01   稅收合規(guī)監(jiān)管加強

• 法規(guī)背景

• 菲律賓《國家內(nèi)部稅收法典》第115條規(guī)定，數(shù)字服務(wù)和數(shù)字服務(wù)提供商在菲律賓未向政府支付正確稅款的情況下，菲律賓國內(nèi)稅務(wù)局（BIR）專員有權(quán)暫停企業(yè)運營，甚至對數(shù)字服務(wù)進(jìn)行封鎖。這一規(guī)定適用于所有在菲律賓境內(nèi)提供數(shù)字服務(wù)的企業(yè)，無論其是否為本地注冊公司。

• 最新舉措

• 近期，BIR專員Romeo D. Lumagui Jr.警告所有在線賣家和電子商務(wù)平臺，如果在圣誕節(jié)期間未能依法繳納應(yīng)繳稅款，將面臨停業(yè)的風(fēng)險。Lumagui特別指出，現(xiàn)在是在線購物高峰期，許多企業(yè)的收入大幅增長，因此必須嚴(yán)格遵守稅法。

• 法律依據(jù)

• 為了明確稅務(wù)局對數(shù)字服務(wù)提供商的征稅權(quán)力，菲律賓政府于今年早些時候簽署了《數(shù)字服務(wù)增值稅法》（共和國法案RA 12023）。該法案規(guī)定，對非居民數(shù)字服務(wù)提供商（DSP）征收12%的增值稅，并要求過去一年總銷售額或收入超過300萬比索的外國數(shù)字服務(wù)提供商必須注冊增值稅。涉及的主要企業(yè)包括Netflix、Disney Plus、HBO Go、谷歌以及Lazada、Shopee和亞馬遜等在線市場。

  02   打擊逃稅與非法貿(mào)易

• 打擊逃稅

• BIR已經(jīng)采取了一系列措施來打擊逃稅行為。Lumagui表示，自去年10月16日至今年10月，BIR在全國范圍內(nèi)開展了多次突擊搜查行動，共抓獲了506家非法電子煙零售商和經(jīng)銷商。這些非法零售商和經(jīng)銷商的常見違規(guī)行為包括不繳納消費稅、無內(nèi)部印花稅票以及電子煙產(chǎn)品未在BIR注冊。這些行為不僅違反了相關(guān)法律法規(guī)，還導(dǎo)致政府損失了數(shù)十億美元的稅收。

• 打擊非法貿(mào)易

• 除了稅收合規(guī)問題，菲律賓政府還加強了對非法貿(mào)易的打擊力度。11月6日，菲律賓警方與國家稅務(wù)局（BIR）聯(lián)合行動，突襲了布拉干省的一家工廠和巴倫蘇埃拉市的三個倉庫，查獲了1150萬包非法香煙，估計稅款缺口達(dá)85.4億比索。此外，還在布拉坎省的一家假煙制造廠沒收了價值12.45億比索的生產(chǎn)機(jī)械和原材料，解救了約155名被非法雇傭的人員。

• 具體案例

• 在描仁瑞拉市的倉庫行動中，警方逮捕了三位負(fù)責(zé)運輸假煙的中國籍貨車司機(jī)。而在巴倫蘇埃拉市的三起行動中，沒收了價值1.158億比索的假冒和違禁香煙品牌，并逮捕了5名外國人。這些被捕者還將面臨逃稅、侵犯知識產(chǎn)權(quán)和人口販運的指控。

  03   政府的后續(xù)行動

• 持續(xù)打擊

• Lumagui表示，BIR將繼續(xù)加強對此類違法行為的打擊力度，并定期發(fā)布全國范圍內(nèi)打擊非法電子煙零售商和經(jīng)銷商的最新情況。自行動開展以來，BIR已經(jīng)通過罰款和補繳稅款的方式，收回了1.8169億比索（約合308.9萬美元）的稅收。

• 消費者保護(hù)

• 為了保護(hù)消費者的權(quán)益，BIR建議所有消費者在購買商品或使用服務(wù)后向商家索要正式發(fā)票。這不僅有助于確保交易的透明度，還可以為消費者在遇到問題時提供法律保障。

  04   建議

菲律賓政府通過加強稅收合規(guī)監(jiān)管和打擊非法貿(mào)易，旨在維護(hù)市場秩序，保護(hù)合法企業(yè)和消費者的權(quán)益。對于電商平臺和在線賣家而言，遵守稅法和相關(guān)法規(guī)不僅是法律責(zé)任，也是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。未來，隨著監(jiān)管政策的不斷完善，電商行業(yè)的規(guī)范化發(fā)展將成為大勢所趨。