在美經(jīng)商，注冊了美國有限責任公司到底應該怎么報稅？

有限責任公司（LLC）是一種為其所有者提供個人有限責任保護。有限責任公司的所有者被稱為成員，他們按個人稅率納稅。這是因為美國國稅局（IRS）不承認有限責任公司的稅收目的。

然而，LLC有限責任公司納稅義務(wù)取決于這三個因素:

1.有限責任公司的成員數(shù)量；

2.選擇的納稅實體是股份有限責任公司C-Corporation（以下簡稱C型公司）還是小型股份有限責任公司S-Corporation（以下簡稱S型公司）；

3.是否有員工。

一、LLC公司到底怎么報稅

LLC公司大致可以根據(jù)成員人數(shù)分為以下兩種類型：

1.合伙型公司（Partnership）：是指有兩個或以上成員的LLC公司。在這種情況下，公司本身不繳納稅款，而是將利潤分配給成員，成員需要自行報稅并繳納稅款。

2.透明實體（Disregarded）：是指只有一個成員的LLC公司。在這種情況下，公司本身不需要報稅，而成員需要將公司收入視作個人自雇工資并進行個人所得稅申報。

二、不同情況的報稅方式

01單一成員的LLC公司：

僅由單一所有者組成的LLC公司被美國國稅局視為透明實體。這意味著LLC公司及其所有者不需要單獨提交所得稅來報告其收入和支出。這是因為LLC公司收入和支出將直接成為公司所有者的納稅申報表的一部分。在 1040 表格附表 C 上報告作為 LLC 唯一所有者的所有業(yè)務(wù)收入和支出。

02外資單一成員LLC公司：

由于外資單一成員有限責任公司作為公司納稅，因此必須向 IRS 提交 1120 表格（美國公司所得稅申報表）和州企業(yè)所得稅申報表。還需要向 IRS 提交 5472（外國公司所得稅申報表）。

03多成員的LLC公司：

多成員的作為合伙型的LLC公司，不繳納自己的有限責任公司稅。相反，每個成員將按照其在業(yè)務(wù)收入中的所有權(quán)份額的比例納稅。使用信息申報表1065向美國國稅局報告業(yè)務(wù)收入或損失（每位成員的利潤或虧損份額）。LLC公司為其每個成員準備一份附表K-1。附表K-1必須作為1065表的一部分填寫，但成員也可以用它來報告他們在公司的收入份額和個人納稅申報表上的扣除。

作為合伙企業(yè)納稅的多人有限責任公司被美國國稅局視為國內(nèi)合伙企業(yè)，而國內(nèi)合伙企業(yè)是美國人，必須提交美國納稅申報表。

如果外資多成員有限責任公司沒有收入（也沒有想要申報的費用、扣除或抵免），則無需提交以上說到的1065表格和 K-1 表格。

三、為LLC有限責任公司選擇公司稅務(wù)狀況

LLC公司的成員可以選擇將公司歸類為C型公司和S型公司。進行此更改所需的投票程序和同意將反映在LLC公司經(jīng)營協(xié)議中。

01選擇C型公司作為稅務(wù)主體：

可以選擇通過向IRS提交表格8832來作為C型公司納稅(您所在的州可能還需要額外的表格來改變納稅狀況)。選擇C型公司報稅，你的LLC公司將受到21%的聯(lián)邦公司稅率。所以還需要填寫美國公司所得稅申報表1120。還需要支付公司所在地的州和地方公司稅。

02外資C型公司稅務(wù)主體：

如果LLC公司是作為C型公司納稅實體，則不需要提交1065表格或州公司所得稅申報表。相反，您必須填寫表1120和5472。

03選擇S型公司稅務(wù)主體：

要向美國國稅局提交表格2553。S-corp的征稅方式與有限責任公司（LLC）類似，類似于透明實體，但在對企業(yè)收入和分配的征稅方式上有所不同。要為S-corporation報稅，向IRS提交表格1120S，即S-corporation的美國所得稅申報表。

請注意*從法律角度來看，選擇公司報稅身份不會影響你的有限責任公司，公司繼續(xù)以有限責任公司的形式運作。

外國LLC公司申報要求：

外國公司的申報要求包括提交1120-F（外國公司的美國所得稅申報表）。1099-K表（外國公司收入）也要提交。

四、LLC公司工資稅

除了必須為其業(yè)務(wù)費用和收入繳納的稅款外，擁有員工的LLC公司還需要在其應承擔的有限責任公司稅項下繳納工資稅。有限責任公司工資稅包括：

1.失業(yè)稅；

2.社會保障稅；

3.醫(yī)療保險稅；

提交 LLC 工資稅，要使用IRS表格940和表格941 。IRS表格940是用于報告雇主失業(yè)稅義務(wù)的年度表格，而IRS表格941是季度表格。企業(yè)使用此表格來預扣所得稅以及雇主和雇員應繳納的 FICA 稅。

五、LLC公司自營職業(yè)稅

雖然LLC的成員不被視為雇員，但根據(jù)SECA（自雇貢獻法案），你的LLC公司納稅義務(wù)還包括IRS的社會保障稅和醫(yī)療保險稅。這些稅需要以自雇稅的形式直接支付給美國國稅局。IRS的自雇稅總額為15.3%，其中包括以下內(nèi)容:

1.12.4%的社會保障稅，收入不超過137,700美元；

2.2.9%所有收入的醫(yī)療保險稅；

3.收入超過20萬美元的0.9%醫(yī)療保險附加稅；

六、LLC公司銷售稅

如果公司銷售應稅商品和服務(wù)，那么銷售稅也將成為LLC公司納稅義務(wù)的一部分。為了支付銷售稅，你需要向你的客戶收取這些稅，然后將它們交給州或地方稅務(wù)機關(guān)。

根據(jù)公司注冊所在的州和地區(qū)，哪些商品和服務(wù)應納稅將被確定。美國有45個州征收銷售稅。產(chǎn)生銷售稅的情況：

1.該特定區(qū)域的實體店；

2.在該特定領(lǐng)域雇用人員；

3.在該特定區(qū)域運送貨物；

最后：

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