保交貨沒有延誤，也不會給購物者帶來額外費用的同時提供出色的購物體驗。

在一份關(guān)于跨境電子商務(wù)品牌的報告顯示，有51%的受訪者認為，海關(guān)合規(guī)是國際運營中最困難的部分，甚至高于物流，退貨和外幣問題。

下圖展示了跨境關(guān)稅難點調(diào)查占比結(jié)果：

品牌必須符合其所進入的所有國家和地區(qū)的貿(mào)易法規(guī)。除法律要求外，客戶體驗應(yīng)始終是最重要的優(yōu)先事項，因此，將因不合規(guī)商品或文書工作不足而造成的購物者干擾減到最小，將增加客戶對品牌的信心或忠誠度。另一方面，海關(guān)或向購物者收取額外費用會產(chǎn)生不好的反響。

政府為什么征收進口關(guān)稅和稅收的原因

1. 保護國內(nèi)公司免受外國競爭對手的侵害

2. 控制某些產(chǎn)品的流量

3. 通過稅收增加收入

征收進口關(guān)稅和稅收有多種原因。這些范圍包括：為國內(nèi)企業(yè)提供從其他國家/地區(qū)出售的潛在廉價產(chǎn)品的優(yōu)勢；控制進入市場的某些產(chǎn)品；或增加收入。

每個國家都有自己的關(guān)稅和稅款，但世界貿(mào)易組織（WTO）成員的國家也可以從與進口國相同的關(guān)稅“稅率”中受益（如果它也是WTO的一部分）。

例如，從美國進口的用羊毛或動物毛制成的服裝產(chǎn)品的最惠國稅率為14％，而該HTS法規(guī)的一般關(guān)稅稅率（不屬于WTO的國家）為28.5％。

國家與地區(qū)之間的協(xié)議

不同類型的協(xié)議管轄著國家之間的貿(mào)易。這些有助于確定對進口商品征收哪種關(guān)稅和稅率。

1.自由貿(mào)易協(xié)定–（自由貿(mào)易協(xié)定）：兩個國家或地區(qū)之間的協(xié)定。降低所有或某些產(chǎn)品的關(guān)稅。

2.最惠國待遇（最惠國）–這是一個優(yōu)惠稅率，與世貿(mào)組織國家之間適用的某些關(guān)稅有關(guān)。

3.優(yōu)惠/非優(yōu)惠原產(chǎn)國–商品原產(chǎn)國是確定應(yīng)納稅額的一個因素。其他因素包括貨物的類型和價值，這將對進口時應(yīng)繳納的關(guān)稅金額產(chǎn)生一定影響。

品牌進口稅的計算與征收

關(guān)稅由進口國確定，但它們可能會受到任何關(guān)稅同盟（例如歐盟）或協(xié)議（例如最惠國待遇（MFN）或自由貿(mào)易協(xié)議（FTA））的影響。如果一個國家加入世貿(mào)組織，那么它原則上必須對來自同樣也是世貿(mào)組織一部分的任何其他國家的貨物適用相同的關(guān)稅稅率。

關(guān)稅是在進入進口國時由海關(guān)代理收取的。跨境品牌向國際市場銷售時會發(fā)現(xiàn)，他們可能需要-有時有義務(wù)-經(jīng)紀(jì)人來管理和支付裝運時應(yīng)支付的關(guān)稅，然后該發(fā)票將給該公司開具發(fā)票以進行付款。根據(jù)所選的國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則（國際貿(mào)易術(shù)語-Incoterm-代表定義進口商和出口商之間交易的通用術(shù)語），關(guān)稅和稅款在結(jié)帳時支付，或者由購物者在收貨時支付。DDP（已交付交貨稅）是唯一允許在結(jié)帳時支付關(guān)稅和稅款的Incoterm，也是跨境電子商務(wù)品牌的最佳做法，因為它對購物者而言是一種絕佳的體驗。

有多種不同的計算關(guān)稅的方法。這些包括：

• 占進口商品價值的百分比

• 以每件商品的價格計算-例如，每雙鞋$ 3

• 每磅/千克的比率–按重量支付

• 混合稅–計算為具有最低閾值的百分比。

計算購物者的進口稅和關(guān)稅

眾所周知，最佳的客戶體驗要求在購買前計算關(guān)稅和稅金，因此購物者知道（并可以支付）與他們的訂單有關(guān)的全部著陸成本。為了計算正確的關(guān)稅和稅金對于購物者來說，品牌需要確定適用于他們要運送到的每個國家/地區(qū)的每種產(chǎn)品的正確關(guān)稅，并將此計算結(jié)果添加到結(jié)帳單的訂單價值中。品牌必須準(zhǔn)確了解產(chǎn)品的HS代碼（全球分類），進出口國之間的特定協(xié)議，有時還需要貨運和保險-如果該國以CIF為基礎(chǔ)進行計算（成本，保險和運費）由賣方支付）–確定商品的確切關(guān)稅。此外，某些國家/地區(qū)會增加額外的海關(guān)費用，這也可能是計算的一部分。

專業(yè)術(shù)語 

以下是關(guān)稅和稅收合規(guī)中常用術(shù)語的指南

海關(guān)編碼—HS代碼是所有產(chǎn)品的全球公認分類，以確定要進口或出口的產(chǎn)品以及適用的條件和稅種。前六位數(shù)字在全球范圍內(nèi)相同，但國家/地區(qū)可以自由地通過附加后續(xù)數(shù)字來進一步分類產(chǎn)品，以更詳細地標(biāo)識產(chǎn)品并相應(yīng)地指定稅率。

文檔–任何進口到一個國家的產(chǎn)品都需要隨附特定文件，其中詳細說明了該國家/地區(qū)產(chǎn)品的特定HS代碼–例如，如果您將HTS 420221（皮革手袋）進口到澳大利亞，則特定要求包括針對以下產(chǎn)品的進口許可證野生動物和野生動物產(chǎn)品文檔。

CITES認證 –這是與華盛頓公約有關(guān)保護動植物的特定文件。賣方需要進口CITES證書才能進口可能包含某些受保護的動植物的材料的產(chǎn)品，例如鱷魚皮。

原產(chǎn)國-是指已完全獲取商品或?qū)Ξa(chǎn)品進行了最后一次實質(zhì)性轉(zhuǎn)換的地方。這可能會對品牌產(chǎn)生關(guān)稅和稅收影響。例如，如果某種材料在中國采購而在越南制造，則該品牌將承擔(dān)與越南與進口國（而非中國）簽訂的協(xié)議有關(guān)的關(guān)稅。如果產(chǎn)品在中國制造但在越南完成（沒有重大變化），則關(guān)稅將與中國與進口國之間的協(xié)議有關(guān)。

CIF –根據(jù)《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2020》的規(guī)定，CIF表示賣方有責(zé)任在其指定的船舶上裝載適當(dāng)包裝的貨物，運輸至買方一方指定的目的地港口的運輸費用以及當(dāng)時的保險。CIF是僅兩個Incoterms 2020規(guī)則之一，可確定哪一方必須購買保險。

離岸價FOB–Free on board–這意味著當(dāng)賣方在指定的裝運港將貨物裝在買方指定的船上時，賣方已履行了義務(wù)。對于FOB，賣方負責(zé)將貨物裝載到運輸工具上，而買方則負責(zé)將貨物運送到最終目的地所需的所有其他事項。

Incoterms –國際貿(mào)易術(shù)語：代表一個通用術(shù)語，定義了進口商和出口商之間的交易，以便雙方了解其任務(wù)，成本，風(fēng)險和責(zé)任

危險品–有些產(chǎn)品被視為“危險品”，例如鋰離子電池，粉末化妝品以及任何包含液體或酒精的物品，例如香水或指甲油。

最低限度–不需繳納關(guān)稅或關(guān)稅的價值。

總結(jié)：

對于將貨物運輸?shù)蕉鄠€國家/地區(qū)的海關(guān)合規(guī)性而言，對品牌商而言并非易事，但對于在向新市場銷售產(chǎn)品和創(chuàng)造出色的購物者體驗時保持合規(guī)性至關(guān)重要。

（文/跨境知道 曉陽）