日本消費(fèi)稅（JCT)

早在5月12日我們就寫了一篇《亞馬遜賣家注意！日本消費(fèi)稅（JCT）》介紹哪些人應(yīng)該注冊(cè)、不注冊(cè)的后果等，還是有許多小伙伴們不是很了解，紛紛私信我們?cè)儐柕溃篔CT這是什么？會(huì)給公司帶來哪些影響？又應(yīng)該怎么做？

各位小伙伴們先別著急，今天小編就整理了關(guān)于亞馬遜日本站賣家們必須要掌握的JCT最新干貨，讓您輕松應(yīng)對(duì)，瞬間秒懂新規(guī)！

亞馬遜通知截圖

目錄

1.日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度是什么？

2. 那么日本消費(fèi)稅JCT的政策到底改變了哪些？

3. 這次政策的變更會(huì)給賣家們?cè)斐墒裁礃拥挠绊懩兀?/p>

4. 賣家們又應(yīng)該如何判斷自己是否具有JCT的納稅義務(wù)呢？

5. 賣家們?cè)趺慈?shí)現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票？

6. 以及各位賣家的常見問題解答

日本消費(fèi)稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度到底是什么？

日本消費(fèi)稅又名Japanese Consumption Tax，簡(jiǎn)單來說呢就是：JCT，是各位消費(fèi)者在購買商品時(shí)支付時(shí)候的一種稅。

而日本的消費(fèi)稅制度，從1989年開始實(shí)施，在2019年的時(shí)正式宣布調(diào)整稅率為10%。而消費(fèi)稅是作為一種流通稅，最終是由買家來承擔(dān)。舉個(gè)例子：

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個(gè)人消費(fèi)者進(jìn)行購買時(shí)：

當(dāng)一件商品售價(jià)為100日元的時(shí)候，而消費(fèi)稅為10%，那么就即為10日元，所以最終個(gè)人消費(fèi)者所要支付的價(jià)格則為110日元（包含了稅）。

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企業(yè)進(jìn)行采購時(shí)：

當(dāng)賣家賣出給企業(yè)的價(jià)格為110日元的時(shí)候（含稅），而由于該企業(yè)可以使用賣家開具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣， 因此，對(duì)于該企業(yè)來說相當(dāng)于節(jié)省10日元。

那么政策到底有什么變動(dòng)呢？

從個(gè)人消費(fèi)者上看，若不含企業(yè)采購目的，沒有變化

從企業(yè)采購者上看，則會(huì)有如下改變：

在2023年10月1日之前：

有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊(cè)號(hào)，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

在2023年10月1日開始：

有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

具有JCT納稅義務(wù)的賣家需要在法規(guī)生效前向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，以便在法規(guī)生效后，可以開具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買家。

對(duì)賣家的影響

亞馬遜作為日本重要的線上電商網(wǎng)站，既有個(gè)人消費(fèi)者在亞馬遜日本站進(jìn)行購物，也有相當(dāng)大規(guī)模的公司采購消費(fèi)行為。而賣家開通日本站既會(huì)銷售給個(gè)人消費(fèi)者，同時(shí)也會(huì)銷售給企業(yè)。

亞馬遜數(shù)據(jù)顯示，截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。

您可通過如下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺(tái)>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業(yè)買家】

此外，亞馬遜日本站每年有多場(chǎng)特別為企業(yè)買家舉辦的大促活動(dòng)。為了給企業(yè)買家提供良好的購物體驗(yàn)，亞馬遜企業(yè)購網(wǎng)站屆時(shí)也將有所變化。

當(dāng)買家瀏覽商品時(shí)，會(huì)在商品詳情頁上看到JCT相關(guān)標(biāo)記。如果有顯示該標(biāo)記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票。

如圖所示

可以預(yù)見，發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會(huì)在采購商品時(shí)更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣家。

因此，對(duì)于亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規(guī)生效以前，注冊(cè)日本消費(fèi)稅稅號(hào)，獲得開具符合消費(fèi)稅合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。

賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)？

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

1. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000 萬日元。

3. 公司注冊(cè)資本金在 1,000 萬日元以上。

若賣家暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù)，也可以申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體，申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣家申請(qǐng)成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，賣家則需要開始進(jìn)行JCT納稅申報(bào)。

（圖源：亞馬遜）

如何實(shí)現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票

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申請(qǐng) JCT 注冊(cè)號(hào)

如果您的公司地址不在日本，你可以尋找我們幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。

JCT 注冊(cè)時(shí)效為8-12周，請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)留好充足時(shí)間。

申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)需要的材料：

注 以上信息僅供參考。其不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果您有任何問題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié)，您應(yīng)咨詢您的專業(yè)顧問。

2

獲得JCT注冊(cè)號(hào)后

按照以下路徑在賣家平臺(tái)上提交

提交路徑：賣家后臺(tái)->設(shè)置->賬戶信息->稅務(wù)信息->消費(fèi)稅設(shè)置->添加“JCT登記號(hào)”->點(diǎn)擊“保存設(shè)置

具體不懂的可以私信我們，我們?yōu)槟獯?/p>

3

提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的

信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票

目前，消費(fèi)者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺(tái)提交的JCT 注冊(cè)號(hào)，以確保買家得到可以抵扣稅費(fèi)的發(fā)票。

注意：

為了確保號(hào)碼的準(zhǔn)確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗(yàn)證您輸入的注冊(cè)號(hào)是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊(cè)號(hào)相符。如果不一致，注冊(cè)號(hào)將被設(shè)置為“無效”狀態(tài)，因此，請(qǐng)您輸入正確的日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)，并留意頁面更新狀態(tài)。

4

JCT申報(bào)和付款

劃重點(diǎn)！！僅向亞馬遜提供JCT注冊(cè)號(hào)，并不意味著完成了所有的合規(guī)流程，您還需要向向日本國稅廳進(jìn)行定期的申報(bào)和付款。