出口企業(yè)注意！日前，財政部等三部門已正式發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，你們關(guān)心的“增值稅”、“出口退稅率”、“過渡期”等問題已經(jīng)明確。

進(jìn)出口企業(yè)可準(zhǔn)備做5件事：

1、了解3月21日政策退稅率及增值稅率變化；

2、為避糾紛，聲明合同條款細(xì)節(jié)(見下文)；

3、4月1日前完成開票軟件升級；

4、升級出口退稅率文庫至2019B版；

5、談降價。

合同最好增加一個條款

4月1日增值稅下調(diào)

律師提醒：今天起合同最好增加一個條款

根據(jù)商業(yè)慣例，企業(yè)報價一般為含稅價格，在稅率沒有調(diào)整前，對于企業(yè)來說，通常是已知的固定的稅率，據(jù)此我們可以推算商品不含稅的價格，即不含稅價格=含稅價格/(1+稅率)。從2019年4月1日起制造業(yè)稅率下調(diào)后三個百分點后，如果含稅價格仍然不變，意味著不含稅價格上升。

舉個例子，增值稅稅率調(diào)整對于買賣雙方的影響：

1、如果A公司，賣了一批16%稅率的貨物給B公司，合同約定含稅售價為580萬元

（1）16%稅率下：

B公司則需要支付給A公司：580萬元

A公司的銷項稅額為：580萬/（1+16%）*16%萬

（2）稅率降至13%后：

B公司仍需要支付給A公司：580萬元

A公司的銷項稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬

A公司獲利80-66..3萬，意味著B公司可抵扣的稅款減少13.3萬。

2、同樣的A、B公司，如果合同約定不含稅售價為500萬元

（1）16%稅率下，B公司支付A公司金額為：580萬

（2）13%稅率下，B公司只需支付公司A：565萬

B公司可少支付萬元！

那么，對于2019年4月1日之前簽署的合同，并在2019年4月1日以后開具增值稅發(fā)票的情形。由于稅率的調(diào)整，意味著買方可以認(rèn)證抵扣的稅款減少，作為買方，是否可以依法少付相應(yīng)的稅率降低部分的款項？在此筆者不發(fā)表意見，歡迎大家留言發(fā)表評論！

因此，在增值稅下調(diào)的情況下，合同約定含稅價對于賣方來說比較合算，不含稅價對買方來說比較合算，為避免合同履行中產(chǎn)生這種不必要的糾紛，可考慮增加一個特別條款，即價稅特別條款，可以在合同中這樣約定：

“本合同約定的價格為含稅價格，在合同履行期間，不因國家稅率的調(diào)整而調(diào)整。

或本合同約定價格為不含稅價格，不含稅價格不因國家稅率變化而變化，若在合同履行期間，如遇國家的稅率調(diào)整，則價稅合計相應(yīng)調(diào)整，以開具發(fā)票的時間為準(zhǔn)?！?/p>

特別提示：上述條款的選擇適用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同具體情況而定。注意不是合同不含稅，是單價分為含稅單價和不含稅單價，如果是不含稅單價，那么合同價=不含稅金額+稅額。

國家稅務(wù)總局

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第15號

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：

一、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。

二、截至2019年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關(guān)填寫說明見附件2。

五、本公告自2019年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第17號）同時廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2019年3月21日

談降價

增值稅率下調(diào)之后，外貿(mào)公司可與工廠商談降價，但能不能談下來，這是個問題……

相信已經(jīng)有不少外貿(mào)公司去與工廠談過了降價，不知道談下來的有多少。據(jù)了解，真正愿意降價的工廠數(shù)量并不多。

對于一些依靠退稅吃飯的外貿(mào)企業(yè)來說，幾乎就是生死線了。所以那些利潤較薄的外貿(mào)企業(yè)，需要及時測算成本和利潤，根據(jù)變化調(diào)整報價，同時提高對上游的議價能力。

對于國外采購商的降價要求，得擺事實、講道理說明不降價的原因，這些外媒的分析可作為支撐素材：

1. 中國出口企業(yè)仍需幫助

原文地址：

https://www.scmp.com/economy/china-economy/article/2188734/china-businesses-offer-mixed-reaction-vat-cut-exporters-still

2. 減稅不等于降價

Lower tax, however, does not necessarily lead to lower prices in the industrial products, though it provides more room for the manufacturers to play in the aspect of prices when the market situation calls for such moves.

原文地址：

https://www.mysteel.net/article/5005802-05/FEATURE--Chinas-VAT-cuts-no-guarantee-to-lower-prices.html

3. 人民幣兌美元匯率今年迄今為止已上漲2.18%。

The yuan has gained 2.18 percent to the dollar so far this year.

最后，可以再把這張今年以來人民幣升值走勢圖發(fā)給買家——大家都難，請互相體諒。

國家降稅的目的是改善制造業(yè)的生存壓力，提升企業(yè)盈利和產(chǎn)業(yè)活力，希望可以借這陣春風(fēng)，讓外貿(mào)企業(yè)喘口氣、有奔頭！

（來源：關(guān)務(wù)小二、焦點視界）