2023年10月1日起，日本消費稅（JCT）新政正式生效，新政生效后，如果有企業(yè)采購需求的買家收到的發(fā)票上沒有賣家的JCT注冊號，將無法申請JCT進(jìn)項抵扣。

一、日本消費稅JCT改革

而近期，日本國稅廳發(fā)布“令和6年度稅制修正大綱（發(fā)票相關(guān)）”通過了《令和6年度稅制改正大綱》，關(guān)于有關(guān)進(jìn)項稅額扣除的賬簿記載事項的修改。

此次對日本消費稅JCT的修改如下：在征稅期間的第一天，對于沒有所得稅法或法人稅法上規(guī)定的永久性設(shè)施的國外經(jīng)營者，不適用簡易征稅制度。上述修改從2024年10月1日以后開始的納稅期間開始適用。

也就是說，2025年之后，中國的跨境賣家將不適用簡易申報。

二、日本JCT申報方式

逸居海外在這里給大家說一下日本JCT申報方式的類型：

01標(biāo)準(zhǔn)申報

申請條件無限制，賣家不需要申請，稅局會默認(rèn)該申報方式；賣家在申報時需要提供發(fā)票。

適用商家：基礎(chǔ)概念標(biāo)準(zhǔn)申報針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。

計算方法：標(biāo)準(zhǔn)申報稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費用中的JCT（亞馬遜相關(guān)費用包括但不限于運(yùn)輸費和倉儲費）

02 簡易申報

是日本國稅廳從減輕中小型公司報稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，不以實際發(fā)生的進(jìn)項消費稅進(jìn)行抵扣，而以銷項消費稅額乘以稅局認(rèn)定采購率作為進(jìn)項消費稅進(jìn)行抵扣的征稅制度。

適用商家：針對基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)，還需要向稅務(wù)署提交材料申請，被受理后可以采用簡易申報制度。

計算方法：簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）

三、日本JCT申報周期

“我應(yīng)該什么時候做申報？日本JCT申報周期是多久？”這是許多賣家會面臨問題。實際上，日本JCT無論是簡易申報還是標(biāo)準(zhǔn)申報，申報周期都是一樣的，具體申報周期需要根據(jù)賣家上一個納稅期間的消費稅額來確定。

賣家可以根據(jù)以上對應(yīng)的類似選擇適用自己需要申報的周期。

四、標(biāo)準(zhǔn)申報和簡易申報哪個劃算

那么到底標(biāo)準(zhǔn)申報和簡易申報對賣家來說哪個更劃算呢？

舉個例子：

某A企業(yè)X年度課稅收入1000萬日元，銷項消費稅為100萬日元，當(dāng)年度實際發(fā)生進(jìn)項消費稅70萬日元簡易征稅制度下的消費稅納稅額為：100 - 100 * 80% = 20 萬日元標(biāo)準(zhǔn)征稅制度下的消費稅納稅額為：100 - 70 = 30 萬日元

總之，簡易申報在某種程度上可以讓企業(yè)合理節(jié)省稅金。簡易申報的需要滿足條件：注冊好日本JCT后，如果你滿足免稅事業(yè)者的條件（必須滿足2021年、2022年兩年銷售額低于1000萬日元），在規(guī)定時間內(nèi)可以申請。應(yīng)稅期開始時間2023年1月1日，簡易申報申請時間2022年12月31日前。

最后的話：按照規(guī)定，有義務(wù)申請JCT注冊號的賣家應(yīng)依法提交JCT注冊申請并進(jìn)行合規(guī)申報。在日本開拓市場的中國跨境電商賣家，申請日本JCT能夠帶來合規(guī)的稅務(wù)抵扣及退稅和清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程，此外還有亞馬遜專屬JCT 扶持曝光頁面 ，商品詳情界面專屬徽章。

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