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加州小企業(yè)稅收減免來啦!11月可開始申請,先到先得!

加州小企業(yè)稅收減免來啦!11月可開始申請,先到先得!

Main Street Small Business Tax Credit II 將為符合條件的小企業(yè)雇主提供 Covid-19 經(jīng)濟(jì)救濟(jì)。符合條件的小企業(yè)雇主需在CDTFA申請,可在2021/11/01到2021/11/31期間申請,按照先到先得原則進(jìn)行分配??梢陨暾埥痤~為合格員工的凈增加額 1,000 美元,但不得超過 150,000 美元。能夠在提交納稅申報表時用抵免額抵消他們的所得稅或銷售稅。


01 資格條件

Ⅰ.此抵免額僅適用于符合以下條件的加州小型企業(yè)。2020年以后成立的公司不可以獲得資格抵免。

Ⅱ.截至 2020 年12 月31 日,雇員人數(shù)不超過 500 人。且雇主必須擁有有效的州雇主識別號 (SEIN),也稱為 EDD 雇主賬戶或雇主工資稅賬戶。

Ⅲ.向特許經(jīng)營稅委員會(FTB) 報告的所得稅總收入減少了 20% 或更多,并將通過比較來確定:

☆ 對于calendar year申報人:

比較 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日與 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日進(jìn)行

☆對于fiscal year申報人:

§ 比較2019-2020 財年與 2018-2019 財年的總收入。

§ 2019-2020 財年和 2020-2021 財年的平均總收入與 2018-2019 財年的總收入進(jìn)行比較。

☆ 對于 2019 年開始營業(yè)的納稅人:

將 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 2 月 28 日期間的總收入乘以 1.5,與 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日期間的總收入進(jìn)行比較。


02 信用資格計算

合格的小企業(yè)雇主可以申請為合格員工的凈增加額預(yù)留 1,000 美元,但不得超過 150,000 美元。暫定信用保留金額通常會減少根據(jù)第一個主街小企業(yè)稅收抵免保留或收到的信用金額。

抵免額是根據(jù)每月全職等效 (FTE) 合格員工計算的。

合格員工的凈增加將等于 B 減去 A。

A.在 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日這三個月期間雇傭的平均每月 FTE。平均每月 FTE 是通過將所有三個月雇傭的每月 FTE 等效合格員工總數(shù)除以三來確定的。

B.以下兩者中的較小者:

☆ 在 2020 年 7 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日的 12 個月期間雇用的平均每月 FTE 員工。平均每月 FTE 是通過將所有 12 個月雇用的每月 FTE 員工總數(shù)相加并除以 12 來確定的。

☆ 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日這三個月期間雇傭的平均每月 FTE 員工。平均每月 FTE 是通過將所有三個月雇傭的 FTE 員工總數(shù)相加并除以 3 來確定的。


03 對S-corp的減免

Ⅰ.選擇對銷售稅和使用稅減免

☆可以針對銷售稅和使用稅申請全額信用預(yù)留金額。

☆不能將任何信用轉(zhuǎn)嫁給其股東。

Ⅱ.選擇對特許經(jīng)營稅和所得稅申請抵免

☆僅限于將 1/3 的暫定信用預(yù)留金額用于 S-corp的凈收入稅。且不得使用抵免額來抵消 800 美元的最低特許經(jīng)營稅。

☆必須忽略剩余的 2/3 信用,S-corp不得將其用作結(jié)轉(zhuǎn)信用。

☆可以將全額抵免額轉(zhuǎn)嫁給其股東,股東可以將抵免額用于繳納所得稅。


04 申請材料

☆合法的郵件地址

☆不可撤銷的選擇將信用應(yīng)用于:

◇個人和/或公司所得稅,或

◇銷售和使用稅

☆實(shí)體類型(個人、公司、合伙、LLC、S 公司等)

☆實(shí)體識別號(SSN、FEIN、公司號、LLC 號等)

☆商業(yè)實(shí)體名稱或所有者名稱

☆DBA

☆企業(yè)郵寄地址

☆電話號碼

☆如果您做出不可撤銷的選擇以將抵免額應(yīng)用于銷售和使用稅,您將需要為商業(yè)實(shí)體提供有效的銷售和使用稅帳號(賣方許可證或注冊證書 - 使用稅)。

☆EDD 雇主工資稅帳號(州雇主 ID 號 (SEIN))

☆截至 2020 年 12 月 31 日的員工人數(shù)


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