行業(yè)內(nèi)十億級(jí)別以上的跨境電商大賣(mài)，現(xiàn)在可以說(shuō)基本都完成了財(cái)稅合規(guī)化運(yùn)營(yíng)。

跨境電商賣(mài)家到底需要繳納哪些稅項(xiàng)呢？用一個(gè)表格來(lái)總結(jié)一下，大致包括以下稅種及稅率：

國(guó)內(nèi)的稅種，有企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的老板相信都基本了解了。境外間接稅，對(duì)于大部分主營(yíng)歐美市場(chǎng)的跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)，主要指美國(guó)的銷(xiāo)售稅（主要為平臺(tái)代繳代扣）以及歐洲的增值稅（VAT）。

如果賣(mài)家會(huì)有疑問(wèn)，當(dāng)企業(yè)做到一定規(guī)模，在財(cái)稅合規(guī)化過(guò)程中，公司的投入是否會(huì)大幅度增加？

事實(shí)上，我們通過(guò)公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)，跨境電商大賣(mài)普遍都做好了稅務(wù)籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策，凈利潤(rùn)并沒(méi)受到很大影響。

一線的跨境電商大賣(mài)，主要利用了哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

以某深圳大賣(mài)為例，它總部在廣東深圳，在湖南、福建、江蘇等地均設(shè)有公司，在美國(guó)、德國(guó)也有主體，各個(gè)公司有不同的經(jīng)營(yíng)范圍。

作為母公司，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》的規(guī)定，公司出口的貨物享受增值稅退（免）稅政策；根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的規(guī)定，公司向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)免征增值稅。這都屬于在增值稅上的優(yōu)惠政策。

母公司以及其中一家全資子公司在最近3年內(nèi)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期3年，按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。

公司體系內(nèi)有多家小型微利企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部稅務(wù)總 局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)此規(guī)定，這些小型微利企業(yè)目前按20%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合試驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》，廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅。其中子公司注冊(cè)地位于深圳市前海深港合作區(qū)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。

因?yàn)橄嚓P(guān)技術(shù)門(mén)檻，不是所有跨境電商賣(mài)家都能認(rèn)定為“高新技術(shù)企業(yè)”，“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”則更為普遍。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資質(zhì)可按照15%的優(yōu)惠稅率，有效期為三年，到期后向相關(guān)政府部門(mén)重新提交認(rèn)定申請(qǐng)。

各個(gè)海外子公司，均按當(dāng)?shù)貒?guó)稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行增值稅登記、增值稅申報(bào)或繳納稅款。

一線的跨境電商大賣(mài)還非常擅長(zhǎng)拿政府補(bǔ)助。政府有不同的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃和補(bǔ)助項(xiàng)目，覆蓋研發(fā)、人力資源、培訓(xùn)、外貿(mào)企業(yè)等各個(gè)方向。大賣(mài)一般有專(zhuān)門(mén)的人員去研究政策，做補(bǔ)助申請(qǐng)。

補(bǔ)助計(jì)劃不止在中國(guó)有，海外也有。賣(mài)家如果在境外設(shè)立了子公司，可以及時(shí)留意當(dāng)?shù)刈钚滦畔ⅰ?/span>

例如，某家居大賣(mài)，美國(guó)子公司今年上半年就拿到了美國(guó)“薪資保障計(jì)劃”貸款免除的資金補(bǔ)助，折合人民幣有103萬(wàn)元，妥妥薅了一把資本主義羊毛。

除此以外，有的跨境電商大賣(mài)，因?yàn)樵诮?jīng)營(yíng)的城市有很好的社會(huì)貢獻(xiàn)，如帶動(dòng)就業(yè)、總部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)等，還會(huì)額外向地方政府要一些優(yōu)惠政策。畢竟，無(wú)論在哪里，只要能帶來(lái)大量就業(yè)，要什么都是可以談的。

這方面，有棵樹(shù)是高手。大家感興趣的話，不妨看看它在長(zhǎng)沙當(dāng)?shù)啬玫搅四男┖脳l件。

發(fā)展中國(guó)家現(xiàn)在也在積極招商引資，樂(lè)歌股份，在越南投資，也是拿到了當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠。

所以，算下來(lái)，一線大賣(mài)的稅負(fù)比例，并不比一些中型賣(mài)家高。

大賣(mài)有足夠的生意體量，提前籌劃，做好財(cái)稅合規(guī)，對(duì)公司來(lái)說(shuō)也是一個(gè)很好的避險(xiǎn)降本行為。

而對(duì)于廣大跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)最終不應(yīng)該成為負(fù)擔(dān)，而是推動(dòng)公司完善管理、推動(dòng)資本化運(yùn)作的重要推手。

大家也必須明白，行業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)是必然方向，老板一定要時(shí)刻關(guān)注政策動(dòng)向，在公司的頂層架構(gòu)上，做好相應(yīng)準(zhǔn)備。

2022年，是全面合規(guī)元年。老板越早認(rèn)清事實(shí)，做好部署，未雨綢繆。連擁有9000萬(wàn)直播粉絲、一個(gè)大促成交額用億計(jì)算的直播一姐都被查封，一天賬號(hào)全部回到解放前，大家就不要再心存幻想了。

該篇文章為特約作者“跨境電商跨境屋”投稿文章，轉(zhuǎn)載本文不得修改標(biāo)題及原文，并保留來(lái)源以及原文鏈接，否則我們將保留追索權(quán)利。

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