美國稅務的復雜性使得許多賣家對銷售稅的了解有限。然而，隨著全球稅務合規(guī)大趨勢演變推進，美國對跨境賣家的稅務合規(guī)要求越來越嚴格。

為了幫助大家更好地應對美國銷售稅問題，本文整理了一些銷售稅的基本知識和應對策略，希望能夠幫到大家。

一、什么是銷售稅

美國的銷售稅全稱是銷售和使用稅Sales & Use Tax。銷售稅是州和地方政府對消費者在購買時支付的商品或服務銷售征收的稅。

當企業(yè)與管轄區(qū)產(chǎn)生交易形式時，企業(yè)有責任征收銷售稅并向政府匯款。美國銷售稅基本上是州稅，由州政府和其一級管轄，不存在聯(lián)邦銷售稅。

在美國，銷售稅由州一級管理。這意味著美國45個州有不同的銷售稅規(guī)則和法律，而華盛頓特區(qū)則有5個州沒有銷售稅。分別是特拉華、新罕布什爾、蒙大拿、俄勒岡、阿拉斯加。其中，前4個為真正的免稅州，而阿拉斯加雖然沒有州銷售稅，但有地方銷售稅，平均稅率1.76%。

二、是否需要注冊銷售稅許可

跨境電商是否需要注冊美國銷售稅許可取決于您的具體情況和州的要求。根據(jù)美國最高法院的決定，州政府有權要求跨境電商在其州內(nèi)銷售商品時收取銷售稅。

一般來說，如果您滿足以下條件之一，可能需要注冊美國銷售稅許可：

01有實體存在

如果您在美國有實體存在，如辦公室、倉庫或雇傭員工等，那么大部分州都會要求您注冊銷售稅許可。

02達到銷售額門檻

一些州規(guī)定，如果您在該州內(nèi)的銷售額達到一定的門檻，例如一年內(nèi)超過10萬美元或200個交易，那么您需要注冊銷售稅許可。

03電商平臺銷售

通過電商平臺（如亞馬遜、eBay等）進行銷售，并且平臺在某個州內(nèi)為您收取銷售稅，那么您可能需要注冊銷售稅許可。

需要注意的是，每個州對于銷售稅的規(guī)定和門檻可能會有所不同。

三、如何確定在哪些州有銷售稅的關系

在美國，零售商被要求向他們有"銷售稅關系"的州的買家收取銷售稅。以下商業(yè)活動可能會產(chǎn)生銷售稅的關系：

1.辦公實體：辦公室、倉庫(包括第三方FBA倉庫)、商店或其他業(yè)務實體；

2.人員：為您的企業(yè)工作的員工、承包商、銷售人員、安裝人員或其他人員；

3.附屬公司：為您的產(chǎn)品做廣告以換取利潤分成的人，在許多州建立了聯(lián)系；

4.直接發(fā)貨關系：如果您有第三方發(fā)貨給您的買家，您可能會建立聯(lián)系；

5.在貿(mào)易展或其他活動中銷售產(chǎn)品：即使您只是暫時在那里銷售，一些州也認為您有聯(lián)系；

6.庫存：即使您沒有其他營業(yè)場所或人員，大多數(shù)州都考慮在該州存儲待售庫存以引起聯(lián)系；

7.經(jīng)濟關系：您在某個州的銷售額超過了州規(guī)定的美元金額，或者您在某個州進行了一定數(shù)量的州規(guī)定的交易。

四、如何進行美國跨境電商銷售稅的繳納？

現(xiàn)在你已經(jīng)確定你在某個州有銷售稅的關系，而且你銷售的產(chǎn)品在該州是應稅的，你的下一步是通過注冊州銷售稅許可證來合法地收取銷售稅。那么需要：
1.填寫Form ss-4表格（雇主識別號申請表），并向聯(lián)邦政府申請公司稅號EIN；

2.有了EIN就可以申請銷售稅許可證；

3.在買家購買商品并下單的時候，消費稅會自動在銷售系統(tǒng)中自動征收；

4.亞馬遜每14天將賣家的付款和銷售稅匯入賣家提供的銀行賬戶；

5.賣方將按月、每季度或每半年向國家稅務局征收銷售稅。

銷售稅是一種“轉嫁稅”，這意味著雖然它是由商家征收的，但他們不能保留它。相反，他們定期將其與銷售稅申報表一起提交給州政府。

各州依靠銷售稅來資助道路和學校等預算項目，因此確保該州的商人向該州的買家征收適量的銷售稅符合他們的既得利益。

五、銷售稅截止日

當他們頒發(fā)你的銷售稅許可證時，州政府也會給你指定一個銷售稅的申報頻率和截止日。

銷售稅截止日是指要在該日期前繳納銷售稅的最后期限。銷售稅截止日的具體日期因地區(qū)而異，并且可能因州、國家或地方政府的規(guī)定而有所不同。一般來說，銷售稅截止日可能是每月、每季度或每年的固定日期。而其他州可能要求每年報稅。一些地方政府可能還有額外的銷售稅截止日期。

請注意，未按時繳納銷售稅可能會導致罰款或其他法律后果，因此及時了解和遵守銷售稅截止日是很重要的。

六、常見問題

美國銷售稅的一些常見問題：

Q：美國的銷售稅是多少？

A：美國銷售稅是美國各州和地方政府按照其銷售價格的一定比例對商品和服務征收的一種稅。

Q：美國哪個州的銷售稅最低？

A：除了五個免銷售稅的州，其中銷售稅最低的州：紐約4%；懷俄明州4% ；科羅拉多州2.9%。

Q：美國銷售稅與增值稅相同嗎？

A：與實行聯(lián)邦增值稅制度的國家不同，美國的銷售稅由州和地方各級管理。

Q：美國銷售稅與消費稅相同嗎？

A：銷售稅是最常見的消費稅形式。間接稅在美國稱為銷售稅，在歐洲稱為增值VAT，在澳大利亞稱為商品及服務稅GST，在日本稱為消費稅JCT。征收這些稅費的過程可能有很大差異，但結果是相同的：都是最終客戶繳納稅款。

Q：各州的銷售稅如何運作？

A：美國沒有全國銷售稅，因此沒有標準稅率。銷售稅或使用稅的稅率因州而異，州一級的稅率為 2.9% 至 7.25%。除州稅率外，35個州的地方政府還征收 1% 至 5% 的額外銷售稅或使用稅。