“稅務(wù)數(shù)字化”（Making Tax Digital）這個詞對于有在做英國站的賣家來說，應(yīng)該并不陌生。

這項政策最早自2017年被推出，通過“逐步推行”的方式，讓英國的企業(yè)脫離傳統(tǒng)的手寫記賬模式，踏入符合數(shù)字化時代的電子記賬和報稅。

對于英國稅局來說，“電子化”除了是現(xiàn)代社會的趨勢，同時也是為了最大程度避免稅務(wù)逃避的問題。

賣家熟知他應(yīng)該是從2019年下半年（第一階段的“軟著陸”）開始，英國稅局規(guī)定，境外企業(yè)（應(yīng)稅營業(yè)額超過8.5萬英鎊）需要在2019年10月1日起采用VAT智能稅務(wù)軟件（MTD）進行電子申報。

年應(yīng)稅營業(yè)額未達到8.5萬英鎊的企業(yè)沒有強制性使用，目前是屬于自愿原則。

（HMRC官網(wǎng)截圖）

但從今年4月份（MTD第二階段）起，凡擁有英國VAT的企業(yè)（本土和境外）將強制遵守“Making Tax Digital”政策，通過MTD進行VAT申報。

英國稅務(wù)及海關(guān)總署（HMRC）指出，截至2021年12月，已有近160萬納稅人注冊并加入了Making Tax Digital，成功提交了超過1100萬份申報表。在應(yīng)稅營業(yè)額低于8.5萬英鎊的增值稅注冊企業(yè)中，約有三分之一在2022年4月之前自愿簽署了并加入了Making Tax Digital，并且每周還在以數(shù)千家企業(yè)的速度增長。

也許仍有小部分賣家對Making Tax Digital 還不清楚，Sun閃今天將帶大家系統(tǒng)性了解下Making Tax Digital 。

目錄

1、什么是Making Tax Digital？

2、Making Tax Digital申報要求

3、為什么使用Making Tax Digital？

4、哪些賣家會受到Making Tax Digital影響？

5、在強制使用MTD提交增值稅申報之前，企業(yè)/稅務(wù)代理需要采取什么準(zhǔn)備？

6、如何連接Making Tax Digital軟件進行申報？

7、Making Tax Digital的使用費用和建議

8、如賣家在注冊Making Tax Digital后，沒有按期提交增值稅申報表的處罰

9、關(guān)于英國企業(yè)用MTD申報公司所得稅信息

什么是Making Tax Digital？

Making Tax Digital（電子化稅務(wù)申報）是擁有英國VAT的企業(yè)VAT數(shù)字化申報必備的。簡單來說就是稅局授權(quán)的電子申報軟件，進行增值稅電子化稅務(wù)申報。MTD電子化申報旨在提高稅務(wù)申報準(zhǔn)確性，減少計算誤差，讓稅務(wù)申報更高效，便捷。（以前是人工手動計算，填寫數(shù)據(jù)，易出現(xiàn)錯誤）

Making Tax Digital第一階段是在2019年4月-2022年3月31日：持有英國VAT并且應(yīng)稅營業(yè)額超過8.5萬英鎊的企業(yè)需使用VAT智能稅務(wù)軟件（MTD）進行電子申報。

第二階段：2022年4月1日起，凡擁有英國VAT的企業(yè)強制性使用MTD軟件遞交VAT申報表。

第三階段：預(yù)計從2023年4月6日起，對年收入超過1萬英鎊的需做自雇申報（Self Assessment）自雇者和房東，開始強制性實施通過MTD ITSA（MTD所得稅申報）向HMRC遞交季度性申報自己的所得稅（Income Tax）及NI。

第四階段：預(yù)計從2026年4月起，企業(yè)所得稅也將加入MTD。

Making Tax Digital申報要求

1、儲存電子業(yè)務(wù)記錄

以電子形式儲存營業(yè)記錄于指定軟件或電子表格中。在新規(guī)定下，紙面保存營業(yè)記錄將不再符合法定要求；

2、用指定軟件提交報表于HMRC

用（HMRC提供的編程接口(API)）指定的兼容軟件提交VAT報表予HMRC，HMRC網(wǎng)上VAT報表往后只供自愿注冊VAT的商戶使用；

3、其他規(guī)定維持不變

其他所有VAT 規(guī)定維持不變。也就意味著，無論如何，在2020年4月1日之后，商戶將陸續(xù)按現(xiàn)有規(guī)定和限期按時提交數(shù)據(jù)、報表和繳款予HMRC。

附：電子營業(yè)記錄需記錄的信息有：

供貨記錄--此應(yīng)包含供貨時間，供貨價錢和VAT率。該期間的營業(yè)收入記錄會詳細反映貨品所含不同VAT率（如標(biāo)準(zhǔn)費率、降低費率、零費率、豁免和VAT范圍外）的個別銷售額。

提貨記錄--此應(yīng)包含提貨時間，提貨價值，包括任何不可索回和要求申報的VAT額。以上所有內(nèi)容將被匯總在VAT賬項，并將通過軟件完成商戶的VAT報表提交。

額外資料--記錄上應(yīng)包括商戶資料，如企業(yè)名稱、主要業(yè)務(wù)地址、VAT登記號碼和所使用的VAT計劃詳情。

為什么使用Making Tax Digital？

HMRC為實現(xiàn)電子化發(fā)展，推行了MTD改革制度，藉以讓稅務(wù)申報系統(tǒng)更高效、更便捷。MTD也意在提高商業(yè)記錄的準(zhǔn)確性，減少計算誤差。更為重要的是，采用虛假發(fā)票或抵扣文件的賣家被查稅的概率增大。英國稅局可以隨時通過稅務(wù)電子系統(tǒng)調(diào)取數(shù)據(jù)進行稅務(wù)稽查，降低了稽查難度和時間成本。

哪些賣家會受到Making Tax Digital影響？

在2022年3月31日前，對于已持有英國VAT并年應(yīng)稅營業(yè)額高于8.5萬英鎊的，需在收到HMRC指令后，通過HMRC認可的、與MTD兼容的軟件申報增值稅。

在2022年4月1日，持有英國VAT的企業(yè)將強制性使用MTD申報。強制MTD申報最直接影響的是報稅成本增加，這一成本最終可能會加諸到賣家身上，從而導(dǎo)致英國VAT成本的整體增加。

在強制使用MTD提交增值稅申報之前，企業(yè)/稅務(wù)代理需要采取什么準(zhǔn)備？

注冊Making Tax Digital，企業(yè)或稅務(wù)代理需要：

1.在HMRC網(wǎng)上選擇一家適合自己的Making Tax Digital兼容軟件服務(wù)商

2. 從 2022年4月1日起或其增值稅期開始保留數(shù)字記錄

3. 注冊并加入Making Tax Digital，提交電子增值稅申報表

如果企業(yè)尚未注冊Making Tax Digital，需按以上要求注冊加入，以確保自己能夠在最后期限做好準(zhǔn)備。

如何連接Making Tax Digital軟件進行申報？

企業(yè)在加入Making Tax Digital時將承擔(dān)前期成本。目前HMRC網(wǎng)上有一系列兼容的軟件產(chǎn)品可用于Making Tax Digital增值稅服務(wù)，可以允許企業(yè)自行選擇工具來運行其業(yè)務(wù)和稅務(wù)事務(wù)。與Making Tax Digital兼容的軟件列表，包括低成本選項，請訪問：https://www.tax.service.gov.uk/making-tax-digital-software

如你的稅務(wù)代理有自主研發(fā)的MTD軟件（經(jīng)HMRC授權(quán)），那你不需要做任何額外的動作，你的稅務(wù)代理會主動幫你的英國VAT加入MTD申報里面。

如賣家是自行申報（無稅務(wù)代理）的，可以按照Sun閃整理的步驟進行操作：

1. 在獲取MTD賬號和密碼之前，需要選定好自己要使用的兼容軟件（上邊的鏈接進行選擇）

2. 連接時，需準(zhǔn)備好自己的企業(yè)郵箱、HMRC Gateway 賬戶和密碼（如沒有，可在HMRC網(wǎng)上申請）、VAT相關(guān)信息（稅號、生效日，VAT證書上有）、最近一次提交增值稅申報表中Box 5的金額（即上次申報的增值稅金額）和申報月份。如你持有英國企業(yè)，還需要提供企業(yè)注冊號和納稅人參考號（UTR）。

3. 在你輸入以上信息后，HMRC會對其進行驗證。如有輸錯信息，將再次輸入詳細信息。完成后，你會在72小時內(nèi)收到HMRC（郵件賬戶：noreply@tax.service.gov.uk）的信息——你可以通過MTD提交增值稅申報表。請注意，在未收到HMRC確認之前，你不可以（通過HMRC網(wǎng)）提交增值稅申報表。

4. 一旦完成注冊增值稅MTD申報，你需要通過HMRC提供的詳細信息激活你的MTD功能。這個激活的按鈕一般會放在MTD軟件界面比較顯眼地方。每個MTD軟件放置的位置都不一樣。

當(dāng)你到了申報期間時，你將通過MTD提交增值稅申報。每家MTD軟件增值稅申報表的提交方式各不相同，但都會有類似創(chuàng)建增值稅申報表的選項。如你已經(jīng)用過MTD申報過增值稅，則會自動生成相應(yīng)格式，你只需要將你的數(shù)據(jù)上傳。

何時注冊MTD會比較好？

已通過電商平臺進行代扣代繳的：最好是在遞交季度申報截止期限前3天進行注冊，不會影響電商平臺進行代扣款。

持有英國企業(yè)的賣家：1.已綁定借記卡直接扣稅的，請不要在季度申報截止期限日進行注冊，會導(dǎo)致重復(fù)扣款。

為了避免出現(xiàn)這種情況，你可以在遞交季度申報截止期限前7天（或是后5天）進行注冊。

2. 不通過借記卡進行付稅的，最好是在遞交季度申報截止期限前3天進行注冊。

如你的增值稅季度截止日分別是Mar、Jun、Sep、Dec，那么你需等到遞交3月31日截止季度的增值稅申報表之后（相關(guān)的遞交期限為5月7日）再作注冊。

如是稅務(wù)代理使用MTD綁定自己的客戶，則需要按客戶的申報期，提前綁定MTD。你可以按照以下步驟進行（自己研發(fā)的MTD軟件除外）：

1. 通過上邊的鏈接來選擇MTD軟件，并用自己的代理賬戶登錄（如還沒有，則需要創(chuàng)建HMRC代理服務(wù)賬戶）

2. 創(chuàng)建代理服務(wù)賬戶之前，需要在HMRC上注冊為代理，該動作是通過郵件完成。另外需提供你在反洗錢監(jiān)督機構(gòu)注冊的名字、會員編碼等信息。

3. 將已有的增值稅客戶鏈接到自己的代理服務(wù)賬戶。

如你客戶已注冊MTD，你可以直接使用代理服務(wù)賬戶（以授權(quán)鏈接發(fā)送郵件）要求客戶授權(quán)給你。請注意，授權(quán)鏈接需要在規(guī)定的時間內(nèi)完成，因此在發(fā)送鏈接前，需與你的客戶提前溝通好。

如你的客戶是外部轉(zhuǎn)入并未注冊過MTD，則需要將他們的信息（如VAT號、聯(lián)系方式、申報信息等）添加到你的代理服務(wù)賬戶中。

你也可以讓你的客戶自行向MTD（最好是同一款軟件）進行注冊。如你之前已經(jīng)代其在HMRC代理賬戶在線服務(wù)提交過增值稅申報，你的郵箱會自動收到一封該客戶確認加入MTD的郵件。

Making Tax Digital的使用費用和建議

據(jù)Sun閃目前了解到的情況來看，市面上的稅務(wù)代理機構(gòu)大部分是有自己研發(fā)的HMRC授權(quán)的MTD自主申報軟件，供給其名下代理賣家使用。對于有自己稅務(wù)代理的賣家來說，使用MTD軟件申報增值稅，是不會額外增加自己的成本，因為軟件使用費都包含在一開始申報費里邊。

賣家如想自行選擇MTD軟件服務(wù)商的話，HMRC會提供近500多家MTD軟件商供選擇，費用大概在3~24英鎊/月。如需別樣的定制服務(wù)，費用會更高。

對于沒有特別需求的賣家（企業(yè)有錢并可以自行操作的除外），Sun閃建議直接使用自己稅務(wù)代理研發(fā)或選擇的MTD軟件進行增值稅申報。

如賣家在注冊Making Tax Digital后，沒有按期提交增值稅申報表的處罰

目前HMRC對未能或延遲提交增值稅申報表的處罰采取征收的附加費的形式，該附加費按未繳增值稅的百分比（最高 15%）計算。此外，不正確或不準(zhǔn)確的退貨也會以附加費的形式受到處罰，按收入損失的百分比（最高 100%）計算。注：首次延遲遞交增值稅申報表免于處罰。

（HMRC官網(wǎng)截圖）

但HMRC將在2023年1月引入新的“處罰”制度－“積分處罰系統(tǒng)”，它不同于現(xiàn)有的懲罰制度。

大致是你每一次延遲申報都會計上1分，一旦你累積的分數(shù)在一段時間內(nèi)超過了規(guī)定的“處罰線”，將被處以200英鎊的罰款。該處罰線的門檻取決于你提交申報的頻次：

年度申報：2分

季度申報（包括MTD ITSA）：4分

月度申報：5分

關(guān)于HMRC發(fā)布新的“處罰”制度，Sun閃將會在本月整理發(fā)布在跨境知道網(wǎng)上，如有興趣的朋友們，可以關(guān)注下我或在文章底下留言。

關(guān)于英國企業(yè)用MTD申報公司所得稅信息

預(yù)計2026年4月（按照HMRC現(xiàn)公布的MTD計劃）公司所得稅也將引入MTD，也就是說持有英國企業(yè)的賣家未來會在MTD完成其增值稅和所得稅申報，截止到Sun閃發(fā)文為止，在HMRC官網(wǎng)上公布的近500多家MTD軟件商目前只有三家軟件商（Absolute、Forbes、IRIS）系統(tǒng)開通增值稅和個人所得稅申報。

Sun閃相信隨著MTD階段性計劃的實施，會有越來越多的軟件商研發(fā)出系統(tǒng)能直接鏈接到企業(yè)的增值稅、所得稅申報，大大減少企業(yè)的稅務(wù)工作量，其系統(tǒng)使用費用也會有變動。不出意外的話，費用會比現(xiàn)在低。

好啦，以上就是有關(guān)MTD（電子化稅務(wù)申報）的內(nèi)容，希望對你有所幫助~

如果你還有疑問想進一步咨詢，可以通過下邊的二維碼進行具體的溝通，并提供解決方案，歡迎賣家朋友們與Sun閃交流~