近日，美國又有幾個州宣布要開始征收銷售稅了。但是，有很多賣家都跟小編反饋過：美國的銷售稅實在是很難理解，賣家們搞不清楚到底是要不要交稅，要交多少稅......

今天，小編就跟大家分享一下美國銷售稅的常見問題，以及美國各個州的征稅標準和開始征稅的日期。美國銷售稅之所以復雜難懂，是因為每個州都相當于一個獨立的國家，有自己的規(guī)則，且與世界上其他國家有很大不同。從歷史上看，許多外國賣家忽視了美國的銷售稅，因為他們不了解什么是實體存在以及由此產(chǎn)生的收取銷售稅的責任。

但是實體存在已經(jīng)不再是要求國外或國內賣家在各州收取銷售稅的必要條件。如果一個賣家將產(chǎn)品銷往某一個州，并超過了該州的起征點，則需注冊、收取并繳納銷售稅。銷售稅的起征點通常取決于銷售額或交易量，最常見的銷售稅起征點是100,000美元或200筆交易。

在過去的幾年中，各州步步緊逼，嚴令電商賣家收取并繳納銷售稅，而且自2018年6月21日起，美國最高法院裁定“關聯(lián)性”不再局限于實體存在以來，這種情況更加嚴峻。一個州要求您征稅的前提就是您在該州存在“關聯(lián)性”。

“關聯(lián)性”(Nexus)既包括經(jīng)濟關聯(lián)，也包括實體存在所產(chǎn)生的關聯(lián)。如果一公司在某個州的銷售額或交易數(shù)達到了州政府設置的起征點，那么此公司在該州存在經(jīng)濟關聯(lián)。如果一公司在某個州有實體存在，包括但不限于辦公室、員工或倉庫，那么這一公司在該州也存在“關聯(lián)性”(Nexus)。

實體存在的關聯(lián)性

許多行為和活動都可以產(chǎn)生實體存在的關聯(lián)性，最常見的在一個州擁有庫存，即使庫存是在亞馬遜倉庫中。另一個就是重要的會產(chǎn)生關聯(lián)性的活動就是使用第三方服務來幫您建立或維護市場。

除此之外，還有更多，對于長期在美國擁有庫存或代理商的賣家，實體存在可能會帶來巨大的曝光風險。如果某個州發(fā)現(xiàn)您沒有注冊并征收銷售稅，在確定稅務責任時，他們可能會追溯到您關聯(lián)性建立的那天。一般至少會追溯到7年，8年或10年前。

經(jīng)濟關聯(lián)性

銷售稅的經(jīng)濟關聯(lián)性是一個教新的概念，所以不會有7到10年的追溯。絕大部分州已經(jīng)確定了基于經(jīng)濟關聯(lián)性的銷售稅起征點，一部分已經(jīng)開始執(zhí)行，同時，也有一部分很快開始執(zhí)行。所以，如果您的銷售額或交易數(shù)已經(jīng)超過了起征點，我們建議您盡快在有必要的州注冊并收取銷售稅。

可征稅性

是否需要繳稅也不僅僅取決于關聯(lián)性。在您注冊并收取銷售稅前，必須要確定您所銷售的產(chǎn)品在州內是否需要征稅。雖然絕大部分產(chǎn)品在所有州都需要征稅，但許多商品的稅收因州而異。如果您在某個州出售的產(chǎn)品都免稅，則無需注冊并收取稅款。由于政策差異，賣家需要了解各州的相關政策，否則很難確定可征稅性。

亞馬遜和其他平臺的特殊規(guī)則

美國目前有25個州通過了相關法律，要求亞馬遜和類似平臺為第三方賣家征稅。到明年這個時候，預計會有更多州通過類似法律。在大多數(shù)州，一旦亞馬遜或其他平臺為第三方賣家征稅，賣家就不用再承擔稅務責任（康涅狄格州和華盛頓州除外）。但是，如果您通過自己的網(wǎng)站或Shopify等其他平臺進行銷售，通常仍需注冊并收取銷售稅。

美國各州基于經(jīng)濟關聯(lián)性的銷售稅起征點

常見問題解答

Q1：我需要社會安全碼（SSN）或者個人稅號（ITIN)才能注冊并收取銷售稅嗎？

A： 不是。如果您不是美國居民，兩者都不需要。銷售稅注冊過程中，美國很多州都難以打交道，他們會讓你提交不必要的信息。同時，如果您不了解解決辦法，就很難順利注冊并收取銷售稅。如果您是美國公民，則需要提供兩者之一。

Q2： 我是否必須有一個美國銀行賬戶？

A：  視稅務代理機構的要求而定，有的機構接受Payneer直接轉款，有的提供銷售納稅申報服務的州和其他公司需要美國銀行賬戶。

Q3： 沒有實體存在的直銷批發(fā)商是否需要征稅？

A：  需要。如果一個直銷批發(fā)商在某個州的銷售額超過了該州的起征點，則需要注冊，收取并繳納銷售稅，或申請轉售許可證來代替銷售稅。銷售稅的起征點通常取決于銷售額或交易量，最常見的銷售稅起征點是100,000美元或200筆交易。

Q4:  沒有實體存在的直銷零售商是否需要征稅？

A：  需要。如果一個直銷零售商在某個州的銷售額超過了該州的起征點，則需要注冊，收取并繳納銷售稅。銷售稅的起征點通常取決于銷售額或交易量，最常見的銷售稅起征點是100,000美元或200筆交易。

Q5：我應該何時注冊以收取銷售稅？

A：依情況而定。一般來說，只要您所售的商品是應稅的，在關聯(lián)性被建立的時候，應該立刻注冊并收取銷售稅。但當亞馬遜或類似平臺為您收取銷售稅時，則無需注冊。

Q6: 我應該使用哪個州的稅率收取銷售稅？

A： 一般來說，當您銷售的時有形商品時，需要使用您所“運到”或“售往”的州的稅率。

Q7：如果我在美國沒有實體存在，需要征稅嗎？

A： 是的。即使賣家在某個州沒有實體存在，但是該公司在某個州的銷售額或交易數(shù)達到了州政府設置的起征點，賣家就有法律義務收取和繳納該州的銷售稅。

Q8：是否有沒有銷售稅的州？

A：是的，有五個州沒有州級銷售稅。分別是新罕布什爾州，俄勒岡州，蒙大拿州，阿拉斯加州和特拉華州。

Q9：注冊銷售稅時是否需要注冊代理？

A：一般情況下，如果您只是注冊銷售稅，則不需要注冊代理，即使許多州讓它看起來像是必需的。