2021年歐洲電子增值稅法規(guī)已經(jīng)生效（英國2021年1月1日，歐盟2021年7月1日）。包括亞馬遜在內(nèi)的所有OMP代扣代繳「中國賣家發(fā)貨至英國和歐盟的B2C訂單」增值稅。截止目前仍有賣家存在錯誤認(rèn)知：代扣代繳后我不用提供稅號，不用申報，不用繳納稅費了。然而符合下述條件的賣家還要做好這些，否則賬戶會被暫停銷售權(quán)限。

代扣代繳后，哪些賣家還要申報/付費？

首先明確一點，稅金被平臺代扣代繳后，賣家仍要按期申報??！

平臺只負(fù)責(zé)將代扣稅金轉(zhuǎn)交給稅局，并不幫賣家做VAT申報。前后的區(qū)別：

1）代扣前先申報后繳稅；代扣后亞馬遜每筆單筆代扣，再申報；

2）代扣前的申報數(shù)據(jù)可能會存在少報/漏報等現(xiàn)象；代扣后則完全按平臺銷售數(shù)據(jù)扣稅。

那么在VAT代扣代繳后，哪些賣家要申報付費？

1、FBA/第三方海外倉賣家（英國/歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨給英國/歐盟買家）

1）注冊稅號；哪里有庫存，哪里就注冊稅號，并上傳至賣家平臺。

2）稅務(wù)申報；被代扣代繳的B2C訂單，仍要定期申報！申報的是不含VAT稅金的產(chǎn)品凈價值，VAT申報時不再繳納。

3）稅費繳納；部分B2C訂單在申報后要稅費繳納。（B2B訂單無需代扣代繳）

已被亞馬遜代扣代繳的B2C訂單（從英國或歐盟境內(nèi)發(fā)貨），無需繳納稅金；但需要申報不含增值稅的凈價值。 未被亞馬遜代扣代繳的訂單（從英國或歐盟境內(nèi)發(fā)貨，屬于B2B訂單等），賣家要定期申報并按期繳納增值稅費。 在英國或歐盟境內(nèi)庫存跨國發(fā)貨，不用繳納稅費，但需要申報。

2、自配送（MFN）賣家（英國/歐盟境外庫存直接發(fā)貨給英國/歐盟買家）

不用注冊稅號和申報；純中國自發(fā)貨賣家，因為庫存沒有存放在英國或歐盟境內(nèi)，代扣代繳后通常不用申請稅號和申報。但可能存在發(fā)貨時需要在海關(guān)做相關(guān)申報。

3、獨立獨立站賣家；全部需要自行注冊申報并繳納稅款。

哪些賣家（B2C訂單）被代扣代繳？

公司注冊地在中國的賣家，您可以參考下圖判斷是否符合代扣代繳要求。注：亞馬遜代扣代繳的稅率按目的國繳納。

劃重點??

1）使用亞馬遜物流（FBA）和第三方海外倉的中國賣家

在英國或歐盟存放庫存，要注冊增值稅稅號； 配送至英國或歐盟的B2C訂單，亞馬遜會代扣代繳。

2）自配送（MFN）賣家

無需注冊稅號。但配送至英國或歐盟的B2C訂單，貨件價值≤€150的產(chǎn)品也是由亞馬遜代扣代繳。

不注冊，不繳納VAT后果會怎樣？

按上述要求，如果賣家不處理好稅務(wù)問題，很可能面臨以下風(fēng)險：

1）移除銷售權(quán)限；如果賣家在對應(yīng)國家有庫存，但未在規(guī)定時間內(nèi)上傳稅號，跨境平臺將會移除貨物所在站點的銷售權(quán)限，直至稅號上傳為止。

2）稅務(wù)稽查；除了注冊稅號，您還要定期申報并繳納稅款。如未在規(guī)定期內(nèi)完成申報，稅局系統(tǒng)會自動出罰金單（務(wù)必注意）。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，可能貨物會被查封；嚴(yán)重的話甚至處以罰款。

跨境稅務(wù)復(fù)雜，賣家如何規(guī)避風(fēng)險？

1）監(jiān)控產(chǎn)品是否申報適用進(jìn)口增值稅和關(guān)稅免稅政策；

2）關(guān)注跨境平臺是否及時履行代扣代繳義務(wù)，明確哪方對增值稅申報繳納的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；關(guān)注向消費者銷售產(chǎn)品時的進(jìn)口增值稅和關(guān)稅申報繳納方式；

3）了解當(dāng)使用FBA倉/物流時，對增值稅和關(guān)稅合規(guī)的影響；

4）確定關(guān)稅完稅價格、目的國適用的增值稅率。

稅務(wù)復(fù)雜多樣，賣家同樣要確保與稅務(wù)代理、物流服務(wù)供應(yīng)商等合規(guī)完成稅務(wù)申報。稅務(wù)合規(guī)性是跨境出海新挑戰(zhàn)，不可避免，如果賣家有關(guān)代扣代繳，以及還想了解更多稅務(wù)合規(guī)問題，可以文末留言或私信小O咨詢哦~