要是說近兩個月跨境電商圈的熱門新聞，那一定避不開美國的關(guān)稅政策。5月2日起，美國正式取消了800美元以下跨境小包裹免征關(guān)稅政策，轉(zhuǎn)而執(zhí)行最高達145%的階梯式關(guān)稅體系。新政落地僅30日內(nèi)，國際知名美妝零售企業(yè)Space NK（英國）、貼身服飾品牌Understance（加拿大）等首批受影響企業(yè)已宣布暫停對美直郵服務。這一政策劇變不僅重構(gòu)了全球跨境電商的成本結(jié)構(gòu)，更凸顯出國際貿(mào)易體系中地緣政治博弈與商業(yè)邏輯的激烈碰撞。

但就在昨日，傳來了一個對跨境賣家來說的好消息！

國家稅務總局于 2025 年 5 月 7 日發(fā)布《關(guān)于支持跨境電商出口海外倉發(fā)展出口退（免）稅有關(guān)事項的公告》，明確對以海外倉方式出口的貨物實行 “離境即退稅”。企業(yè)憑出口貨物報關(guān)單即可申報退稅，無需等待貨物銷售。這一政策革新將顯著提升跨境電商企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，緩解企業(yè)資金壓力，為企業(yè)發(fā)展注入活力。

接下來，小編將從政策核心內(nèi)容、操作機制、實施影響及風險防控四個維度展開為大家解讀該項政策。

01政策核心內(nèi)容：重構(gòu)退稅邏輯，實現(xiàn) “離境即享紅利”①退稅時點的突破性調(diào)整

傳統(tǒng)出口退稅需待貨物完成銷售并收匯后辦理，而新政允許企業(yè)在貨物報關(guān)離境進入海外倉時，即可申報出口退（免）稅。這一調(diào)整將退稅周期從平均 3-6 個月壓縮至 1-2 個月，資金回籠效率提升 60% 以上。例如，某深圳 3C 企業(yè)通過分拆申報已售 / 未售貨物，將 2000 萬元海外倉庫存的退稅周期從 90 天縮短至 7 天，相當于獲得 2% 的年化資金成本節(jié)約。

②“預退稅 + 后核算” 的雙軌制設(shè)計

預退稅申報：對于未實現(xiàn)銷售的貨物，企業(yè)需在申報明細表中注明 “海外倉預退” 標識（代碼 HWC-YT），并使用單獨申報序號或關(guān)聯(lián)號。

后續(xù)核算：企業(yè)需在稅務機關(guān)辦結(jié)預退稅的次月 1 日至次年 4 月 30 日期間，根據(jù)實際銷售情況進行稅款調(diào)整。若貨物已銷售且退稅額無差異，直接辦結(jié)；若存在差異或未銷售，則需沖減預退稅數(shù)據(jù)并重新申報。

逾期風險：未在核算期內(nèi)完成調(diào)整的企業(yè)，稅務機關(guān)將追回已退稅款，待貨物實際銷售后再按常規(guī)流程辦理退稅。

③備案單證的差異化要求

除常規(guī)出口合同外，企業(yè)可使用海外倉訂倉單、租賃協(xié)議等替代單證進行備案，并需留存銷售記賬憑證、明細賬等銷售佐證資料。稅務機關(guān)將重點核查銷售真實性，對偽造資料的企業(yè)追繳稅款并處罰。

02操作機制：全流程指引與合規(guī)要點①申報主體與適用范圍

主體類型：包括跨境電商平臺賣家（如亞馬遜 FBA）、轉(zhuǎn)型外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)（如廣州電子產(chǎn)品制造商）等。

貨物范圍：僅限通過海關(guān)監(jiān)管代碼 “9810” 出口至海外倉的貨物，不包含境內(nèi)倉轉(zhuǎn)售或保稅區(qū)倉儲貨物。

②申報流程優(yōu)化

預退稅申報：企業(yè)在電子稅務局提交報關(guān)單、海外倉使用證明等資料，系統(tǒng)自動核驗后 3 日內(nèi)完成退稅。

核算調(diào)整：企業(yè)需在核算期內(nèi)登錄 “出口退稅離線申報軟件”，沖減預退稅數(shù)據(jù)并重新申報。例如，某企業(yè)預退稅款 100 萬元，實際銷售后應退稅額為 90 萬元，則需補繳 10 萬元差額。

③風險防控機制

動態(tài)監(jiān)管：稅務機關(guān)通過 “離境退稅管理信息系統(tǒng)” 實時監(jiān)控貨物離境、銷售及收匯情況，對異常數(shù)據(jù)觸發(fā)人工核查。

聯(lián)合懲戒：對虛假申報企業(yè)，除追回稅款外，還將納入失信名單，限制其跨境電商業(yè)務資質(zhì)。

03政策影響：重塑跨境電商生態(tài)格局①企業(yè)層面：降本增效與模式創(chuàng)新

資金鏈優(yōu)化：退稅提前釋放的現(xiàn)金流可用于擴大海外倉布局。例如，某服裝企業(yè)利用退稅資金在歐洲新增 3 個海外倉，物流時效提升 40%。

成本結(jié)構(gòu)重構(gòu)：企業(yè)可將退稅收益轉(zhuǎn)化為價格競爭力。據(jù)測算，政策實施后跨境電商商品價格平均下降 3%-5%，訂單量增長 15%-20%。

②行業(yè)層面：加速海外倉規(guī)?；l(fā)展

市場擴容：政策推動下，2025 年海外倉數(shù)量預計增長 30%，其中第三方海外倉占比將突破 60%。

產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同：物流企業(yè)業(yè)務量增長帶動倉儲、包裝等配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展。例如，某物流企業(yè)新增 10 條中歐專線，倉儲利用率提升至 90%。

宏觀經(jīng)濟層面：外貿(mào)結(jié)構(gòu)升級與國際競爭力提升

出口增長：政策預計拉動跨境電商出口增長 20%，貢獻外貿(mào)整體增速的 3 個百分點。

國際博弈：與美國取消 800 美元以下包裹免稅政策形成對沖，中國通過退稅政策增強對中小賣家的吸引力，鞏固全球供應鏈地位。

04風險與應對：合規(guī)經(jīng)營與長期發(fā)展①主要風險點

虛假銷售風險：部分企業(yè)可能虛構(gòu)海外倉銷售數(shù)據(jù)套取退稅，稅務機關(guān)將通過物流軌跡、資金流等多維度核查。

核算逾期風險：企業(yè)若未在次年 4 月 30 日前完成銷售核驗，將面臨退稅追回，可能引發(fā)資金鏈斷裂。

國際政策風險：歐盟等地區(qū)可能效仿美國調(diào)整稅收政策，企業(yè)需動態(tài)調(diào)整物流策略。

②應對策略

數(shù)據(jù)化管理：采用 ERP 系統(tǒng)實時跟蹤貨物離境、銷售及收匯狀態(tài)，確保申報數(shù)據(jù)與實際業(yè)務一致。

合規(guī)能力建設(shè)：加強與稅務機關(guān)的溝通，定期參加政策培訓，避免因操作失誤導致風險。

全球化布局：通過 “海外倉 + 轉(zhuǎn)口貿(mào)易” 模式分散風險，例如將部分貨物經(jīng)東南亞中轉(zhuǎn)出口至歐美。

結(jié)語

“離境即退稅” 政策是中國跨境電商稅收制度的里程碑式創(chuàng)新，其核心價值在于通過稅收杠桿激活海外倉模式的潛力，推動外貿(mào)從 “成本驅(qū)動” 向 “效率驅(qū)動” 轉(zhuǎn)型。企業(yè)需把握政策紅利，在合規(guī)框架內(nèi)優(yōu)化運營策略，同時關(guān)注國際政策動態(tài)，構(gòu)建可持續(xù)的跨境電商生態(tài)。政策的持續(xù)落地將不僅提升中國外貿(mào)競爭力，更將為全球跨境電商治理提供 “中國方案”。

尤其是在美國關(guān)稅形式較為嚴峻的現(xiàn)狀下，賣家抓住可利用的一切優(yōu)勢資源政策，可為企業(yè)轉(zhuǎn)型長久發(fā)展提供動力，但是切記，一定要在合規(guī)的框架下進行！