介紹

VAT的全稱是Value Added Tax，在英國它的前身是“Purchase Tax”，在1973年1月1日英國加入歐洲經濟共同體（EEC）之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”，當時的英國執(zhí)政黨是保守黨，財政大臣Lord Barber制定了10%的稅率，自2011年1月4號開始，英國VAT的標準稅率（Standard Rate）從17.5%增長到了20%。

稅率

稅率主要分三種

第一種是普通增值稅率，適用于大部分商品和服務，稅率為 20%；

第二種是折扣稅率，一些商品和服務，如汽車安全座椅，家庭能源，如家用電和天然氣等，稅率為 5%；

第三種是零稅率，適用于未經加工食品及嬰幼兒服飾。

大多數跨境電商的稅率都為普通增值稅稅率（standard rate）20%。

稅費計算

需繳納的VAT=銷售稅VAT-進口稅VAT

銷售稅VAT=市場價/6 市場價=定價x1.2

進口稅VAT=（申報貨值 + 頭程運費 +關稅）x20%（商家可以在季度申報時作為抵扣）

進口關稅 = 申報貨值 X 產品稅率（這里的稅率是指關稅稅率

注冊流程

1、賣家提供完整的資料；

2、代理機構審核資料并遞交申請給稅務局；

3、賣家收到 VAT 稅號稅務局通知文件（2-5 天內）；

4、賣家收到紙質版 VAT 證書（三周內）；

5、代理機構協助賣家綁定 VAT 賬號；

6、代理機構提前通知賣家繳稅日期（每季度）；

7、賣家提供當季銷售數據；

8、代理機構制作季度申報表格給賣家確認；

9、賣家確認后由代理機構提交當季申報給 HMRC；

10、賣家直接支付當季稅款至英國稅務局賬戶；

英國 VAT 按照季度申報，一年申報四次。

注冊資料

第一步， 填寫歐易提供的客戶信息表格， 申請表格重要信息填寫需注意以下幾點

①公司名， 公司地址， 務必與亞馬遜后臺登記一致；

②VAT 生效時間, 該生效日期可以往前追溯至英國的起始運營日；

③是否申請 FRS（平稅率計劃）， 滿足平稅條件，一般建議加入，支付固定稅率，根據行業(yè)不同，大多賣家稅率為銷售額的 7.5%。 第一年加入平稅率計劃的可以享受額外 1%的折扣優(yōu)惠。

④寫清平臺和主營產品。

第二步， 材料分為必備材料和輔助性材料，輔助性材料選擇兩種提供即可。

Compulsory documents 必備材料清單：

? 法人代表護照

? 法人代表身份證 或者駕照(如無護照)

? 公司營業(yè)執(zhí)照

? 公司商企登記證（如是香港公司）

? 亞馬遜系統(tǒng) seller 頁公司名和地址截圖

Optional Documents輔助性材料清單（須提供其中兩項）：

英國VAT轉代理需求資料

1. VAT證書

2. 最后一次的報稅回執(zhí)

3. 稅務代理授權書

申報范圍

根據歐洲的遠程銷售法(Distance Selling Regulation)，從英國FBA發(fā)貨，只要不超過臨界值，都可以用英國VAT申報，如果超過以下臨界值，需要申請當地國家的 VAT。

一、貨物放在英國 ，銷售往德國，法國，西班牙，意大利的可以使用英國VAT申報，德國臨界值不能超過10萬歐元，法國，西班牙，意大利各不超過3萬5歐元。

二、貨物放在德國 ，銷售往英國，法國，西班牙，意大利的可以使用德國VAT申報，英國臨界值不能超過7萬英鎊，法國，西班牙，意大利各不超過3萬5歐元。

如何判定我是否需要英國VAT 

1、從中國直郵到英國：申報價值低于22歐元不需要繳納vat，如果申報價值高于22歐元由買家承擔相對應的vat。這種情況賣家是不需要注冊英國vat.

2、貨物如果存儲在英國：如FBA或者其它倉庫并從事相關商業(yè)活動不管是2C還是2B，賣家必須注冊法國Vat并根據法國稅務局的要求完成相對應的申報。

3、貨物如果儲存在歐盟其它國家配送給英國的個人或者商業(yè)：

亞馬遜后臺數據下載

第一筆FBA計算

稅金交納最晚時間

立法歷程

2011年1月4號開始，英國VAT的標準稅率（Standard Rate）從17.5%增長到了20%。

2015年9月，歐盟委員會督促成員國加大增值稅征收力度，并指出eBay、Amazon等平臺應該對所有未付VAT和違規(guī)交易者負連帶責任。

2015年11月，歐盟委員會發(fā)表聲明將在2016年立法取消“低價值貨物進口免稅”。

2016年2月，英國政府在議會上討論強化增值稅征收力度，指向“中國賣家”。

2016年3月，英國財政大臣George Osborne在他的2016預算報告中表示，如果賣家逃稅，政府將對亞馬遜、eBay等平臺進行追責。

2016年4月，亞馬遜英國站要求部分賣家，6月30號之前必須提交VAT號

2016年9月14日，英國新法案Finance Act開始生效，英國HMRC擁有更大的權利處理那些逃避VAT的海外賣家。

2016年9月，全球速賣通發(fā)公告表示，使用英國海外倉儲的賣家需繳付VAT稅并登記VAT稅號。

2017年1月，HMRC獲得VAT審查的新權利，這可能直接導致英國電商平臺需要為平臺上海外電商賣家的VAT稅務負連帶責任。

2017年4月，亞馬遜對稅號進行了抽查，有未注冊VAT或注冊之后未把VAT號碼上傳到亞馬遜后臺，一關閉了賬號！

2017年6月， 亞馬遜歐洲站很多賣家收到消息，9月30號之前英國站必須填VAT稅號。

2017年9月13日，英國議會公共賬目委員會(PAC)就電商平臺VAT欺詐問題舉行了聽證會，PAC指出，2015-2016年度，電商VAT欺詐導致英國政府損失了10億至15億英鎊的稅收。

2017年12月5日，歐盟金融事務委員會通過了針對電子商務的VAT改革方案，新規(guī)要求大型電商平臺需確保非歐盟企業(yè)在歐盟內銷售時繳納VAT，并取消了此前22歐元以下商品免繳VAT稅款的規(guī)定。

2018年2月，亞馬遜增值稅服務上線 幫助商戶注冊英、德國VAT。

2018年2月， 《2018 年英國財政法案》預計將于 2018 年 3 月前正式成為法律，此法規(guī)提案規(guī)定，如果在英國儲存商品的非英國企業(yè)不符合英國增值稅注冊要求，則所有在線商城在發(fā)現之后須阻止該企業(yè)在商城中銷售商品。