著日本消費(fèi)稅JQT新規(guī)生效，各位賣家朋友們?cè)谧?cè)、申請(qǐng)的路上是不是有諸多疑惑呢？今天小編就安排一本JCT的百問(wèn)百答，為大家解疑答惑哦。篇幅有點(diǎn)長(zhǎng)，建議挑你想要的看！

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如何判斷自己是否有JCT納稅義務(wù)？

符合以下任一條件，就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)日元的賣家；

基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過(guò)1000萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)日元；

公司注冊(cè)資本金超過(guò)1000萬(wàn)日元。

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什么是基準(zhǔn)期/應(yīng)稅期？

“基準(zhǔn)期”可以理解為判斷成為課稅企業(yè)的衡量期，一般來(lái)說(shuō)個(gè)人或者企業(yè)的基準(zhǔn)期（衡量期）為應(yīng)稅期前的第二個(gè)營(yíng)業(yè)年度，也就是應(yīng)稅期的前第二年1月到12月

“應(yīng)稅期”也叫“納稅期”，指的是計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅金額的時(shí)間基準(zhǔn)期，通?！皶r(shí)間基準(zhǔn)期”對(duì)于非日本公司指的是1月1日到12月31日

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亞馬遜新賣家是否需要注冊(cè)JCT？

新賣家暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù)，可以不用注冊(cè)JCT，也可以自愿注冊(cè)JCT申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體。

畢竟有JCT注冊(cè)號(hào)，就可以給買家開具合規(guī)發(fā)票，讓買家申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，會(huì)更加吸引客戶哦！對(duì)于還不符合課稅條件的賣家，可以選擇先提交JCT稅號(hào)注冊(cè)，在2023年再激活JCT稅號(hào)即可。

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沒(méi)有 JCT 注冊(cè)號(hào)，還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家是可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷售的。只不過(guò)會(huì)稍微影響一下銷量，大部分買家還是會(huì)選擇能開具合規(guī)發(fā)票的供應(yīng)商。

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注冊(cè)JCT需要提供哪些申請(qǐng)材料？

公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件

公司法人身份證或者護(hù)照掃描件

公司章程掃描件

填寫申請(qǐng)表格

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需要多久時(shí)間才能獲取JCT稅號(hào)？

2-3個(gè)月，主要看當(dāng)?shù)囟惥之?dāng)前處理的速度。

日本國(guó)稅廳建議，要想在 2023 年 10 月 1 日前獲得日本消費(fèi)稅登記號(hào)，應(yīng)該在 2023 年 3 月 31 日之前提交申請(qǐng)。海外賣家通過(guò)向稅務(wù)代理提交注冊(cè)資料，稅務(wù)代理向國(guó)稅廳遞交后會(huì)先下發(fā)法人番號(hào)（13位數(shù)字組成），然后日本稅務(wù)代理人再向稅局提交授權(quán)代理申請(qǐng)，才能激活JCT注冊(cè)號(hào)，JCT注冊(cè)號(hào)由T+法人番號(hào)組成。太晚申請(qǐng)可能會(huì)遇上扎堆注冊(cè)高峰，影響下號(hào)時(shí)效以及后續(xù)店鋪的運(yùn)營(yíng)。

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2023年10月1日還沒(méi)有申請(qǐng)，是否會(huì)有罰款

不會(huì)有罰款，如果沒(méi)有申請(qǐng)JCT號(hào)的話，貴公司所出售的商品只是無(wú)法開具可以抵扣的發(fā)票，影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而已。目前日本有緩沖政策（前3年無(wú)JCT號(hào)可抵扣80%，后3年可抵扣50%，再后面就無(wú)法抵扣）。

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賣家怎么檢查應(yīng)稅銷售額？

日本消費(fèi)稅JCT是對(duì)“應(yīng)稅銷售額”征收10%，應(yīng)稅銷售額需同時(shí)符合以下4個(gè)條件的：

（1）商品在日本發(fā)生銷售（庫(kù)存在日本發(fā)生的銷售）；

（2）以營(yíng)業(yè)為目的的企業(yè)；

（3）以獲得資金為目的；

（4）通過(guò)出售商品或租賃資產(chǎn)或通過(guò)提供服務(wù)為目的；

Amazon的賣家可以在日本站點(diǎn)后臺(tái)下載銷售數(shù)據(jù)報(bào)告檢驗(yàn)，下載路徑為：賣家后臺(tái)>數(shù)據(jù)報(bào)告>付款>所有結(jié)算。

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現(xiàn)在注冊(cè)日本消費(fèi)稅是否需要補(bǔ)交之前的稅金

需要補(bǔ)交稅金

按照國(guó)稅廳稅法要求，只要基準(zhǔn)期超過(guò)1千萬(wàn)應(yīng)稅銷售消費(fèi)額；或者基準(zhǔn)期不超過(guò)1千萬(wàn)日元，但在基準(zhǔn)期次年上半年應(yīng)稅銷售額超過(guò)1千萬(wàn)日元，代表著兩年后1月1日到12月31日企業(yè)已經(jīng)是課稅企業(yè)，需要申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

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申報(bào)方法

簡(jiǎn)易申報(bào)

第一個(gè)納稅年度應(yīng)稅銷售額在5000萬(wàn)日元以下，第二個(gè)納稅年度應(yīng)稅銷售額為5500萬(wàn)日元以下，第三個(gè)納稅年度應(yīng)稅銷售額在6000萬(wàn)日元以下的企業(yè)......以此類推?？梢晕卸悇?wù)代理申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。簡(jiǎn)易申報(bào)的應(yīng)交稅金計(jì)算如下：

實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10% -應(yīng)交稅金*抵扣系數(shù)（零售業(yè)為80%）

即：實(shí)際應(yīng)交稅金只有應(yīng)交稅金的20%，也就是實(shí)際應(yīng)交稅金是應(yīng)稅銷售額的2%。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

默認(rèn)情況下，稅局是給賣家選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式，符合簡(jiǎn)易申報(bào)條件的賣家可提前通過(guò)稅務(wù)代表向稅務(wù)局申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的應(yīng)交稅金計(jì)算以下：

實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10%-進(jìn)口/當(dāng)?shù)夭少?gòu)消費(fèi)稅-亞馬遜費(fèi)用消費(fèi)稅（廣告消費(fèi)稅發(fā)票除外）

海關(guān)逆算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅票據(jù)、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)的消費(fèi)稅票據(jù)、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)等可以抵扣，其實(shí)JCT實(shí)際稅負(fù)并不會(huì)增加太大。

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晚申報(bào)和晚支付日本消費(fèi)稅罰金是多少？

無(wú)申報(bào)加計(jì)算稅金５０萬(wàn)日元以內(nèi)罰款１５％，５０萬(wàn)日元以上罰款２０％

延遲未繳納稅金，超過(guò)2個(gè)月以內(nèi)罰款7.３％，超過(guò)2個(gè)月以上罰款14.6%。

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如何申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣

只要拿到含有自己公司的法人番號(hào)和公司名稱的正規(guī)發(fā)票，并且在納稅義務(wù)年度即可對(duì)應(yīng)地去抵扣已交的消費(fèi)稅，稅單上會(huì)明確標(biāo)明具體的可抵扣消費(fèi)稅金額。對(duì)于中國(guó)賣家而言，可抵扣消費(fèi)稅的票據(jù)有：進(jìn)口清關(guān)票據(jù)和亞馬遜費(fèi)用票據(jù)。

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哪些采購(gòu)項(xiàng)目可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣

海關(guān)逆算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)（FBA費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)票據(jù)賣家可在amazon的稅庫(kù)文件下載）均可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣。

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體系如何申請(qǐng)JCT退稅

申請(qǐng)JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號(hào)并且成為課稅企業(yè)，選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào)，應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進(jìn)行JCT退稅或者申請(qǐng)下期申報(bào)抵扣。

目前稅局針對(duì)退稅給海外企業(yè)客戶的流程還不明確，一般是需要有日本當(dāng)?shù)氐你y行賬號(hào)，可選擇申請(qǐng)退到日本財(cái)稅代表的日本賬戶。

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清關(guān)用法人番號(hào)還是JCT號(hào)

必須用法人番號(hào)哦，JCT主要是發(fā)行可抵稅發(fā)票時(shí)使用的。

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貨代拒絕使用我的法人番號(hào)進(jìn)行進(jìn)口消費(fèi)稅繳納

貨代拒絕使用我的法人番號(hào)進(jìn)行進(jìn)口消費(fèi)稅繳納，因此我們無(wú)法保留合規(guī)的稅金單用于抵扣怎么辦呢

目前大部分日本物流和清關(guān)公司還是實(shí)行舊的清關(guān)模式，采用一整柜貨物用一個(gè)法人番號(hào)清關(guān)以節(jié)省清關(guān)費(fèi)用及降低貨物查驗(yàn)幾率，也就是雙清包稅的方式給賣家做進(jìn)口清關(guān)

建議賣家可以綜合考慮：如果符合簡(jiǎn)易申報(bào)條件的可以繼續(xù)使用之前的進(jìn)口方式；但是如果采用一般申報(bào)的話，在取得自己法人番號(hào)時(shí)候跟貨代公司進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題溝通。

以上就是一些關(guān)于JCT的問(wèn)題的解答，各位賣家朋友們?nèi)绻衅渌鼏?wèn)題可以告訴小編哦！

PS: 亞馬遜的合規(guī)要求只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格，實(shí)現(xiàn)日本JCT合規(guī)必然是大勢(shì)所趨。未來(lái)買家對(duì)于合規(guī)發(fā)票的需求會(huì)越來(lái)越多，申請(qǐng)數(shù)量會(huì)越來(lái)越大，建議大家盡早注冊(cè)哦。

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