日本稅務(wù)局要求跨境賣家在3月31日前提交JCT注冊(cè)申報(bào)，目前各大跨境平臺(tái)暫時(shí)還沒有強(qiáng)制要求賣家注冊(cè)。根據(jù)日本稅務(wù)局的新發(fā)票合規(guī)留存制度要求，賣家開給買家的發(fā)票上必須顯示JCT注冊(cè)號(hào)，買家才能進(jìn)行申請(qǐng)稅務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣。也就是說中國賣家需要申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，才能給有發(fā)票抵扣需求的企業(yè)買家開具合規(guī)發(fā)票。若賣家覺得自己沒有必要開發(fā)票，可以選擇不用注冊(cè)。

雖然目前注冊(cè)JCT稅號(hào)并不是強(qiáng)制性的，但是部分賣家在日本還是有繳納消費(fèi)稅(JCT）的義務(wù)的。如果賣家有JCT納稅義務(wù)，不管賣家是否有注冊(cè)JCT稅號(hào)，法定要求的納稅義務(wù)都是客觀存在的。那賣家如何確認(rèn)自己是有JCT注冊(cè)義務(wù)呢？可參考下圖說明：

賣家可以參考圖1來判斷自己歷史以來到2022財(cái)年以及之前各財(cái)年是否有納稅義務(wù)

賣家可以參考圖二來判斷自己2023財(cái)年是否有納稅義務(wù)

賣家注冊(cè)JCT有什么優(yōu)勢(shì)？

1.亞馬遜平臺(tái)客戶端現(xiàn)可以使用一鍵篩選已注冊(cè)JCT稅號(hào)的ASIN

賣家注冊(cè)JCT稅號(hào)并上傳至平臺(tái)后，會(huì)在亞馬遜每年的大促活動(dòng)中得到額外的流量扶持，買家可以使用一鍵篩選功能尋找可以開具合規(guī)發(fā)票的賣家，未注冊(cè)且沒有上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家ASIN將不會(huì)出現(xiàn)在搜索結(jié)果頁面中。

2.賣家商品會(huì)有JCT標(biāo)記

消費(fèi)者在瀏覽頁面時(shí)，若賣家上傳了JCT注冊(cè)號(hào)，商品詳情頁將會(huì)顯示JCT相關(guān)標(biāo)記。日本稅務(wù)部門的執(zhí)法都很嚴(yán)格，這一方面也就造就了日本國民有納稅意識(shí)都很強(qiáng)，所以日本這個(gè)國家的消費(fèi)者會(huì)更加傾向于購買能夠開具合規(guī)發(fā)票的商品，進(jìn)而擁有JCT注冊(cè)號(hào)的賣家店鋪銷量也會(huì)因此得到上升。

賣家在申請(qǐng)JCT稅號(hào)會(huì)先收到日本國稅廳下發(fā)的法人番號(hào)而后才會(huì)收到JCT稅號(hào)。那兩者有什么區(qū)別呢？

法人番號(hào)：賣家收到法人番號(hào)，代表賣家的企業(yè)已經(jīng)完成日本國稅廳注冊(cè)登記。法人番號(hào)為企業(yè)專屬登記編碼，一般由13位數(shù)字組成。

法人番號(hào)查詢地址：https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/

賣家可在法人番號(hào)版塊輸入法人番號(hào)13位數(shù)字，便可以查看到公司登記信息，注冊(cè)地址及生效日期等信息。

JCT注冊(cè)號(hào)：賣家會(huì)在收到法人番號(hào)后兩周左右才會(huì)收到JCT稅號(hào)，代表賣家已完成日本稅務(wù)署注冊(cè)登記。JCT注冊(cè)號(hào)為日本消費(fèi)稅發(fā)票號(hào)，一般由字母T+13位數(shù)字所組成。

JCT注冊(cè)號(hào)查詢地址：https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/

賣家通過以上鏈接可以查詢到JCT稅號(hào)是否生效及詳情。

關(guān)于是否需要補(bǔ)繳稅金？

賣家可以根據(jù)以下情況分析是否需要補(bǔ)繳稅金;

1.有歷史銷售的賣家，但往年的銷售額小于1000萬日元。

符合日本國稅廳規(guī)定免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不需要對(duì)歷史銷售進(jìn)行補(bǔ)稅。可以自愿申請(qǐng)注冊(cè)JCT成為納稅企業(yè)，并不需要對(duì)以往的銷售進(jìn)行補(bǔ)稅。

2.有歷史銷售的賣家，2021年銷售額超過1000萬日元。

在2023年1月之前符合日本免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。則需要在2023年1月成為納稅企業(yè)，并在2024年2月底前提交申報(bào)2023年的消費(fèi)稅，對(duì)于2023年1月之前的稅金不需要補(bǔ)交。

3.有歷史銷售的賣家，在2021年之前年銷售額超過1000萬日元。

按照日本消費(fèi)稅法規(guī)定，賣家需要在基準(zhǔn)期超過免稅閾值第二年后一年成為納稅企業(yè)，并進(jìn)行消費(fèi)稅的申報(bào)。不過，目前來看，日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)暫時(shí)不會(huì)進(jìn)行主動(dòng)查稅。

4.有歷史銷售的賣家，2021年及之前在日本年銷售沒超過1000萬日元，但2022年上半年的銷售額超過1000萬日元。

對(duì)于跨國電商賣家來說，2023年屬于免稅事業(yè)者，也可以自愿注冊(cè)，從2023年10月1日開始生效繳稅。

因?yàn)樵谔厥馄陂g內(nèi)（2021年不超過，2022年上半年超過1000萬，2022年上半年屬于特殊期間）銷售額和在日本的員工工資支出同時(shí)超過1000萬日元才算超過閾值。跨國電商賣家一般納稅義務(wù)只需要看基準(zhǔn)期，即全年銷售額超過1000萬日元2年后具備法定納稅申報(bào)義務(wù)。

5. 如果賣家是注冊(cè)資本超過1千萬日元的新公司，那么從第一個(gè)日本銷售訂單（包括直郵和FBA訂單）開始就需要申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

以上就是今天跨境稅務(wù)知識(shí)的分享，若是賣家是有JCT納稅義務(wù)的，請(qǐng)盡快完成日本JCT注冊(cè)。更多跨境咨詢請(qǐng)關(guān)注萬理晴跨境公眾號(hào)！