近期，許多賣家收到了亞馬遜官方推送的日本JCT消費(fèi)稅通知，自?2023 年 10 月 1 日起，日本站賣家的合規(guī)發(fā)票上需要有日本消費(fèi)稅注冊號（“JCT 注冊號”）。

01什么是日本消費(fèi)稅？

JCT即日本消費(fèi)稅，是Japanese Consumption Tax的簡稱，日本消費(fèi)稅（JCT）是消費(fèi)者在購買商品時繳納的一種稅，跟歐洲的VAT增值稅類似，如果客戶是企業(yè)，那買家可以從稅務(wù)局的稅款中扣除JCT金額，即JCT可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，減免他們的稅額。
02此次改革對賣家有什么影響？

目前，即使發(fā)票上沒有顯示賣家JCT注冊號，賣家也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣，但2023年10月1日起，改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家JCT注冊號，這樣您的客戶才可以進(jìn)行稅務(wù)抵扣，也就是說，如果您的客戶有稅務(wù)抵扣的需求，您就必須有JCT 注冊號，這樣您開具的發(fā)票才是“合規(guī)發(fā)票”。

03哪些賣家需要注冊JCT稅號？

符合以下任一條件，您就需要注冊JCT稅號成為納稅主體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：
1、賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

2、或者賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1,000萬日元，但在上一個基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

3、如果您的公司，注冊資本金在1,000萬日元以上，無論銷售額多少，都需要注冊。

（圖源：日本國稅廳）

基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個基準(zhǔn)年?；鶞?zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

①獨(dú)資企業(yè)：您的基準(zhǔn)年是從1月到12月。

②公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對于日本公司，您的基準(zhǔn)年通常是4月至次年3月。

對于中國公司，您的基準(zhǔn)年通常是1月至12月。

04不注冊JCT注冊號有何影響？

日本站即將生效的JCT注冊號，對賣家來說最直接的影響是：

沒有JCT注冊號，賣家不能給買家開具合規(guī)發(fā)票，買家無法申請稅務(wù)抵扣，那么買家將不再購買您的產(chǎn)品，會直接導(dǎo)致銷量下滑等負(fù)面影響。

建議賣家在2023年10月1日前注冊好JCT注冊號，所有符合條件的跨境賣家務(wù)必重視！

05該如何注冊申報？

日本消費(fèi)稅實(shí)行本土稅務(wù)代理制，賣家可以聯(lián)系第三方公司辦理。注冊JCT時需提供以下資料：

1）法人身份證正反面掃描件（清晰，完整無裁剪，無水印，無遮擋）

2）營業(yè)執(zhí)照掃描件（清晰，完整無裁剪，無水印，無遮擋）

3）公司名稱，公司地址，產(chǎn)品售賣平臺名稱

4）店鋪鏈接（店鋪鏈接打開一定要能夠看到店鋪后臺信息的）或截圖

5）申請資料表(與客戶相關(guān)信息，后續(xù)會同步）

6）簽署授權(quán)代理書

7）申報過程中需要提供的其他相關(guān)文件等

注：若在日本有子公司，子公司的詳細(xì)地址，法人信息，股東信息等。

注冊時效：2-3個月，主要依據(jù)稅局當(dāng)前代理案件程度

申報周期：一般為年報

申報截止日期：應(yīng)稅期結(jié)束的次日起2個月內(nèi)

如果賣家逾期繳稅，根據(jù)法定繳款期限次日至繳款日的天數(shù)，將被處以2.5%至8.8%的罰款，以作 "滯納金"。

（圖源：日本國稅局）

日本消費(fèi)稅是消費(fèi)稅+地方消費(fèi)稅的總和，一般情況為標(biāo)準(zhǔn)的10%， 輕減稅率后為8%，但是8%低稅率僅適用于食品、飲料、報紙等。

JCT日本消費(fèi)稅等同于VAT增值稅，日本稅局早在2020年就開始對跨境賣家進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查，除此之外近期亞馬遜新增了產(chǎn)品合規(guī)運(yùn)營新工具?？梢愿Q見，跨境合規(guī)已經(jīng)全面鋪開，現(xiàn)在需要賣家真切的落地執(zhí)行，將危險降至最低！