英國(guó)財(cái)政法案UK Finance Bill正式生效以后，增值稅問題讓很多賣家感覺有點(diǎn)慌。那么你受到影響了嗎？相關(guān)事宜都辦妥了嗎？如果VAT讓你至今都有點(diǎn)頭疼，那么一定要仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容，它將涉及增值稅基礎(chǔ)知識(shí)、進(jìn)行增值稅合規(guī)所需文件、稅局官網(wǎng)、亞馬遜賣家專屬稅務(wù)代理費(fèi)優(yōu)惠等諸多賣家常見問題。你會(huì)發(fā)現(xiàn)，看上去復(fù)雜難搞的增值稅那點(diǎn)事兒，其實(shí)超簡(jiǎn)單。

問題1：

什么是VAT？

回答1：

VAT全稱是VALUE ADDED TAX，這是歐盟國(guó)家普遍使用的銷售增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

問題2：

VAT的計(jì)算方式

回答2：

（1）進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅（I MPORT VAT）+關(guān)稅（I MPORT DUTY）

進(jìn)口增值稅 I MPORT VAT =（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）*20%

關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算）

（2）銷售稅VAT = （凈售價(jià)net sales price 的20%）或者（最終售價(jià)grass sales      price反推的六分之一），VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%同時(shí)也有零稅率和低稅率，零稅率有咖啡、嬰幼兒用品等。

問題3：

你是否需要注冊(cè)增值稅稅號(hào)?

回答3：

如果你將商品儲(chǔ)存在任何其他歐洲國(guó)家/地區(qū)，或你在歐洲國(guó)家/地區(qū)的銷售超過了當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售閾值，你可能將需要在這一國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。

問題4：

什么是遠(yuǎn)程銷售閾值?

回答4：

每個(gè)歐洲國(guó)家都為從其他歐洲國(guó)家跨國(guó)將商品銷售給本國(guó)消費(fèi)者的公司設(shè)置了增值稅稅號(hào)注冊(cè)遠(yuǎn)程銷售閾值，如果公司在同一日歷年的銷售超過了該閾值，該公司可能需要在銷售國(guó)當(dāng)?shù)刈?cè)增值稅稅號(hào)。

下面是各國(guó)遠(yuǎn)程銷售閾值，你可以按照自己的實(shí)際情況查看。如果要確認(rèn)是否超過遠(yuǎn)程銷售閾值，可以向你的稅務(wù)顧問咨詢。

歐盟國(guó)發(fā)貨到其他歐盟國(guó)，只要不超過遠(yuǎn)程銷售限額，有其中一國(guó)的VAT號(hào)就可以。歐盟規(guī)定遠(yuǎn)程銷售額如下：

1、法國(guó)35000歐元

2、西班牙35000歐元

3、意大利35000歐元

4、波蘭160000波蘭茲羅提

5、捷克11140000捷克克朗

6、德國(guó)100000歐元

7、英國(guó)70000英鎊（歐盟國(guó)發(fā)往英國(guó)的遠(yuǎn)程銷售額）

問題5：

如何聯(lián)系歐洲不同國(guó)家的稅局?

回答5：

如果你在增值稅注冊(cè)方面有任何問題，或有任何信息想要咨詢，都可以登陸歐洲各個(gè)國(guó)家稅局官網(wǎng)或以發(fā)送郵件、撥打電話的方式和歐洲稅局官方取得聯(lián)系。

以下表格羅列了英國(guó)、德國(guó)、西班牙、法國(guó)、意大利稅局的官網(wǎng)，請(qǐng)你自行查詢。

稅局官網(wǎng)：

UK 英國(guó)Website：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

DE 德國(guó)Website：https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

ES 西班牙Website：https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

FR 法國(guó)Website：https://www.impots.gouv.fr/portail

IT 意大利Website：https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

問題6：

如何將增值稅號(hào)添加到賣家平臺(tái)賬戶?

回答6：

請(qǐng)進(jìn)入你的賣家后臺(tái)，選擇右上角，繼續(xù)選擇賬戶信息，你會(huì)在界面底部看到稅務(wù)信息部分，請(qǐng)點(diǎn)擊第二個(gè)模塊VAT/GST注冊(cè)編號(hào)。你即可進(jìn)入界面。

問題7：

客戶收到VAT稅號(hào)后，需要注意哪些事項(xiàng)？

回答7：

1、收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號(hào)碼為英國(guó)銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號(hào)。

2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效；

3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號(hào)碼。

問題8：

8.5萬(wàn)是什么？

回答8：

這是針對(duì)英國(guó)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的免征額度，是英國(guó)HMRC每年都會(huì)調(diào)整的數(shù)據(jù)（2016年是8.3萬(wàn)英鎊，2017年是8.5萬(wàn)英鎊），非英國(guó)的海外公司不適用此標(biāo)準(zhǔn)。

問題9：

VAT稅號(hào)的使用方法和EORI號(hào)碼有什么分別？

回答9：

VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，計(jì)算方式是凈售價(jià)（net sales price）的20%，或者是最終售價(jià)（gross sales price）反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就需要申請(qǐng)EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)則為GB VAT 000的格式。

問題10：

低稅率（Flat VAT）和標(biāo)準(zhǔn)稅率（Standard VAT）有什么區(qū)別？

回答10：

標(biāo)準(zhǔn)稅率：英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，進(jìn)口增值稅可以抵扣銷售稅；

低稅率：首年稅率為6.5%，第二年稅率為7.5%；年銷售額首年低于15萬(wàn)英鎊，次年及以后都低于23萬(wàn)英鎊的賣家可以申請(qǐng)低稅率7.5%，但是交過的進(jìn)口VAT不能抵扣。

   2017/04/01新增政策， 關(guān)于FRS新政，要同時(shí)滿足2個(gè)條件才能享受7.5%的稅率：

1、每季度進(jìn)口貨值（C79*5）必須大于或等于250英鎊；

2、進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷售的比重必須大于或等于2%，不同時(shí)滿足這兩個(gè)條件的稅率上調(diào)為16.5%。

問題11：

VAT稅號(hào)的使用方法和EORI號(hào)碼有什么分別？

回答11：

VAT是賣家在商業(yè)發(fā)票上顯示的稅號(hào)，計(jì)算方式是凈售價(jià)（net sales price）的20%，或者是最終售價(jià)（gross sales price）反推的六分之一。EORI號(hào)是英文Economic Operato Registration and I dentification 的縮寫。該號(hào)碼是進(jìn)出口品海關(guān)用的登記號(hào)，只要進(jìn)出口歐盟就需要申請(qǐng)EORI號(hào)清關(guān)，進(jìn)口所繳納的VAT退稅，僅針對(duì)有VAT號(hào)的商家。VAT和EORI號(hào)碼的規(guī)則為GB VAT 000的格式。

EORI是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。只要在企業(yè)所屬國(guó)海關(guān)登記獲得該號(hào)碼，在全歐盟通用。

問題12：

客戶收到VAT稅號(hào)后，需要注意哪些事項(xiàng)？

回答12：

1、收到VAT稅號(hào)后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號(hào)碼為英國(guó)銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號(hào)。

2、在VAT號(hào)生效的3-5個(gè)工作日，查詢EORI 號(hào)碼是否生效；

3、EORI號(hào)碼為歐盟進(jìn)口清關(guān)必須要有的清關(guān)號(hào)碼。

問題13：

C79的稅單長(zhǎng)什么樣？

回答13：

問題14：

C88長(zhǎng)什么樣？

回答14：

問題15：

英國(guó)VAT的報(bào)稅流程？

回答15：

簡(jiǎn)單介紹一下報(bào)稅流程：VAT報(bào)稅季度結(jié)尾，是在VAT申請(qǐng)表里自己選擇的，一般來說客戶的第一個(gè)VAT季度是兩個(gè)月到三個(gè)月左右。比如一個(gè)客戶的第一個(gè)期間是從VAT生效日期2018年7月15號(hào)開始，到2018年9月31號(hào)。稅務(wù)局在VAT期間結(jié)束后給我們一個(gè)月零七天的時(shí)候準(zhǔn)備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。

也就是說客戶需要在11月7號(hào)之前完成報(bào)稅，并保證稅務(wù)局可以在當(dāng)天之前收到稅款。10月13號(hào)之前，我們就會(huì)郵件通知客戶，這個(gè)客戶的VAT報(bào)稅到期了，需要跟客戶索要VAT相關(guān)的材料。要到材料之后我們這邊負(fù)責(zé)準(zhǔn)備VAT報(bào)告草稿，你們把草稿發(fā)給客戶，客戶看過數(shù)據(jù)確認(rèn)同意提交之后，我們會(huì)把稅表提交給稅務(wù)局并把提交的報(bào)表和回執(zhí)發(fā)給客戶。接下來，客戶需要在11月7號(hào)之前轉(zhuǎn)賬給稅務(wù)局，因?yàn)閲?guó)際匯款轉(zhuǎn)賬經(jīng)常需要三個(gè)工作日甚至更多，所以最好讓客戶在11月1號(hào)之前把稅款轉(zhuǎn)出去。

附申報(bào)流程

英國(guó)VAT小知識(shí)日常更新：

關(guān)于小規(guī)模納稅人/平稅率計(jì)劃（FRS）的一個(gè)常見誤區(qū)是，客戶認(rèn)為只要加入FRS，就無(wú)需再用自己的VAT號(hào)清關(guān)。依據(jù)稅法規(guī)定，需同時(shí)滿足2 個(gè)條件才能享受7.5%的低稅率：

1. 注冊(cè)后每周年內(nèi)進(jìn)口貨值（在C79或其余采購(gòu)成本單據(jù)中顯示）必須大于或等于1000 英鎊；

2. 進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷售額的比重必須大于或等于2%。不同時(shí)滿足這兩個(gè)條件的注冊(cè)人，VAT稅率是有可能會(huì)被稅務(wù)局定義為‘limited cost business’，稅率上調(diào)為總銷售額的16.5%的，這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在最近幾個(gè)月的稅務(wù)調(diào)查中。所以即使加入了FRS，還是應(yīng)該多以自己的VAT號(hào)清關(guān)；貨值和進(jìn)項(xiàng)VAT比重大的跨境賣家，可考慮轉(zhuǎn)回正常稅率，以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

很多賣家表示，自己要專注于產(chǎn)品和運(yùn)營(yíng)，其實(shí)，賣家朋友們可以考慮請(qǐng)第三方服務(wù)商來處理VAT相關(guān)事宜，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。賣家在選擇服務(wù)商時(shí)，一定要看背后是團(tuán)隊(duì)是不是專業(yè)背景，其實(shí)關(guān)于VAT注冊(cè)與申報(bào)，如果按流程都容易，但是如果真正的稅收籌劃，其實(shí)好多賣家都是做得很表項(xiàng)。

下面小編帶來三組VAT（歐盟增值稅）演算過程，希望能給賣家朋友一啟示。

（來源： Ken叔稅服你）