6月25日，深圳市稅務(wù)局公布：“智慧稽查”2.0版正式上線?！爸腔刍椤?/span>2.0版是對1.0版的升級和完善，布局情報中心、指揮中心、辦案中心、決策中心等“四個中心”。

據(jù)悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上線以來，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為深圳稅務(wù)稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”。此次“智慧稽查”2.0版上線，是對1.0版本的升級和完善。

有小伙伴會問，升級后的新稽查系統(tǒng)到底有多強大？對企業(yè)有何影響？新一輪稽查即將開始，企業(yè)如何應(yīng)對？

智慧稽查系統(tǒng)到底有多強大？

建設(shè)智慧稽查，是深圳市稅務(wù)局稽查局在新時期、新環(huán)境下推進稽查信息化建設(shè)的新戰(zhàn)略、新舉措。為提升智慧稽查建設(shè)的整體水平與質(zhì)效，需要具有新思維、新思路、新手段，加強與各系統(tǒng)建設(shè)方合作，以高標準、高要求推進智慧稽查各項目的開發(fā)管理和集成部署。

情報分析管理系統(tǒng)作為智慧稽查的數(shù)據(jù)中樞、分析大腦，以暢通數(shù)據(jù)來源渠道、提升數(shù)據(jù)交互共享、深化情報分析應(yīng)用、服務(wù)選案查案建設(shè)目標。

通過建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集和查管互動模塊，實現(xiàn)接入融合稅務(wù)內(nèi)部、外部和第三方數(shù)據(jù)資源；綜合利用AI+大數(shù)據(jù)等前沿技術(shù)，實現(xiàn)稅務(wù)稽查專家經(jīng)驗的流程化、計算化，建設(shè)智能研判、情報探查、智能查詢等模塊，為稅務(wù)稽查辦案各環(huán)節(jié)提供情報支撐。

根據(jù)情報分析管理系統(tǒng)功能需求顯示，系統(tǒng)將從違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點線索分析、手法感知預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動以及違法態(tài)勢研判等五個方面進行項目建設(shè)。

1、違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)：對涉稅違法企業(yè)實體及行為全時空、多維度的發(fā)現(xiàn)監(jiān)控。基于內(nèi)外部數(shù)據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)專家辦案經(jīng)驗總結(jié)的指標體系，構(gòu)建智能風(fēng)險研判分析模型，主動掃描發(fā)現(xiàn)潛在違法風(fēng)險企業(yè)，提高對涉稅違法犯罪的主動打擊能力。

2、疑點線索分析：支持稽查辦案人員高效精準開展各類線索和案件的疑點分析。針對不同來源渠道的線索信息以及線索分析報告，梳理歸納線索分析報告的差異性，提煉線索分析功能組件。提供線索疑點交互分析工作臺，輔助線索分析人員完成線索疑點分析、在線制作線索分析報告。

3、手法感知預(yù)警：實現(xiàn)對各類涉稅違法行為的新風(fēng)險、新手法及時感知預(yù)警。利用大數(shù)據(jù)、機器學(xué)習(xí)等技術(shù)，對涉稅違法行為進行監(jiān)控，及時對風(fēng)險企業(yè)進行預(yù)警提示和研判。

4、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動：通過建立互聯(lián)網(wǎng)采集模塊，實現(xiàn)企業(yè)涉稅互聯(lián)網(wǎng)信息的智能采集；建立查管互動等模塊，將經(jīng)確認不需要立案檢查的協(xié)查憑證，直接推送至區(qū)稅務(wù)局實施處理；同時，匯集與公安、海關(guān)、人行交換的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為稽查選案分析提供多源數(shù)據(jù)支撐。

5、違法態(tài)勢研判：融合情報分析和在辦案件數(shù)據(jù)，針對不同涉稅違法行為，從行業(yè)分布、區(qū)域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進行分析預(yù)測。

建立五大智能研判分析系統(tǒng)

智能研判是情報分析管理系統(tǒng)智能化建設(shè)的核心內(nèi)容，需要覆蓋虛開、騙稅以及偷逃稅等違法行為，基于指標體系，結(jié)合稽查辦案專家經(jīng)驗，利用豐富的算法模型從重點行業(yè)、主要稅種維度構(gòu)建模型分析組件，實現(xiàn)對重點領(lǐng)域企業(yè)涉稅違法行為的發(fā)現(xiàn)識別和風(fēng)險預(yù)警。

1、虛開增值稅發(fā)票智能分析

虛開增值稅發(fā)票是企業(yè)對外開具發(fā)票時無真實貨物交易，或者即便有真實貨物交易，但開具與實際交易情況數(shù)量、金額不符的發(fā)票。基于虛開增值稅發(fā)票的涉稅違法行為特征，利用已有稅務(wù)稽查的豐富基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對虛開違法特征和行為進行學(xué)習(xí)和總結(jié)，提煉出具有智能識別模式的分析組件，從而對虛開違法犯罪進行事前主動監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警，事中事后快速反應(yīng)，達到打防結(jié)合的虛開稽查監(jiān)管效果。

2、騙取出口退稅智能分析

騙取出口退稅是指納稅人用假報出口等虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，經(jīng)過公開合法的程序，利用國家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免稅或者出口退稅的行為。騙稅呈現(xiàn)專業(yè)化、隱蔽化、地域變動化、團伙化以及信息化等新特點，嚴重擾亂稅收次序，造成國家稅款損失。騙稅分析范圍包括出口生產(chǎn)企業(yè)和出口貿(mào)易企業(yè)，并且其上游為往往為虛開、洗票企業(yè)。出口騙稅智能分析需從資金流、票流以及物流等維度，結(jié)合行業(yè)特征知識，構(gòu)建智能識別模式，從海量的數(shù)據(jù)中對企業(yè)騙稅違法行為深入分析挖掘，快速精準發(fā)現(xiàn)騙稅違法線索，為稅務(wù)稽查打擊騙稅提供及時準確的情報支撐。

3、偷逃稅智能分析

偷逃稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。偷逃稅行為智能分析需瞄準企業(yè)偷逃稅行為特征，綜合利用稅務(wù)內(nèi)外部多源數(shù)據(jù)，構(gòu)建企業(yè)偷逃稅行為分析模型，實現(xiàn)對企業(yè)偷逃稅行為的快速、精準識別。

4、重點行業(yè)涉稅違法智能分析

深入分析、總結(jié)涉稅違法犯罪嚴重程度較高的行業(yè)違法特征，并結(jié)合行業(yè)領(lǐng)域知識進行深度分析，挖掘其中的規(guī)律性和趨勢性。基于行業(yè)特點和行業(yè)知識，利用企業(yè)違法行為預(yù)測、敏感商品挖掘等智能化算法模型，主動監(jiān)測重點行業(yè)動態(tài)信息，對異常的涉稅行為進行提早發(fā)現(xiàn)，為稅務(wù)稽查提供針對性的監(jiān)管輔助支撐。

5、主要稅種涉稅違法智能分析

主要征收稅種是國家稅收保障的重要來源，因此從主要稅種涉稅違法方面建立智能化的監(jiān)測分析能力，以保證稅收征管秩序，維護稅收營商環(huán)境。企業(yè)涉稅違法犯罪的客觀事實是造成了國家稅款的損失，而國家稅款的來源離不開具體稅種的納稅申報。因此基于企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提交的納稅申報、財務(wù)報表等數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的開票情況，建立對納稅申報、財務(wù)報表以及發(fā)票往來情況的智能化監(jiān)測分析組件，支持對企業(yè)進行商品開票量監(jiān)測、申報異常監(jiān)測以及稅負率異常監(jiān)測，實現(xiàn)重點稅種、重點行業(yè)企業(yè)異常行為的常態(tài)化監(jiān)測。

既然稅務(wù)稽查系統(tǒng)如此強大，哪些行業(yè)會被重點關(guān)注？又有哪些行為會被重點稽查？

新一輪稽查即將到來

這些行業(yè)將成為稽查重點

以下幾個行業(yè)將會被重點監(jiān)控，務(wù)必注意！

1、電商行業(yè)，賺錢不交稅的時代過去了

2、建筑行業(yè)，買票的行為實在是太普遍了

3、勞務(wù)派遣行業(yè)，人工費的問題是個大問題

4、醫(yī)藥行業(yè)，虛開風(fēng)險非常大

5、外貿(mào)行業(yè)，出口退稅最容易出問題

6、高新技術(shù)企業(yè)，享受優(yōu)惠多，自然要嚴查！

7、石化行業(yè)，變名銷售現(xiàn)象嚴重，涉嫌虛開犯罪風(fēng)險大

注意！這些情形將影響企業(yè)！

各注冊信息有異常

例如，登記注冊地址是虛擬的，不符合對外經(jīng)營條件、法人、財務(wù)負責(zé)人年齡偏大，成立時間短，但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè)，極可能是虛開發(fā)票的空殼企業(yè)，須嚴查！

買發(fā)票

很多公司缺少成本費用，就想到買發(fā)票，尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走公賬、簽訂合同，但貨物流卻很難一致。

發(fā)票用量大幅增加問題

稅局對發(fā)票的管理一直都是非常嚴格的，不管是辦理增額還是增量，都會去現(xiàn)場審查，后期也會加大監(jiān)管力度。

騙取出口退稅

由于獲利豐厚，在實務(wù)中屢見不鮮。騙取方式也不斷演進，報關(guān)行、貨代等中介機構(gòu)參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構(gòu)資金”等方式！智慧稽查背景下，稅務(wù)將加強與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享，對報關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)進行監(jiān)管，對異常的涉稅行為進行事前的監(jiān)測管理。

大額公轉(zhuǎn)私的企業(yè)

隨著稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查以及大額現(xiàn)金管理制度的實行，公轉(zhuǎn)私必定是嚴查的重點。

少交個稅和社保的企業(yè)

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，且自去年11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期和智慧稽查系統(tǒng)，企業(yè)再想動歪心思的，可要小心了！

* 特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點稽查。

庫存賬實不一致的企業(yè)

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。

也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

智慧稽查系統(tǒng)的上線及即將到來的金稅四期，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

收入成本嚴重不匹配的企業(yè)

1）企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配；

2）重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；

3）與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。

稅負率異常的企業(yè)

稅負率能非常直觀體現(xiàn)企業(yè)繳稅情況，因此是企業(yè)風(fēng)險分析的重要指標之一；稅負率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點，存在以下情況的企業(yè)可能被約談：

1、企業(yè)稅負與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對比，變動異常，過高或過低；

2、稅負率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大；

3、企業(yè)的進項變動率遠大于銷項稅額變動率；

4、在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。

* 建議企業(yè)趕緊自查稅負率：

→正常原因?qū)е碌亩愗撀实?，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可；

常見的正常原因有：

1.產(chǎn)品附加值低

2.購進固定資產(chǎn)、購進了規(guī)定資產(chǎn)和不動產(chǎn)導(dǎo)致進項稅額過大

3.行清波動價格下降

4.原材料、產(chǎn)成品的庫存大

→非正常原因?qū)е碌亩愗撀蔬^低一定要警醒，及時修正；

非正常原因有：

1.漏報收入

2.延遲收入

3.多計算進項，如該進項轉(zhuǎn)出的沒有轉(zhuǎn)出

4.稅率適用錯誤

長期零申報

連續(xù)3-6個月零申報或不申報，將被列為非正常戶。

享受稅收優(yōu)惠

重點檢查滿足稅收優(yōu)惠的享受條件企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)，一經(jīng)查明是弄虛作假的，一律“摘帽”！

重點稅源企業(yè)

重點稅源企業(yè)由于稅收貢獻大，自然是稽查的重點，即便是報表也要比別人多報送幾張，不光報送給稅務(wù)、還有統(tǒng)計局、商務(wù)局、工信部等部門。各部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后，企業(yè)就“透明”了。