近日，TikTok Shop美國(guó)站更新了2024年度稅務(wù)合規(guī)政策。根據(jù)新規(guī)要求，平臺(tái)賣(mài)家在2024日歷年的總付款額超過(guò)5000美元即需接收1099-K稅務(wù)表格，并按規(guī)定向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)收入，這一變化標(biāo)志著稅務(wù)監(jiān)管的顯著收緊。

此前，TikTok Shop僅對(duì)滿(mǎn)足年銷(xiāo)售額超20000美元和交易筆數(shù)達(dá)200的店鋪發(fā)放1099-K表格。新規(guī)實(shí)施后，申報(bào)門(mén)檻從20000美元降至5000美元，只要賣(mài)家年度總付款額突破5000美元，就必須履行稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。

為滿(mǎn)足美國(guó)稅務(wù)合規(guī)要求，TikTok Shop美國(guó)站賣(mài)家需提供完整的稅務(wù)信息，個(gè)人店鋪?lái)毺峤幻绹?guó)社會(huì)保障號(hào)碼（SSN），企業(yè)店鋪則需提供美國(guó)雇主識(shí)別號(hào)碼（EIN）并填寫(xiě)W-9表格進(jìn)行稅務(wù)信息驗(yàn)證。

哪里查看1099-K表格？

賣(mài)家可以在Seller Center（賣(mài)家中心）> Finances（財(cái)務(wù)）> Taxes（稅務(wù)）找到屬于店鋪的1099-K表格。

01稅務(wù)合規(guī)要求從何而來(lái)？

自2021年《美國(guó)救援計(jì)劃》通過(guò)以來(lái)，美國(guó)第三方交易平臺(tái)的稅務(wù)申報(bào)門(mén)檻經(jīng)歷了多次調(diào)整。盡管最初設(shè)定的600美元門(mén)檻因爭(zhēng)議較大而多次推遲實(shí)施。但在2024年，美國(guó)國(guó)稅局（IRS）宣布將1099-K表格的發(fā)放門(mén)檻調(diào)整為5000美元，并計(jì)劃于2026年進(jìn)一步降至600美元。

在此背景下，TikTok Shop美國(guó)站及時(shí)更新稅務(wù)合規(guī)要求。平臺(tái)規(guī)定賣(mài)家在總付款額超過(guò)5000美元時(shí)需提交1099-K表格，這一舉措既順應(yīng)美國(guó)稅法改革趨勢(shì)，也彰顯了平臺(tái)規(guī)范市場(chǎng)秩序的決心。

可以說(shuō)，新規(guī)對(duì)中小賣(mài)家的影響尤為顯著。以往，年銷(xiāo)售額低于20000美元的賣(mài)家無(wú)需提交1099-K表格，但如今這一豁免范圍大幅收窄。賣(mài)家必須投入更多精力確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，否則將面臨嚴(yán)厲處罰。具體為：

強(qiáng)制扣稅：未提交合規(guī)稅務(wù)信息，平臺(tái)將直接扣留24%銷(xiāo)售款；

永久封店：信息不匹配或多次逾期將導(dǎo)致店鋪關(guān)停。

美國(guó)國(guó)稅局（IRS）正在持續(xù)加強(qiáng)對(duì)電商平臺(tái)的稅務(wù)監(jiān)管，定期開(kāi)展稅務(wù)審查。未按規(guī)定履行納稅義務(wù)的賣(mài)家不僅將面臨高額罰款和滯納金，情節(jié)嚴(yán)重者甚至還會(huì)被追究刑事責(zé)任。

值得注意的是，稅務(wù)違規(guī)記錄將被納入信用系統(tǒng)，這將直接影響賣(mài)家未來(lái)在美國(guó)的簽證申請(qǐng)、移民身份辦理、信用卡審批以及銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)等重要事項(xiàng)，對(duì)個(gè)人和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成持續(xù)性影響。

02深度解析1099-k表格

1、1099-K表格是什么

1099-K表格是一份報(bào)告，記錄了店鋪在一年內(nèi)收到的商品或服務(wù)付款。它報(bào)告了通過(guò)付款結(jié)算實(shí)體（PSE）收到的所有可報(bào)告付款的總金額。

2、為什么需要1099-k表格

美國(guó)國(guó)稅局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)IRS）要求美國(guó)支付處理商（如TikTok、Paypal）在日歷年內(nèi)處理了超過(guò)5,000美元的銷(xiāo)售額時(shí)，向其提交并發(fā)送1099-K表格。在TikTok Shop等在線市場(chǎng)上的銷(xiāo)售額被視為應(yīng)報(bào)告收入。

3、如何核對(duì)1099-K表格上報(bào)告的金額

轉(zhuǎn)至Orders（訂單）> Manager Orders（管理訂單）>單擊導(dǎo)出訂單報(bào)告，訂單報(bào)告可以幫助查看1099-K表中報(bào)告的訂單級(jí)別詳細(xì)信息。

使用訂單報(bào)告：

? 1099-K金額=折扣前SKU小計(jì)-SKU賣(mài)家折扣+原運(yùn)費(fèi)-運(yùn)費(fèi)賣(mài)家折扣。

? 1099-k僅包含有付費(fèi)時(shí)間的訂單。

? 1099-k如果訂單ID中有多個(gè)商品，則運(yùn)費(fèi)會(huì)在每個(gè)商品上重復(fù)，但只會(huì)在 1099-K中報(bào)告一次。

總之，這一政策變革機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，新規(guī)的實(shí)施將有效凈化市場(chǎng)環(huán)境，通過(guò)提高準(zhǔn)入門(mén)檻淘汰低質(zhì)商品競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)品牌化轉(zhuǎn)型，引導(dǎo)賣(mài)家更加注重產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，提升品牌價(jià)值持續(xù)增長(zhǎng)。