最近，西班牙稅務(wù)局又開始了對(duì)跨境B2B采購(gòu)項(xiàng)申報(bào)的抽查，時(shí)不時(shí)的稅務(wù)稽查，雖然已經(jīng)是西班牙稅局的常規(guī)操作了，不過建議賣家還是要認(rèn)真對(duì)待。畢竟根據(jù)西班牙的增值稅稅法，如果賣家一年內(nèi)沒有申報(bào)歐盟的跨境交易，稅務(wù)局將撤銷賣家的歐盟稅號(hào)，一旦歐盟稅號(hào)被稅局撤銷，賣家就無法再次申請(qǐng)。今天小編就西班牙ECL合規(guī)申報(bào)給大家做個(gè)分享哦。

01 首先我們先來明確誰有ECL申報(bào)的義務(wù)？

根據(jù)12月29日第1624/1992號(hào)皇家法令批準(zhǔn)的《增值稅條例》第79條，所有在共同體內(nèi)部交付或購(gòu)買貨物和服務(wù)或在共同體內(nèi)銷售貨物協(xié)議框架內(nèi)轉(zhuǎn)讓成員貨物的企業(yè)家或?qū)I(yè)人員都必須提交該文件，只要賣家在歐盟境內(nèi)產(chǎn)生了跨國(guó)的B2B交易（例如銷售或采購(gòu)貨物）或者轉(zhuǎn)讓成員貨物的任何應(yīng)稅人員都需要進(jìn)行ECL申報(bào)。尤其是歐盟稅號(hào)已經(jīng)生效了的賣家。

02 做ECL申報(bào)要滿足什么要求

ECL申報(bào)必須根據(jù)稅局的要求，提供完整的數(shù)據(jù)，如果數(shù)據(jù)有遺漏或者逾期，以及不規(guī)范的申報(bào)都將會(huì)被稅局追責(zé)。

03 ECL申報(bào)時(shí)間

西班牙這邊都是季度申報(bào)的，ECL的申報(bào)截止時(shí)間是申報(bào)季度下一個(gè)月的20號(hào)(例：第 1季度申報(bào)的截止時(shí)間為4月20日)。但因需要申報(bào)完ECL，才能進(jìn)行本地稅號(hào)的申報(bào)，所以建議賣家在19號(hào)之前完成申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)，以免造成逾期，產(chǎn)生滯納金。

04 申報(bào)的主要內(nèi)容

西班牙的ECL申報(bào)行為包括了ES to EU，即從西班牙發(fā)貨到歐盟境內(nèi)其他國(guó)家的B2B交易，以及西班牙從歐洲其他國(guó)家買入服務(wù)/貨物的跨國(guó)交易都要進(jìn)行ECL申報(bào)。

PS：跨境B2B交易申報(bào)應(yīng)在發(fā)貨國(guó)申報(bào)

●ECL申報(bào)需要提供以下材料

1.需要客戶提供的銷售報(bào)表以及采購(gòu)發(fā)票

2.雙方稅號(hào)

3.交易金額

4.所在國(guó)家代碼

●銷售報(bào)表（以亞馬遜為例）

賣家可以根據(jù)銷售報(bào)表的AE列（訂單含稅情況）及CA列（買家稅號(hào)）來判斷每筆訂單是否屬于免稅的跨境B2B訂單，再根據(jù)收發(fā)貨國(guó)判斷應(yīng)該申報(bào)的國(guó)家。如若發(fā)貨國(guó)在西班牙，則應(yīng)在西班牙進(jìn)行跨境B2B交易ECL申報(bào)。

●采購(gòu)發(fā)票（以亞馬遜為例）

如果賣家的跨境B2B交易是線下交易沒有通過線上平臺(tái)交易，或者賣家的銷售報(bào)表并沒有包含其他的采購(gòu)行為，則賣家需要提供發(fā)票作為申報(bào)依據(jù)。

亞馬遜發(fā)票下載步驟：數(shù)據(jù)報(bào)告 → 稅務(wù)文件庫(kù) →賣家費(fèi)用稅務(wù)發(fā)票→下載。

05 不進(jìn)行西班牙ECL申報(bào)的后果

首先被抽查到不合規(guī)的賣家會(huì)收到以下信件

（不合規(guī)的原因：跨境B2B的銷售方或采購(gòu)方做了申報(bào)，而賣家作為交易的另一方?jīng)]有進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致稅局的數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)有出入）

信件的處理期限一般是10天，賣家必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)補(bǔ)申報(bào)，并且回信，讓稅局保留歐盟稅號(hào)，否則將會(huì)產(chǎn)生罰金，更嚴(yán)重的結(jié)果是會(huì)被撤銷歐盟稅號(hào)的哦

●根據(jù)西班牙的增值稅規(guī)定，如果賣家一年內(nèi)沒有申報(bào)歐盟的跨境交易，稅務(wù)局撤銷賣家的歐盟稅號(hào)，一旦歐盟稅號(hào)被稅局撤銷，賣家則無法再次申請(qǐng)了。

逾期補(bǔ)申報(bào)的，罰金預(yù)測(cè)一條10歐的罰金，100歐元起罰。具體金額需見罰金信件。

進(jìn)行申報(bào)后，收到申報(bào)回執(zhí)才算賣家申報(bào)成功。

ECL申報(bào)回執(zhí)示例：

歐盟國(guó)家對(duì)于跨境電商稅務(wù)這一塊的監(jiān)管只會(huì)越來越嚴(yán)格，建議賣家最好是合規(guī)經(jīng)營(yíng)，在稅務(wù)合規(guī)這方面爭(zhēng)取做到，不晚申報(bào)、不漏報(bào)，以避免被西班牙稅務(wù)局將撤銷賣家的歐盟稅號(hào)影響店鋪經(jīng)營(yíng)。