1、如何判斷我是否有JCT納稅義務(wù)？

一般符合以下任一條件，則您是有JCT納稅義務(wù)的賣家：

?在基準(zhǔn)期內(nèi)，您的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元；或

?在基準(zhǔn)期內(nèi)，您的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一基準(zhǔn)年的前6個(gè)月，應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元；或

?公司注冊(cè)資本金在 1,000 萬日元以上

*若您暫時(shí)沒有JCT納稅義務(wù)，也可以自愿申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體，能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。

2、我該如何理解基準(zhǔn)期/納稅期？

基準(zhǔn)期：是確定企業(yè)是否成為“納稅人”的基準(zhǔn)期（一般是該納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年），但這個(gè)期間不作為消費(fèi)稅納稅期間。

對(duì)于中國公司，基準(zhǔn)年通常是1月1日至12月31日。

納稅期：是計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)間基準(zhǔn)（就是需要開始繳稅的年度）。

以2022年舉例說明：

2022年是否產(chǎn)生注冊(cè)和繳稅的義務(wù)，賣家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度即2020或2021年的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。若您應(yīng)稅銷售額在2020年或2021年前6個(gè)月超過1,000 萬日元，則2022年是納稅年度期，需要進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)及申報(bào)。以此方式進(jìn)行類推。

3、我該如何檢查我的應(yīng)稅銷售額？

賣家的銷售數(shù)據(jù)報(bào)告下載路徑：賣家后臺(tái)>數(shù)據(jù)報(bào)告>付款>所有結(jié)算

4、如果我是一個(gè)新賣家，我該注冊(cè)JCT嗎？

新賣家如果當(dāng)前不具有JCT納稅義務(wù)，可以不用注冊(cè)JCT。判定是否有注冊(cè)義務(wù)，主要以該賬號(hào)主體的營業(yè)額來衡量。當(dāng)您的銷售額在基準(zhǔn)期內(nèi)達(dá)到了注冊(cè)閾值，那么就有義務(wù)去登記。如果沒有達(dá)到注冊(cè)義務(wù)，但不想失去企業(yè)客戶的訂單，也可自愿成為課稅企業(yè)注冊(cè)JCT號(hào)。

5、注冊(cè)JCT需要提供哪些申請(qǐng)材料？需要多久時(shí)間才能獲取稅號(hào)？

注冊(cè)JCT稅號(hào)所需的申請(qǐng)材料如下：

?公司營業(yè)執(zhí)照

?法人身份證ID或護(hù)照

?注冊(cè)申請(qǐng)表

?賣家公司基本銷售情況等

目前，提交申請(qǐng)后需要兩個(gè)月的時(shí)間才能獲得JCT注冊(cè)號(hào)。根據(jù)日本國稅廳的要求, 賣家需要在2023年3月31日前遞交注冊(cè)申請(qǐng)，以確保在法案生效前可以獲取JCT注冊(cè)號(hào)。

6、我已經(jīng)在日本海關(guān)被逆運(yùn)算并且繳納了進(jìn)口消費(fèi)稅，如果我注冊(cè)了JCT，我還需要再次繳納消費(fèi)稅嗎？

需要。原則上，外國實(shí)體收到的消費(fèi)稅必須向稅務(wù)局繳納，無論您是應(yīng)稅實(shí)體還是免稅實(shí)體。只是處理方式不同。如果您已注冊(cè)JCT成為應(yīng)稅實(shí)體，您必須支付您從日本客戶那里收到的消費(fèi)稅與您在進(jìn)口時(shí)支付的消費(fèi)稅之間的差額。所以您實(shí)際應(yīng)繳納的“消費(fèi)稅=銷項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，并可以申請(qǐng)抵扣已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅和其他進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，實(shí)際繳納的稅負(fù)其實(shí)并不高。

如果您是免稅實(shí)體，則無需向稅務(wù)局繳納從客戶那里收到的消費(fèi)稅。因此，您只需在進(jìn)口時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，您只需向客戶收取消費(fèi)稅。

7、我該如何申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣？

公司注冊(cè)成為JCT納稅實(shí)體，提供合規(guī)的清關(guān)票據(jù)給您的稅務(wù)代理作為后期稅務(wù)申報(bào)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)抵扣證明。

8、哪些采購項(xiàng)目可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣？

進(jìn)口消費(fèi)稅和其他消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)（如Amazon的FBA費(fèi)用的消費(fèi)稅）都是可以抵扣的。

9、我該如何申請(qǐng)JCT退稅？

如果一個(gè)應(yīng)稅期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額超過了銷項(xiàng)稅額，超過的部分可以退還。稅代申報(bào)的時(shí)候需另附上一份“消費(fèi)稅退稅申報(bào)表”進(jìn)行退稅。具體可以聯(lián)系您的稅務(wù)代理。

10、我是否需要補(bǔ)稅？

從合規(guī)角度來說需要補(bǔ)。按照日本國稅廳稅法要求，只要您在基準(zhǔn)期內(nèi)超過了前面提到的的銷售閾值，就代表著兩年后（或者一年后）企業(yè)已經(jīng)是課稅企業(yè)，需要申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

11、我需要被追溯幾年歷史稅務(wù)？

原則上，當(dāng)您有義務(wù)成為應(yīng)稅實(shí)體需要交稅申報(bào)時(shí)，需要按合規(guī)要求進(jìn)行交稅申報(bào)。沒有明確法規(guī)規(guī)定要追溯幾年歷史稅務(wù)，但日本法規(guī)對(duì)無正當(dāng)理由而沒有按規(guī)定申報(bào)納稅等，將會(huì)面臨較重罰款或處罰等。

12、如果我已經(jīng)產(chǎn)生了JCT納稅義務(wù)，但是我不想注冊(cè)，會(huì)有什么強(qiáng)制措施嗎？亞馬遜會(huì)關(guān)閉我的賬號(hào)嗎？亞馬遜會(huì)關(guān)閉我的賬號(hào)嗎？

2023年10月1日“合規(guī)留存發(fā)票制度”法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷售。但請(qǐng)您了解，如果您決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊(cè)號(hào)，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會(huì)在改革實(shí)施后不再購買您的商品，因?yàn)槠鋵o法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。