首先，我們先來(lái)看一下，誰(shuí)應(yīng)該申請(qǐng)VAT呢？

如下圖所見(jiàn)：1.你的庫(kù)存是在當(dāng)國(guó)

2.超過(guò)遠(yuǎn)程銷售閾值

3.屬于B2B銷售模式

滿足以上任意一點(diǎn)的賣家，就必須要申請(qǐng)VAT。以英國(guó)、德國(guó)為例，就稅號(hào)的申請(qǐng)而言，現(xiàn)在英國(guó)VAT是所有做歐洲站的賣家都必須要申請(qǐng)的；而德國(guó)VAT，是當(dāng)你的庫(kù)存在德國(guó)當(dāng)?shù)?，或者是超過(guò)了遠(yuǎn)程銷售閾值，這種情況下就需要申請(qǐng)。另外，德國(guó)VAT申請(qǐng)需要補(bǔ)稅，這點(diǎn)需要注意。

英國(guó)稅號(hào)的申請(qǐng)跟德國(guó)稅號(hào)的申請(qǐng)基本類似，只是資料上存在一些不同。英國(guó)的一個(gè)稅號(hào)申請(qǐng)時(shí)間大概是7-14個(gè)工作日，德國(guó)方面，新賬戶大概在1-1.5個(gè)月，如果是老賬戶的話，就需要補(bǔ)稅，時(shí)間基本是在兩個(gè)工作日，但是現(xiàn)在稅務(wù)局那邊需要處理的案件會(huì)比較多一些，所以在時(shí)間上會(huì)有稍微的延遲。

稅務(wù)申報(bào)需要注意的一些問(wèn)題。

英國(guó)有兩種稅率，一個(gè)是正常的20%，另一個(gè)是7.5%。比如我們是要申報(bào)1-3月的銷售數(shù)據(jù)，需要在5月7號(hào)之前完成整個(gè)申報(bào)流程，并且按時(shí)把稅金支付到稅局就可以了。

這里有一點(diǎn)需要注意，使用低稅率其實(shí)是有一個(gè)門檻的，必須要同時(shí)滿足兩個(gè)條件。第一點(diǎn)是使用自己的稅號(hào)清關(guān)時(shí)，全年進(jìn)口貨值需要大于1000英鎊。第二點(diǎn)是全年進(jìn)口貨值需大于銷售貨值的2%。只有滿足了這兩個(gè)條件，才可以使用7.5%的低稅率。同時(shí)，英國(guó)稅務(wù)局那邊針對(duì)新賣家有一些優(yōu)惠政策，在第一年申請(qǐng)稅號(hào)的時(shí)候會(huì)有一個(gè)額外的減免，也就是說(shuō)，當(dāng)你的稅號(hào)申請(qǐng)下來(lái)之后的第一年，只要累積銷售額度不超過(guò)23萬(wàn)英鎊，并且滿足上面的那兩個(gè)條件，就可以使用6.5%的稅率，等到第二年，如果累計(jì)銷售額度還是不超過(guò)23萬(wàn)英鎊，那么可以繼續(xù)使用7.5%的這個(gè)稅率。

如果我們賣家是使用20%正常稅率申報(bào)，在使用自己的稅號(hào)清關(guān)的時(shí)候，就會(huì)產(chǎn)生兩份文件，一份C88，一份C79，C88是海關(guān)給到貨代的清關(guān)證明文件，C79是海關(guān)給賣家的文件，如果一個(gè)月內(nèi)清關(guān)了很多票貨，就會(huì)產(chǎn)生很多張C88，到時(shí)候多張C88就會(huì)在一個(gè)月之內(nèi)匯總成一張C79文件，這個(gè)C79在抵扣的時(shí)候就是官網(wǎng)文件。

c88

c79

德國(guó)的申報(bào)就只有一個(gè)19%的稅率，而且申報(bào)時(shí)間也會(huì)比較緊一點(diǎn)，必須要在次月的10號(hào)之前做完，還要把稅金支付到稅局賬戶上，一旦超過(guò)時(shí)間，沒(méi)辦法及時(shí)支付或者申報(bào)的話，可能會(huì)影響平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)，并且還有可能產(chǎn)生1%-10%的罰金。因?yàn)橹挥幸粋€(gè)稅率的關(guān)系，所有在德國(guó)境內(nèi)發(fā)生的進(jìn)口增值稅都是可以在當(dāng)月或者次月去抵扣，當(dāng)前抵扣比較多的文件是來(lái)自亞馬遜的一些含稅廣告發(fā)票。

聽(tīng)說(shuō)一些賣家如果把主站點(diǎn)設(shè)置在英國(guó)，其他四國(guó)（法、意、西、德）收到的廣告發(fā)票是不含稅的，亞馬遜平臺(tái)會(huì)直接把含稅的那部分發(fā)票直接發(fā)給英國(guó)站點(diǎn)。那么這里就會(huì)存在一個(gè)問(wèn)題，如果英國(guó)站使用的是低稅率的話，這部分就沒(méi)辦法抵扣，這種情況下，可以選擇更換主站點(diǎn)收發(fā)票的設(shè)置去解決這個(gè)問(wèn)題。

關(guān)于清關(guān)以及EORI的一些問(wèn)題。

在現(xiàn)在英國(guó)還沒(méi)有完全脫歐的情況下，一家公司還是只能在歐洲擁有一個(gè)EORI，這個(gè)EORI會(huì)在稅號(hào)生效后的一個(gè)月左右被海關(guān)自動(dòng)激活。就英國(guó)清關(guān)而言，它的整個(gè)體系還是比較成熟的，所以現(xiàn)在還是建議各位賣家使用自己的稅號(hào)去清關(guān)。這個(gè)月開(kāi)始，平臺(tái)會(huì)需要填寫一個(gè)IEN號(hào)碼，這個(gè)IEN是C88文件上的一個(gè)獨(dú)特號(hào)碼，包含的是貨物在清關(guān)港口的一些代碼，以及清關(guān)的日期信息。現(xiàn)在IEN是需要綁定在平臺(tái)上的，所以在這種情況下，強(qiáng)烈建議各位賣家朋友一定要使用自己的稅號(hào)清關(guān)，而如果走雙清包稅的，這個(gè)時(shí)候就需要問(wèn)一下自己的貨代，怎么處理這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)橥粋€(gè)IEN被多家賬戶綁定，會(huì)有關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。

IEN案例

相對(duì)于成熟的英國(guó)清關(guān)體系，德國(guó)清關(guān)會(huì)有一些困難存在。我們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到一些說(shuō)法，中國(guó)的賣家是不是只能清關(guān)10次或者9次？我們只是離岸公司地址，是不是不能清關(guān)到德國(guó)？其實(shí)這些說(shuō)法都是錯(cuò)誤的，在德國(guó)清關(guān)，海關(guān)會(huì)更加看重貨代有沒(méi)有清關(guān)資質(zhì)，就是說(shuō)在德國(guó)本地有一個(gè)人或者有一家公司，作為這一批貨物的接收人。只要是在海關(guān)有過(guò)備案，而且是有這個(gè)資質(zhì)的，在這種情況下，無(wú)論你的貨物從哪里發(fā)到德國(guó)，或者是你的一個(gè)注冊(cè)稅號(hào)的公司是不是非歐盟體系的，這些都不影響。對(duì)于大多數(shù)國(guó)內(nèi)賣家來(lái)說(shuō)，公司地址基本都是國(guó)內(nèi)的，所以申請(qǐng)的時(shí)候需要按執(zhí)照上的信息填寫。那么可能有的賣家會(huì)問(wèn)，我在網(wǎng)上查詢的那個(gè)地址是英國(guó)或者德國(guó)的地址，是不是就代表我們的稅號(hào)注冊(cè)地址？其實(shí)不是的，這個(gè)地址只是作為聯(lián)系地址使用，并非真正的稅號(hào)注冊(cè)地址。

當(dāng)賣家在德國(guó)清關(guān)的時(shí)候，涉及到離岸地址、清關(guān)次數(shù)限制的問(wèn)題，就需要問(wèn)清楚自己的貨代是否具有德國(guó)清關(guān)資質(zhì)，這個(gè)資質(zhì)的叫做IOR資質(zhì)（全稱IMPORT OF RECORD）。

平臺(tái)以及稅局對(duì)各國(guó)的查稅態(tài)度。

先從英國(guó)稅局的查稅態(tài)度說(shuō)起，英國(guó)在2018年稅局開(kāi)始全面實(shí)行普查，只是查稅態(tài)度比較寬容而已，如果覺(jué)得你的賬戶有可能存在偷稅漏稅的行為，首先會(huì)發(fā)一份郵件，通知你配合調(diào)查。在這封查稅郵件中，稅局會(huì)問(wèn)到關(guān)于你在亞馬遜平臺(tái)上的銷售數(shù)據(jù)，你需要在7天之內(nèi)提供給他們查稅的信息，在這種情況下，只要跟稅局及時(shí)保持溝通，并且表達(dá)出自己愿意補(bǔ)稅的態(tài)度，這樣子就不會(huì)影響賬戶的運(yùn)營(yíng)。

而德國(guó)站對(duì)于查稅的態(tài)度就相對(duì)來(lái)說(shuō)比較嚴(yán)謹(jǐn)，一旦德國(guó)稅局覺(jué)得你賬戶可能存在偷稅漏稅的行為，會(huì)首先采取凍結(jié)銷售權(quán)限和資金，等到所有事情調(diào)查清楚后，才會(huì)進(jìn)行解封。所以，德國(guó)這邊的需要百分百如實(shí)申報(bào)。

就法國(guó)、西班牙、意大利而言，平臺(tái)其實(shí)不會(huì)主動(dòng)去查稅，但是，如果因?yàn)槎惥植榈搅擞?guó)或是德國(guó)某一個(gè)站點(diǎn)可能存在偷稅漏稅的行為，那么平臺(tái)就會(huì)自動(dòng)觸發(fā)檢查遠(yuǎn)程銷售閾值。一旦超過(guò)或者快要超過(guò)3.5萬(wàn)歐的銷售閾值，平臺(tái)會(huì)自動(dòng)發(fā)送一封郵件給賣家，要求在某一個(gè)時(shí)間內(nèi)必須綁定一個(gè)稅號(hào)。當(dāng)你收到這樣的郵件時(shí)，不要驚慌，首先需要應(yīng)對(duì)平臺(tái)的郵件問(wèn)題，去申請(qǐng)當(dāng)國(guó)的稅號(hào)，如果當(dāng)國(guó)的稅號(hào)沒(méi)有辦法快速下來(lái)，可以適當(dāng)?shù)南蚱脚_(tái)申請(qǐng)延長(zhǎng)，對(duì)于具體延長(zhǎng)時(shí)間，官方給出的說(shuō)明是60-120天左右。

自發(fā)貨是否需要申請(qǐng)VAT？

之前聽(tīng)到有賣家朋友在說(shuō)，我的貨是從中國(guó)直接發(fā)到買家手中，期間沒(méi)有使用過(guò)德國(guó)任何服務(wù)，不需要申請(qǐng)VAT。要分清楚是否屬于自發(fā)貨，需要了解清關(guān)人的角色，如果是賣家作為清關(guān)人，那么就必須申請(qǐng)VAT，而如果是買家作為清關(guān)人，那賣家就不需要申請(qǐng)VAT了。

如下圖所示，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，誰(shuí)是登記進(jìn)口商誰(shuí)就需要申請(qǐng)VAT。也會(huì)有賣家朋友問(wèn)，剛開(kāi)的歐洲站新賬戶，目前還沒(méi)有德國(guó)的稅號(hào)以及稅務(wù)證書，是不是沒(méi)辦法在德國(guó)銷售？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，如果是申請(qǐng)的新賬戶，在沒(méi)有德國(guó)VAT或是稅務(wù)副本的情況下，可以通過(guò)自發(fā)貨去德國(guó)站銷售。

關(guān)于英國(guó)脫歐對(duì)中國(guó)賣家的影響。

由于前幾天英國(guó)政府把脫歐協(xié)議延遲到了10月31號(hào)，所以目前對(duì)于中國(guó)賣家來(lái)說(shuō)，最重要的就是EORI和VAT的雙項(xiàng)增加。上面說(shuō)過(guò)了，一家公司在歐盟只能存在一個(gè)EORI，那么，如果之后英國(guó)脫歐成功，英國(guó)的VAT和EORI就只能在英國(guó)使用。而賣家如果有德國(guó)或者法國(guó)等其他國(guó)家的VAT，就需要以此為基礎(chǔ)去申請(qǐng)EORI。

今天的分享到這里就結(jié)束了，最后分享兩個(gè)網(wǎng)站，一個(gè)是查詢VAT的，一個(gè)是查詢EORI的，賣家朋友可以通過(guò)網(wǎng)站查到注冊(cè)名字和本地聯(lián)系地址。

VAT查詢官網(wǎng)：VIES

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

EORI查詢官網(wǎng)：EORI  number validation

http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?&&

（來(lái)源： 侃侃跨境那些事兒）