在全球貿(mào)易格局中，新興市場(chǎng)為外貿(mào)企業(yè)帶來了新的增長(zhǎng)機(jī)遇。對(duì)于中國(guó)的外貿(mào) B2B 企業(yè)而言，深入理解并運(yùn)用出口退稅策略，尤其是借助雙邊協(xié)定，是提升利潤(rùn)空間、增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。

中國(guó)出口退稅與目的國(guó)進(jìn)口稅減免的疊加

中國(guó)的出口退稅政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)出口，退還出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。這一政策直接降低了企業(yè)的出口成本，使產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上更具價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

與此同時(shí)，許多國(guó)家為了促進(jìn)雙邊貿(mào)易，會(huì)根據(jù)雙邊協(xié)定對(duì)符合條件的進(jìn)口商品給予進(jìn)口稅減免。例如，在《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）框架下，中國(guó)與多個(gè)成員國(guó)相互降低關(guān)稅，為企業(yè)創(chuàng)造了更大的利潤(rùn)空間。企業(yè)可以通過充分利用中國(guó)的出口退稅政策，降低自身的成本基礎(chǔ)，再結(jié)合目的國(guó)的進(jìn)口稅減免，進(jìn)一步提高產(chǎn)品在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

報(bào)關(guān)單與原產(chǎn)地證信息一致性的重要性

報(bào)關(guān)單和原產(chǎn)地證是出口貿(mào)易中至關(guān)重要的文件，兩者信息的一致性直接關(guān)系到企業(yè)能否順利享受出口退稅和目的國(guó)的進(jìn)口稅減免。報(bào)關(guān)單上的商品描述、數(shù)量、價(jià)值、原產(chǎn)國(guó)等信息，必須與原產(chǎn)地證中的內(nèi)容完全匹配。任何信息的不一致都可能導(dǎo)致海關(guān)質(zhì)疑貨物的原產(chǎn)地資格，進(jìn)而影響退稅申請(qǐng)和進(jìn)口清關(guān)。

企業(yè)在準(zhǔn)備報(bào)關(guān)單時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)商品的各項(xiàng)信息，確保與原產(chǎn)地證的描述精確無誤。例如，商品的 HS 編碼在兩份文件中必須一致，因?yàn)?HS 編碼不僅決定了出口退稅的稅率，也影響目的國(guó)的關(guān)稅征收標(biāo)準(zhǔn)。此外，原產(chǎn)地證的申領(lǐng)需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保貨物符合原產(chǎn)地規(guī)則，如完全原產(chǎn)或經(jīng)過實(shí)質(zhì)性加工等。

東盟市場(chǎng)案例分析：出口退稅與關(guān)稅返還的協(xié)同效應(yīng)

以四川企業(yè)向東盟市場(chǎng)出口為例，2025 年一季度，四川省稅務(wù)局共辦理向東盟 10 國(guó)出口退 (免) 稅達(dá) 8.51 億元，同比增長(zhǎng) 53.9%，備案出口企業(yè)戶數(shù)同比增長(zhǎng) 6.1%。在 RCEP 的推動(dòng)下，東盟國(guó)家工業(yè)發(fā)展迅速，對(duì)設(shè)備的需求持續(xù)增長(zhǎng)。

四川空分設(shè)備 (集團(tuán)) 有限責(zé)任公司抓住機(jī)遇，在今年一季度向印度尼西亞出口的工業(yè)級(jí)空分裝置總金額就達(dá) 427 萬美元。該企業(yè)不僅受益于中國(guó)的出口退稅政策，降低了生產(chǎn)成本，還憑借 RCEP 原產(chǎn)地證書，使產(chǎn)品在印度尼西亞享受了進(jìn)口關(guān)稅減免。同樣，科倫藥業(yè)股份有限公司新都生產(chǎn)基地通過稅務(wù)部門的政策解讀和咨詢服務(wù)，深入了解 RCEP 框架和東盟國(guó)家稅收政策，成功將 0.9% 氯化鈉注射液等產(chǎn)品打入越南、菲律賓等市場(chǎng)，并占據(jù)了越南市場(chǎng)的重要份額。企業(yè)通過精準(zhǔn)把握出口退稅和進(jìn)口稅減免政策，實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)拓展和利潤(rùn)增長(zhǎng)的雙重目標(biāo)。

結(jié)語：

對(duì)于外貿(mào) B2B 企業(yè)而言，利用雙邊協(xié)定提升出口退稅效益是一項(xiàng)復(fù)雜但極具價(jià)值的策略。企業(yè)需要深入研究中國(guó)與目的國(guó)的稅收政策，確保報(bào)關(guān)單與原產(chǎn)地證信息的一致性，并結(jié)合具體市場(chǎng)案例，制定適合自身的出口策略。在新興市場(chǎng)不斷發(fā)展的背景下，合理運(yùn)用出口退稅策略將成為企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出的關(guān)鍵因素。