重要通知！歐洲多國(guó)已開(kāi)始推行 VAT 注冊(cè)保證金制度，以嚴(yán)厲打擊跨境銷售中的少申報(bào)、低申報(bào)和漏報(bào)等增值稅欺詐行為。在此鄭重提醒賣(mài)家，在出海過(guò)程中務(wù)必遵守各國(guó)和各平臺(tái)的合規(guī)政策。

一、意大利VAT保證金新規(guī)

意大利稅局 2024年12月9日出臺(tái)新法規(guī)，稅務(wù)代表需向稅局提供擔(dān)保證明才能得到資質(zhì)。

1.擔(dān)保形式

擔(dān)保需親自提交至當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，可采取以下三種形式之一：

①政府或國(guó)家擔(dān)保的債券；

②銀行擔(dān)保；

③擔(dān)保保單。

2. 保證金額與服務(wù)數(shù)量掛鉤

①2-9名客戶：3萬(wàn)歐元

②10-50名客戶：10萬(wàn)歐元

③51-100名客戶：30萬(wàn)歐元

④101-1000名客戶：100萬(wàn)歐元

⑤超過(guò)1000名客戶：200萬(wàn)歐元

如果客戶數(shù)逐漸增加，從一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到另一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則需重新提供擔(dān)保

3.擔(dān)保期限

應(yīng)從擔(dān)任稅務(wù)代表起至少48個(gè)月。

4.稅務(wù)代表合規(guī)過(guò)渡時(shí)限與罰則警示

在法令頒發(fā)前已是稅務(wù)代表的需自公布之日起 60 天內(nèi)提供擔(dān)保。若未按相關(guān)規(guī)定提交資料，稅局會(huì)通知并啟動(dòng)注銷相關(guān)稅代所有名下所代表的公司的稅號(hào)；在收到通知 60 天之后，稅務(wù)局將依職權(quán)終止被代表人的增值稅稅號(hào)。

二、多國(guó)實(shí)行VAT保證金政策

除了意大利，歐洲已有其他國(guó)家先后實(shí)施類似的保證金制度：

1.比利時(shí)：稅局官方從 2021 年明確公告，非歐盟公司在比利時(shí)注冊(cè)稅號(hào)時(shí)，最低需繳納保證金 7500 歐起，不繳納保證金稅局就不下發(fā)稅號(hào)。

2.法國(guó)：政府從 2024 年 1 月起，以巴黎為試點(diǎn)要求所有稅務(wù)代表執(zhí)行保證金政策。預(yù)計(jì)2025年法國(guó)全國(guó)所有事務(wù)所都需要繳納保證金。

3.瑞士：瑞士在VAT注冊(cè)方面也已開(kāi)始實(shí)施保證金制度，自2017年8月1日起，擔(dān)保金將按以下方式計(jì)算：預(yù)期應(yīng)稅國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)額（不包括出口）的3%。最低金額：2000瑞士法郎；最高金額：250000瑞士法郎。

三、對(duì)跨境賣(mài)家的影響

VAT保證金政策對(duì)于跨境賣(mài)家來(lái)說(shuō)會(huì)帶來(lái)以下相關(guān)影響：

1.稅務(wù)合規(guī)難度增加：不同國(guó)家有不同的 VAT 保證金要求和稅務(wù)規(guī)定，賣(mài)家需要了解并遵守各個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)的相關(guān)法規(guī)，這增加了稅務(wù)合規(guī)的復(fù)雜性和難度。

2.稅務(wù)代表選擇風(fēng)險(xiǎn)：賣(mài)家依賴稅務(wù)代表來(lái)處理 VAT 事務(wù)，而保證金要求使得選擇可靠的稅務(wù)代表變得更為關(guān)鍵。如果稅務(wù)代表未能滿足保證金要求或出現(xiàn)違規(guī)行為，可能導(dǎo)致賣(mài)家的稅號(hào)被注銷，影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。

3.部分賣(mài)家退出市場(chǎng)：對(duì)于一些資金實(shí)力較弱或無(wú)法滿足稅務(wù)合規(guī)要求的中小跨境賣(mài)家來(lái)說(shuō)，VAT 保證金帶來(lái)的成本壓力和合規(guī)難度可能使其難以繼續(xù)在相關(guān)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，從而選擇退出。

4.追溯歷史稅務(wù)問(wèn)題：在一些國(guó)家實(shí)施保證金制度后，可能會(huì)對(duì)賣(mài)家之前的稅務(wù)情況進(jìn)行追溯審查。如果發(fā)現(xiàn)存在偷稅、漏稅或其他稅務(wù)違規(guī)行為，不僅可能面臨補(bǔ)繳稅款、罰款等處罰，還可能影響賣(mài)家的信譽(yù)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。

因此，跨境賣(mài)家們更應(yīng)該關(guān)注歐洲稅務(wù)新規(guī)，避免因不合規(guī)而影響業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。