現(xiàn)在提起vat，可能問(wèn)得最多的就是亞馬遜英國(guó)站賣(mài)家，近日，收到Amazon英國(guó)電話，要求在6月30日前，亞馬遜英國(guó)站后臺(tái)必須提供VAT稅號(hào)。關(guān)系到的就不止一兩個(gè)國(guó)家了，就是很多國(guó)家的牽扯了，那現(xiàn)在重要的就是vat增值稅的稅點(diǎn)和如何繳納了.

據(jù)跨境知道的小編多年混跡于亞馬遜的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，目前亞馬遜在歐洲共有5個(gè)國(guó)家站點(diǎn)，包括英國(guó)、德國(guó)、西班牙、法國(guó)和意大利，各個(gè)站點(diǎn)的VAT稅點(diǎn)分別是20%、19%、21%、20%和22%。那現(xiàn)在就由小編來(lái)說(shuō)說(shuō)本文最重要的vat增值稅最重要的東西了.

1）賣(mài)家不繳納增值稅會(huì)有什么后果？

賣(mài)家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)。如果故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都可能受到英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）包括貨物查封、向eBay舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)受限、罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。

2）VAT的申報(bào)周期是多長(zhǎng)？

申報(bào)期間說(shuō)明

1) 第一個(gè)申報(bào)期

商家收到英國(guó)vat號(hào)碼之后，第一個(gè)申報(bào)期，會(huì)在HMRC的信件說(shuō)明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個(gè)申報(bào)期。一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得VAT號(hào)碼，第一個(gè)申報(bào)期則是 2012年10月21日-2012年11月30日 。商家需要在 2012年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實(shí)申報(bào)，并且繳納相應(yīng)稅款。

2) 后續(xù)申報(bào)期

第一個(gè)申報(bào)期之后，回復(fù)正常的申報(bào)期，三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號(hào)的時(shí)間不一樣，則不同商家有不同的申報(bào)期，與自然季度概念不一致。

3) 是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼嗎？

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

4) 同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上，會(huì)關(guān)聯(lián)嗎？

是的，如果您使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。

5) 使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

a.多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。

6) 什么規(guī)模的客戶注冊(cè)VAT比較合適？

凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮英國(guó)VAT的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。

7) 如果公司名稱更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎？

a.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，你只需要提供新的公司名稱以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可；

b.若是重新注冊(cè)了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。

8）注冊(cè)后，每個(gè)季度都要交稅，客戶銷售很少，每個(gè)季度0申報(bào)，是否會(huì)有影響？不交稅有什么影響？

a.申請(qǐng)注冊(cè)VAT下來(lái)后，即便沒(méi)銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào)；

b.沒(méi)有銷售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅；

c.沒(méi)有銷售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào)；

d.有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷，有退稅；進(jìn)<銷，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅；

e.有銷售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報(bào)，并繳銷售稅；

f.若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會(huì)在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計(jì)算利息，超過(guò)30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會(huì)對(duì)該納稅人進(jìn)行起訴。

9) 有了英國(guó)VAT，可以使用其他歐盟國(guó)家海外倉(cāng)和FBA嗎？

首先，要強(qiáng)調(diào)的是，英國(guó)VAT是否可以在其他歐盟國(guó)家清關(guān)？答案是可以的。但這種稅務(wù)設(shè)計(jì)的前提是貨物要轉(zhuǎn)到英國(guó)來(lái)倉(cāng)儲(chǔ)和銷售。按照歐盟的稅法規(guī)定，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT,換句話說(shuō)，如果一家中國(guó)公司注冊(cè)的英國(guó)的VAT號(hào)碼，并不能“合法的”使用歐洲其他地區(qū)的海外倉(cāng)。當(dāng)然，有消息稱，2020年，歐盟VAT MOSS一體化，這意味著，一個(gè)VAT號(hào)碼統(tǒng)一歐盟指日可待！

其次，中國(guó)企業(yè)在歐洲各國(guó)分別注冊(cè)VAT是碟中諜（Mission: Impossible）,怎么解決這個(gè)問(wèn)題呢？最常見(jiàn)辦法就是距離銷售（distance sales）比方說(shuō)，在英國(guó)使用海外倉(cāng)，但是把貨物快遞到歐盟其他國(guó)家的消費(fèi)者手里。

當(dāng)然，這個(gè)銷售額并不是無(wú)限的，每個(gè)國(guó)家根據(jù)具體要求也有所不同，比如法國(guó)2016年為35K歐元，德國(guó)100K歐元，超過(guò)還是要在當(dāng)?shù)刈?cè)VAT的，另外一種方法，老老實(shí)實(shí)扎根在一個(gè)國(guó)家（英國(guó)比較方便）然后利用這個(gè)歐盟（英國(guó)）的公司申請(qǐng)各國(guó)VAT MOSS。

10) 直郵可以避稅嗎？

根據(jù)歐盟的規(guī)定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入關(guān)時(shí)，免交VAT，并非單筆銷售低于這個(gè)金額就免稅，這種銷售方式往往是已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)上完成銷售的訂單郵寄并通關(guān)，那么在產(chǎn)品的郵寄標(biāo)簽上就會(huì)不可避免的出現(xiàn)最終客人的地址和聯(lián)絡(luò)方式，當(dāng)海關(guān)抽查貨物時(shí)，會(huì)根據(jù)這個(gè)聯(lián)絡(luò)方式電話給客人確認(rèn)最終貨值是否真的低于15英鎊，如果不是，Duang~中招！

11) 注冊(cè)完英國(guó)VAT,是否擁有在英國(guó)銀行賬戶？

英國(guó)VAT注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)VAT證書(shū)及英國(guó)EORI海關(guān)號(hào)信息；英國(guó)銀行賬號(hào)需以英國(guó)公司身份才能開(kāi)通，與稅號(hào)并不相關(guān)

12) 我們?cè)谏暾?qǐng)英國(guó)VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商？

如果不需要，正常的公司運(yùn)作，是有場(chǎng)地，人工，以及其他的費(fèi)用，我們可否用這些抵扣我們的成本？申請(qǐng)VAT表格需要填寫(xiě)申請(qǐng)人在英國(guó)的貿(mào)易形式，申請(qǐng)人可以根據(jù)自身的情況填寫(xiě)；如在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用，提供相關(guān)單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。

13) 每個(gè)季度申報(bào)英國(guó)vat，都需要我們準(zhǔn)備什么材料？

越詳細(xì)越好。季度稅務(wù)申報(bào)所需材料：

進(jìn)項(xiàng)單據(jù)，即進(jìn)口增值稅納稅文件，C79文件 或 物流公司提供的賬單；

銷項(xiàng)單據(jù)，即開(kāi)具給客人的賬單 或paypal銷售數(shù)據(jù) 或 銀行月度賬單；

采購(gòu)及銷售數(shù)據(jù)，貨品采購(gòu)單據(jù)；

其他費(fèi)用單據(jù)，即在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的費(fèi)用單據(jù)。

14) 如非在英國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可完全免稅

例如，我現(xiàn)在的產(chǎn)品在英國(guó)，通過(guò)英國(guó)ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買(mǎi)到了塞浦路斯或者法國(guó)，這時(shí)候的VAT應(yīng)該如何退，以及如何繳納。是否需在英國(guó)繳稅，需要看您的產(chǎn)品是否在英國(guó)發(fā)出并賣(mài)出去。按照您說(shuō)的情況，如果產(chǎn)品是在英國(guó)發(fā)到法國(guó)，賣(mài)往法國(guó)的銷售也是在英國(guó)申報(bào)，若賣(mài)往法國(guó)的銷售額超過(guò)遠(yuǎn)程銷售的限額，則需要在法國(guó)申請(qǐng)稅號(hào)，在法國(guó)繳稅。

關(guān)于退稅的情況，只要當(dāng)季度稅務(wù)申報(bào)的銷項(xiàng)增值稅比進(jìn)項(xiàng)增值稅少，則為凈退稅的情況；退稅的實(shí)現(xiàn)，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)回英國(guó)的銀行賬號(hào)或稅局提供支票。

15) VAT和EORI的關(guān)系？

VAT是增值稅號(hào)碼，通常入關(guān)需要的是EORI號(hào)碼，而如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號(hào)碼，需要在海關(guān)激活成為EORI號(hào)碼，通常為9位增值稅號(hào)碼前面加GB，后面加000。EORI號(hào)碼也可以在沒(méi)有VAT的情況下申請(qǐng)，但是需要跟第一票貨物的信息一起申請(qǐng)，這里強(qiáng)調(diào)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體此路不通。

16) 英國(guó)VAT能否在德國(guó)和法國(guó)清關(guān)？

通常的處理辦法是貨物從英國(guó)進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國(guó)家，如果以英國(guó)為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國(guó)家，分為兩種情況：A.貨物轉(zhuǎn)移；B.距離銷售。情況A是必須要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅務(wù)登記的。情況B，由于銷售行為是在歐盟內(nèi)進(jìn)行，故享受免稅直發(fā)，但在每個(gè)國(guó)家有不同限額限制，以德國(guó)為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國(guó)將會(huì)在2016年一月對(duì)于B情況由100,000歐元降至35,000歐元。

17) 如果擁有VAT賬號(hào)，未進(jìn)行VAT申報(bào)會(huì)怎樣？

首先會(huì)對(duì)下次入關(guān)形成風(fēng)險(xiǎn)，其次看稅局的反應(yīng)速度，嚴(yán)重會(huì)查封企業(yè)庫(kù)存，追究法律責(zé)任。

18) 是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT？

在您申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí)，您應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并在英國(guó)稅務(wù)部門(mén)要求時(shí)，及時(shí)向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。

加入您新成立一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體或以其他獨(dú)立的身份，而重新進(jìn)行英國(guó)VAT增值稅應(yīng)稅銷售，即使您以此新法人身份申請(qǐng)了英國(guó)VAT并因而沒(méi)有被英國(guó)稅務(wù)部門(mén)立即要求補(bǔ)繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查并被要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處罰及/或強(qiáng)制措施。一般繳納的VAT是（sale price-各項(xiàng)開(kāi)支）*稅費(fèi)-入關(guān)VAT，而入關(guān)的VAT=(貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*20% （以英國(guó)站為例）。

關(guān)于歐洲站VAT其實(shí)很早就提上了議程，只是官方和平臺(tái)并沒(méi)有強(qiáng)制要求賣(mài)家必須執(zhí)行，但如果接下來(lái)有這類的要求，對(duì)中國(guó)賣(mài)家是有一定影響，陣痛難免，但卻可以肅清目前整個(gè)行業(yè)的價(jià)格戰(zhàn)不良風(fēng)氣。

目前看來(lái)，英國(guó)站根據(jù)英國(guó)政府的要求成為了第一個(gè)要求提供VAT稅號(hào)的站點(diǎn)。英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）的最新數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國(guó)增值稅（約占11%）未被支付，相當(dāng)于英國(guó)整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺(tái)不斷整治風(fēng)氣，中國(guó)制造在世界品牌道路不斷邁進(jìn)，想依靠電商平臺(tái)貨銷全球，在海外市場(chǎng)樹(shù)立品牌，遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法則便是當(dāng)務(wù)需要學(xué)習(xí)的課程。退一萬(wàn)步說(shuō)，僅僅為了賬號(hào)安全，申請(qǐng)VAT也是未來(lái)的必然之舉。

大家現(xiàn)在也看到這里了，跨境電商小編也給大家介紹的差不多了，如果您的產(chǎn)品使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國(guó)的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，希望這篇文章的方法能幫助到大家，讓您可以合法地使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨和銷售。