根據(jù)日本國稅廳官網(wǎng)消息，為了確保日本國內(nèi)稅收公平，必須追究故意、騙稅漏稅者的責(zé)任，國稅廳將動(dòng)用1500名相關(guān)人員，針對(duì)惡意逃稅者進(jìn)行特別調(diào)查。除補(bǔ)繳稅金之外，涉及逃稅的企業(yè)或相關(guān)人員還可能面臨罰款或?qū)嵤┍O(jiān)禁等處罰。

此次國稅廳稅務(wù)調(diào)查的方向主要有三個(gè)

1.外國法人を利用して不正を行っていた大規(guī)模な國際事案を告発（外國公司詐騙案）

例如，A公司、B公司等與詐騙者串通，向其在日本代表的外國法人進(jìn)行虛假付款。

不僅是納稅人，欺詐同伙也被指控通過記錄費(fèi)用等方式逃稅或所得稅，或者在交易所轉(zhuǎn)移加密資產(chǎn)的交易中偽裝成外國公司。

2.輸出物品販売場(chǎng)を利用した消費(fèi)稅不正受還付事案を告発（涉嫌利用出口貨物銷售大廳騙取消費(fèi)稅退稅案）

例如，C公司除日常用品出口銷售外，還經(jīng)營出口商品銷售網(wǎng)點(diǎn)。并與詐騙者串通，假裝從同一公司的法人那里購買化妝品等。虛構(gòu)應(yīng)稅采購記錄，在出口商品銷售層向外國游客銷售化妝品等。冒充免稅銷售額，騙取或試圖騙取消費(fèi)稅等的退稅。

3.ＦＸ取引利益の無申告ほ脫犯の再犯者に実刑判決(未報(bào)告外匯交易利潤的屢犯者被判入獄)

例如，通過外匯保證金交易，隱藏收入，免征所得稅。

JCT最新消息

A.小額的應(yīng)稅購買，無需保留發(fā)票也可扣除購置稅。

1. 對(duì)于小額（含稅少于 10，000 日元）的應(yīng)稅購買，您只能通過保留包含某些物品的賬簿而不保存發(fā)票來扣除購置稅。 無論業(yè)務(wù)合作伙伴是否為發(fā)票簽發(fā)人，即使它是免稅業(yè)務(wù)，這也適用。

▲小額特例不要求保留小額（含稅10，000日元以下）的應(yīng)稅購買發(fā)票，并且不免除發(fā)票簽發(fā)人開具發(fā)票的義務(wù)，因此發(fā)票簽發(fā)者必須在應(yīng)稅企業(yè)要求時(shí)開具發(fā)票。

2. 基期內(nèi)應(yīng)稅銷售額在1億日元以下或指定期間應(yīng)稅銷售額在5000萬日元以下的企業(yè)方有資格申請(qǐng)。

與確定納稅義務(wù)的情況不同，特定時(shí)期的應(yīng)稅營業(yè)額不能由代替應(yīng)稅銷售額的工資支付總額來確定。

▲“基期”是指獨(dú)資企業(yè)在該年度之前的兩年，對(duì)于會(huì)計(jì)年度為一年的公司，是指該財(cái)政年度之前的財(cái)政年度。

“指定期間”是指獨(dú)資企業(yè)的上一年度的1月至6月，以及法人的上一會(huì)計(jì)年度開始后的6月期間。

3. 小額索賠特例的適用期限為令和5年10月1日至令和11年9月30日。

由于在令和5年10月1日至9月30日令和11年10月1日之間進(jìn)行的應(yīng)稅購買是適用的，因此在令和11年10月1日或之后進(jìn)行的應(yīng)稅購買，即使處于納稅期中期，也不受小額豁免，因此原則上，為了獲得購置稅抵免，有必要保留發(fā)票和包含某些事項(xiàng)的賬簿。

如何判定是否符合小額特例？

含稅1萬日元以下判定單位

小額特例適用于含稅金額低于 10,000 日元的應(yīng)稅購買。

關(guān)于是否符合“含稅少于1萬日元的納稅入賬”，是根據(jù)一次交易的納稅入賬金額(含稅)是否小于1萬日元進(jìn)行判斷，因此不根據(jù)與納稅入賬有關(guān)的每種商品的金額進(jìn)行判斷。

因此，如果您同時(shí)購買 5,000 日元商品和 7,000 日元商品（總計(jì) 12,000 日元），則不符合小額例外的資格。

B.免除開具小額退貨發(fā)票義務(wù)

關(guān)于發(fā)票簽發(fā)人在日本進(jìn)行的應(yīng)稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，如果退還與銷售相關(guān)的對(duì)價(jià)，例如退貨、折扣和回扣，則發(fā)票有義務(wù)開具退貨發(fā)票，但如果金額低于含稅 10，000 日元，則免除開具退貨發(fā)票的義務(wù)。

例如，如果將相當(dāng)于賣方承擔(dān)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)的金額作為銷售折扣處理，則相當(dāng)于轉(zhuǎn)讓費(fèi)的金額通常不到10，000日元，因此免除了開具與銷售折扣相關(guān)的退貨發(fā)票的義務(wù)。

注意：如果相當(dāng)于賣方承擔(dān)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)的金額被視為應(yīng)稅購買，則需要從金融機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)合作伙伴處收到的發(fā)票。

此外，根據(jù)《消費(fèi)稅法》，與銷售相關(guān)的對(duì)價(jià)，可以退還相當(dāng)于賣方承擔(dān)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)的金額，同時(shí)使用會(huì)計(jì)處理作為支付費(fèi)用，但即使在這種情況下，賣方將與銷售相關(guān)的對(duì)價(jià)退還給買方時(shí)的適用稅率將是應(yīng)稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的適用稅率，這是退還與銷售相關(guān)的對(duì)價(jià)的基礎(chǔ)。 除了根據(jù)適用稅率進(jìn)行分類外，還需要在賬簿中輸入與銷售相關(guān)的對(duì)價(jià)回報(bào)相關(guān)事項(xiàng)。

在這方面，可以澄清付款費(fèi)用代碼，以便將其與正常付款費(fèi)用區(qū)分開來，例如準(zhǔn)備單獨(dú)的代碼，以便將其理解為與銷售相關(guān)的對(duì)價(jià)的退款。

▲僅適用于與在令和 5 年 10 月 1 日（發(fā)票系統(tǒng)開始日期）或之后進(jìn)行的應(yīng)稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的銷售對(duì)價(jià)的退款，并且對(duì)適用的截止日期或申請(qǐng)對(duì)象沒有特別限制。

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