今天是英國增值稅代扣代繳的第四天，盡管新稅改已經實施了，但仍然有很多賣家對于平臺代扣增值稅存在一定的疑問。今天也為大家總結了2021年新稅改實施的問題匯總：

Q1:亞馬遜會代扣銷售增值稅嗎？

自2021年1月1日起，亞馬遜等電商平臺針對海外電商將實行代扣代繳，即以前在申報后交付稅局的VAT稅金將直接在銷售時由亞馬遜等電商平臺直接扣除。但此政策只針對海外電商，對于英國主體的公司或個體經營者不受影響。

Q2:進項稅金是否也由平臺扣除？

進項稅金不會被平臺代扣，亞馬遜只代扣銷售VAT，不做抵扣申報。但英國稅局針對脫歐引用了 “進口稅延遲核算” 政策。即商家無需在進口時支付進口稅，這樣也不會產生需要抵扣的進項稅金（eg：C79）。

Q3:代扣代繳后是否還需要做VAT申報？

只要您注冊了英國VAT還是需要按HMRC要求準時申報。您仍需要在VAT申報中體現(xiàn)您的銷售額，使用 “進口稅延遲核算” 方式報關的數據，及其他經營數據。只是您被平臺代扣的銷售部分不會被計算包含在VAT申報的 “應繳稅金” 欄目中。

Q4:什么是 “進口稅延遲核算” 政策？

“進口稅延遲核算” 是針對英國脫歐后在英國注冊VAT的商業(yè)主體出臺進口稅核算政策。即您無需在清關時先支付進口稅（Import VAT），再抵扣。直接在季度申報時包括這方面數據即可。任何在英國注冊VAT，并有進出口業(yè)務的生意主體都可以在2020年12月31日后選擇使用。同時，賣家不需要額外進行申請。此項政策并非強制，您仍然可以選擇之前貨代代收進口稅再抵扣的方式。但我們強烈建議您選擇延遲核算方式。這對您運營現(xiàn)金流有益，對VAT申報來說也不會出現(xiàn)平臺代扣代繳后大量從稅局退稅情況。

Q5:如何選擇使用 “進口稅延遲核算” ？

賣家需要在清關時委托貨代選擇Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系統(tǒng)清關的顧客，在Box 8 (Header Consignee) 中填寫賣家GB開頭的EORI號。

如果有VRN的需填寫在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同時，在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中選擇 ‘G’ 做為您的支付方式代碼（MOP: Method of Payment code）

使用CDS 系統(tǒng)清關的客戶， 需要在Data Element 3/40抬頭中填寫VRN。

具體方法賣家可以聯(lián)系貨代和清關公司進行進一步咨詢。

Q6:選擇“進口稅延遲核算”后VAT如何申報和繳稅？

每個月初，HMRC稅局系統(tǒng)會在您的稅號上，發(fā)布上一個月使用 “進口稅延遲核算” 方式清關的貨品報告，J&P的會計師也會給賣家提供咨詢服務。季度申報時需包括3個月清關報告monthly statement postponed VAT數值和進口貨值總額。新的核算方式對申報會有變化，我司將負責處理。您實際繳稅不產生影響。

Q7:海外電商低稅率取消了嗎？

英國低稅率并沒有取消；賣家仍然可以使用低稅率，但是平臺代扣是按照標準稅率扣稅，不做低稅率計算。英國稅局針對此項的回應是 “商家可以選擇隨時離開低稅率計劃” 。

如果您使用其他非代扣稅金的電商平臺或者自己的網站經營，還是按之前的方式正常申報，仍然可以在申報時按低稅率計算并繳稅。

Q8:135英鎊貨值清關具體是什么政策？

這是英國海關對清關貨物的新征稅政策；從海外直接發(fā)給顧客的貨值低于135英鎊的貨物，不收取進口稅。注意這是針每筆報關的總額。（可以看作一個包裹的貨值）。

如果貨品不是直接發(fā)給顧客，而是進入倉庫儲存再銷售，則無論貨值大小都需正常報關?；蜻x擇 “進口稅延遲核算” 清關，或保持以前清關方式，先付進口稅再抵扣方式清關。

來源：JP會計師事務所