為確保您能夠方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹宿k理退(免)稅業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)。請注意！

1.請準(zhǔn)確記錄出口銷售收入

對于企業(yè)本年度的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，及時準(zhǔn)確地記錄相關(guān)的出口銷售收入，并在增值稅申報表的相應(yīng)欄目中反映。對于委托出口業(yè)務(wù)，代理企業(yè)應(yīng)及時出具出口貨物代理憑證，并申報相關(guān)代理費(fèi)收入。

2.請注意跨年度退(免)稅申報

外貿(mào)企業(yè)申報新年度的經(jīng)營數(shù)據(jù)，比如2023年的2022年數(shù)據(jù)，就要在2022年的期間申報，一般是202212年。各批次根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報次數(shù)依次延時，不同年份的數(shù)據(jù)必須分別申報退(免)稅。

對于生產(chǎn)企業(yè)，可以將不同年份的出口數(shù)據(jù)合并申報免退稅。但需要注意的是，如果涉及進(jìn)口加工業(yè)務(wù)，比如海關(guān)已經(jīng)核銷了2022年的相關(guān)手(賬)賬，企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報相關(guān)退(免)稅業(yè)務(wù)，否則會影響進(jìn)口加工核銷業(yè)務(wù)的辦理。

3.請注意非電子信息的處理

企業(yè)自查無電子信息的，不允許正式申報。在進(jìn)行申報之前，需要消除疑點(diǎn)所涉及的數(shù)據(jù)。如果報關(guān)單相關(guān)信息缺失，企業(yè)可以先登錄電子口岸，點(diǎn)擊“重發(fā)”，收到電子信息后再進(jìn)行自查。如果確認(rèn)長時間沒有電子信息，可以進(jìn)入“電子稅務(wù)局-出口退稅管理-出口退(免)稅申報-出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表，按要求填寫憑證類別、憑證號等信息，通過電子稅務(wù)局上傳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將協(xié)助查找相關(guān)信息。

4.請及時辦理外貿(mào)出口托收

對2022年已申報退(免)稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月增值稅申報期截止前收匯，或符合《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2022年第9號》規(guī)定的10類收匯之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時統(tǒng)計本年度申報退(免)稅的出口業(yè)務(wù)，確保及時收匯。

5.請掌握發(fā)票核對錯誤的處理流程

如果納稅人已“核對退稅”且尚未申報退稅，則需要將增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書調(diào)整為“核對抵扣”:進(jìn)入“電子稅務(wù)局-出口退稅管理-出口退(免)稅申報-申請退還進(jìn)項(xiàng)憑證信息”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成申報并提交主管退稅機(jī)關(guān)審核。審核通過的次日，納稅人可在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺重新查詢抵扣情況。

6.請關(guān)注商品出口退稅率的查詢渠道

納稅人可以通過“電子稅務(wù)局-我要查詢-出口退稅信息查詢-出口退稅率查詢”模塊進(jìn)行查詢。對于出口退稅率為0的商品，雙擊商品編碼進(jìn)入商品編碼明細(xì)模塊，查看特殊商品標(biāo)識:如果特殊商品標(biāo)識為“免稅”，則為出口免稅商品；特殊商品標(biāo)注“禁止出口或出口不退稅”的，按照內(nèi)銷的稅率征收增值稅。