說說美國聯(lián)邦稅局的企業(yè)所得稅罰款及利息

跨境易稅通
2022年08月01日 11:50
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2016年后越來越多的跨境電商賣家，在美國注冊公司及經(jīng)營。經(jīng)過幾年的經(jīng)營，最近兩年越來越多的跨境電商在美企業(yè)開始有盈利的產(chǎn)生，但是因為對于美國稅制的不熟悉，再加上國內(nèi)賣家習(xí)慣了稅代會提醒繳稅，然而美國

2016年后越來越多的跨境電商賣家，在美國注冊公司及經(jīng)營。經(jīng)過幾年的經(jīng)營，最近兩年越來越多的跨境電商在美企業(yè)開始有盈利的產(chǎn)生，但是因為對于美國稅制的不熟悉，再加上國內(nèi)賣家習(xí)慣了稅代會提醒繳稅，然而美國的會計師和稅務(wù)師，一般都不會主動去提醒客戶報稅和繳稅，從而導(dǎo)致了賣家經(jīng)常在第一次產(chǎn)生盈利的時候，因為沒有及時申報和支付稅款，產(chǎn)生了一些罰款和利息。在這里Ken叔整理了一下聯(lián)邦稅局的罰款及利息規(guī)則，給大家一些建議，后續(xù)可以盡量避免被罰。

遲申報罰款

如果欠稅，又沒有申請延期，按照欠稅款的5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。遲到超過60天的，最低罰款為435美元或者100%的欠稅款孰低。申請延期可以避免遲申報罰款。

遲付稅罰款

如果欠稅，無論是否申請延期，按照欠稅款的0.5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。如果收到稅局欠款通知還不繳款，罰款變成欠稅款的1%每月。申請延期不能避免遲付稅罰款。

未支付預(yù)付稅款罰款

當(dāng)企業(yè)第一次繳納所得稅超過500美元后的年度，企業(yè)需要預(yù)繳下一年度的所得稅。

例子：比如說企業(yè)頭2019年和2020年都是虧損的，就不需要預(yù)付。當(dāng)2021年盈利超過了前兩年虧損，并第一次繳納了501美元所得稅，企業(yè)就必須在2022年每個季度分四期繳納總數(shù)與2021年所得稅相等的預(yù)繳所得稅。

最終罰款將由最新一年2022年的所得稅決定，如果2022年最終所得稅少于500美元，沒有罰款，超過了，就按超過的金額計算罰款和利息。這部分稅款建議找專業(yè)人士每季度協(xié)助計算，特別是利潤及所得稅特別高的企業(yè)。

利息

所有欠稅都會產(chǎn)生利息，只要過了截止日未付應(yīng)付稅款，都會產(chǎn)生利息，無論是否延期。利率按聯(lián)邦短債利率加3%每年計算，每日以利滾利形式計息。

建議

無論是否延期，只要預(yù)計有稅款的產(chǎn)生，應(yīng)該在截止日前繳納比預(yù)計稅款高的金額給稅局，后面可以在申報后退款，還有利息可以收。
在第一次申報后，記下來截止日期，下一年需要提前準(zhǔn)備。美國的稅務(wù)旺季集中在每年的3月到4月15日，進(jìn)入4月基本上誰給你保證截止日之前能申報，你都不要相信，因為忙起來真的就是會漏。所以最好的辦法，就是在一月和二月就把資料準(zhǔn)備好給稅務(wù)師，如果需要記賬的話，更要提前準(zhǔn)備好。
聯(lián)邦企業(yè)稅款基本都需要用EFTPS系統(tǒng)繳納，請?zhí)崆皽?zhǔn)備好EFTPS的密碼，密碼在第一次申請EIN時稅局會寄出，如果沒有收到，請及時再次申請，時間需要兩周左右。詳情請查看www.eftps.gov

這篇文章指出的是聯(lián)邦所得稅的部分，聯(lián)邦其他稅種、州所得稅及其他一些其他州稅種的罰款規(guī)則不同，請另行咨詢我司。