美國(guó)是全球經(jīng)濟(jì)的中心，美國(guó)公司也在世界上的很多領(lǐng)域內(nèi)占據(jù)領(lǐng)先地位，諸多的因素讓美國(guó)公司在全球范圍內(nèi)有著良好的聲譽(yù)，而目前美國(guó)現(xiàn)行稅法是世界上最復(fù)雜的稅法體系之一。

由于美國(guó)稅務(wù)的復(fù)雜性，很多中國(guó)賣家都是一知半解。但是隨著全球稅務(wù)合規(guī)的推進(jìn)，美國(guó)也逐漸加大了對(duì)于中國(guó)跨境電商稅務(wù)規(guī)范的力度。那么，經(jīng)營(yíng)美國(guó)公司的中國(guó)賣家，要如何才能做到稅務(wù)合規(guī)呢？

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一、聯(lián)邦層面的公司合規(guī)

1、企業(yè)所得稅

C公司和S公司需提交聯(lián)邦納稅申報(bào)表，并繳納所得稅。

LLC可選擇作為C公司報(bào)稅，需注意雙重納稅。

分配給股東的利潤(rùn)也需個(gè)人納稅。

注：“C Corporation”和“S Corporation”分別指C公司和S公司。C公司與S公司是對(duì)應(yīng)的法律概念，它們都是《美國(guó)聯(lián)邦稅收法典》S節(jié)和C節(jié)中依據(jù)雙重征稅與否的標(biāo)準(zhǔn)，就公司形態(tài)所作的劃分。

2、 預(yù)扣稅和FICA

雇傭員工需預(yù)扣聯(lián)邦所得稅和FICA。

FICA用于社會(huì)保障，公司需存入授權(quán)銀行。

提供員工W-2表，報(bào)告工資收入和預(yù)扣稅款。

若所在州征收所得稅，也需預(yù)扣并匯繳州稅。

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二、州層面的合規(guī)

1、特許經(jīng)營(yíng)稅：

各州征收特權(quán)稅或執(zhí)照稅，對(duì)公司業(yè)務(wù)權(quán)利征稅。

2、州所得稅：

公司凈所得稅以聯(lián)邦應(yīng)稅收入為基礎(chǔ)，需繳納注冊(cè)地或注冊(cè)州的州所得稅。 

3、銷售和使用稅：

大多數(shù)州征收銷售和使用稅，稅基為交易總金額。

商家需獲得銷售稅號(hào)，代表州政府向消費(fèi)者收取稅款。

4、財(cái)產(chǎn)稅：

公司和個(gè)人需繳納財(cái)產(chǎn)稅，征收對(duì)象包括不動(dòng)產(chǎn)和各類個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

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三、美國(guó)公司報(bào)稅周期

美國(guó)公司注冊(cè)成功后，不論是否有產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)，每年都要求按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。美國(guó)C-CORPORATION公司首年報(bào)稅時(shí)，可以選擇并確認(rèn)每年的報(bào)稅周期，有兩種報(bào)稅周期可以選擇。

1、日歷年度（自然年）申報(bào)

無(wú)論公司當(dāng)年幾月份注冊(cè)，報(bào)稅周期至當(dāng)年12月31日，申報(bào)截止日為次年4月15日（如遇假日或周末，可順延到隔周的星期一）。

2、會(huì)計(jì)年度（周年）申報(bào)

根據(jù)公司注冊(cè)成立月份報(bào)稅。這種方式是一般客戶常用的；如2021年6月注冊(cè)的公司，報(bào)稅周期為2021年6月到2022年5月30日，申報(bào)截止日為2022年9月15日。

3、延期申報(bào)

任何公司都可以使用4868表格《申請(qǐng)自動(dòng)延長(zhǎng)提交美國(guó)所得稅稅表的時(shí)間》，來(lái)申請(qǐng)延期6個(gè)月。

然而，延期報(bào)稅并不是延遲支付，納稅人必須在此表格上估算他們的納稅義務(wù)，并在4月15日?qǐng)?bào)稅截止日之前支付任何到期稅款，從而避免罰款和利息。

在美國(guó)，所有的美國(guó)公司必須向聯(lián)邦政府、其注冊(cè)州以及它開展業(yè)務(wù)的州和地方，提交納稅申報(bào)表和稅款。而對(duì)于進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)一段時(shí)間的賣家來(lái)說(shuō)，稅務(wù)申報(bào)和年審的合規(guī)問(wèn)題，要逐漸提上日程。