意大利VAT出新規(guī)了！

為了打擊偷稅漏稅行為，在2025年來臨之際，意大利稅局出臺了新的VAT法規(guī)。

對于跨境賣家來說，新法規(guī)具有強制性，必須予以高度重視。

01 意大利VAT新規(guī)

無論是本地企業(yè)還是跨境賣家，只要在意大利境內(nèi)進行應(yīng)稅銷售或提供應(yīng)稅服務(wù)，都需要遵循當?shù)氐腣AT規(guī)定。

做平臺的跨境賣家如果在產(chǎn)生第一筆訂單后的限期內(nèi)，無法上傳有效的VAT稅號，將會被平臺移除銷售權(quán)限。

意大利稅法規(guī)定，跨境賣家要在意大利注冊VAT，必須要有一個當?shù)氐亩悇?wù)代表。

根據(jù)意大利VAT最新出臺的法規(guī)，稅務(wù)代表除了要滿足之前法規(guī)規(guī)定的條件外，還需向稅務(wù)局提供擔保證明，方能獲得稅務(wù)代表的資質(zhì)。

?擔保形式

擔保需親自提交至當?shù)囟悇?wù)局，可采取以下三種形式之一：

1）政府或國家擔保的債券

2）銀行擔保

3）擔保保單

??小盈提醒：滿足這些要求的主體，并按照本法令要求提供適當擔保的稅務(wù)代表，其相關(guān)信息將可以在稅務(wù)局官方網(wǎng)站上查詢。

?賣家數(shù)量決定了保證金額

1）2-9位賣家 ，保證金3萬歐

2）10-50位賣家，保證金10萬歐

3）51-100位賣家，保證金30萬歐

4）102-1000位賣家，保證金100萬歐

??小盈提醒：當賣家數(shù)量逐漸增加，從一個標準達到另一個標準，則需重新提供擔保。

?擔保期限

從擔任稅務(wù)代表開始算至少48個月。

?稅務(wù)代表合規(guī)過渡時限與罰則警示

針對在本法令生效前已擔任稅務(wù)代表的個體，以下是必須遵守的過渡期規(guī)定：

1）合規(guī)期限：必須在法令發(fā)布之日起60日內(nèi)，依照1999年5月31日第164號財政部法規(guī)第8條第1款的a、b、c、d項規(guī)定，提交稅務(wù)代表資格條件證明及新法令要求的擔保證明；

2）違規(guī)通知：假如稅務(wù)代表未能按時提交相關(guān)證明，稅務(wù)局將通過電子認證郵件（PEC）或掛號信形式發(fā)出通知，啟動注銷其名下所有代表公司的稅號的程序；

3）稅號終止：自通知發(fā)出之日起60日后，稅務(wù)局將依法終止其代表的增值稅稅號。

02 新規(guī)對賣家的影響及應(yīng)對策略

小盈在前面已經(jīng)說了，意大利稅局收取VAT保證金主要是為了打擊偷稅漏稅行為。此舉能增加意大利財政收入，但也對賣家造成了顯著影響：

對賣家的影響：

1）稅務(wù)合規(guī)難度提升：新法規(guī)要求稅務(wù)代表不僅要滿足原有的條件，還需提供擔保證明，這增加了稅務(wù)合規(guī)的復(fù)雜性和難度；

2）市場競爭格局變化：意大利市場的稅務(wù)門檻提高，可能導(dǎo)致部分不合規(guī)的賣家退出，從而為合規(guī)賣家提供更多的市場份額和競爭機會；

3）跨境電商成本增加：由于需要提供更多的擔保和遵循更嚴格的稅務(wù)規(guī)定，跨境電商的運營成本可能會有所增加。

賣家的應(yīng)對策略：

1）稅務(wù)合規(guī)成本：賣家需要評估新法規(guī)帶來的稅務(wù)合規(guī)成本，包括擔保證明的提供、稅務(wù)系統(tǒng)的更新等，以確保符合意大利的稅務(wù)要求；

2）市場策略調(diào)整：鑒于意大利市場的稅務(wù)變化，賣家可能需要重新評估其在歐洲市場的整體策略，包括產(chǎn)品定位、價格策略和市場布局等；

3）風險防控：賣家應(yīng)密切關(guān)注意大利及歐盟其它國家的稅收政策變化。同時，加強與稅務(wù)代表、稅務(wù)服務(wù)商等合作伙伴的溝通與合作，共同應(yīng)對稅務(wù)挑戰(zhàn)。

03 還有哪些國家需繳納VAT保證金？

比利時VAT

自2021年起，比利時稅局官方明確規(guī)定，非歐盟公司在申請比利時稅號時，必須繳納至少7500歐元的保證金，否則稅局將不予發(fā)放稅號。

法國VAT

法國政府自2024年1月起，在增值稅改革中率先以巴黎為試點，要求所有稅務(wù)代表執(zhí)行保證金政策，繳納金額上不封頂，此舉標志著法國在打擊稅務(wù)欺詐方面邁出了重要一步。

瑞士VAT

據(jù)小盈了解，瑞典在VAT注冊方面也已開始實施保證金制度，歐盟各國在未來一段時間內(nèi)肯定也會跟上。

04 有賣家被要求繳納保證金？多留心眼

有賣家跟小盈反饋過，此前他找的稅務(wù)代表在承接其法國VAT注冊的時候，要求他繳納高額的保證金。對此，他感到不解。

有疑惑就對了。因為，這些保證金是由稅務(wù)代表自身來承擔的，通過要求稅務(wù)代表繳納保證金，稅局可以更有效地管理稅務(wù)代表的行為，防范稅務(wù)風險，保障國家稅收收入。

稅務(wù)代表需要按照稅局的要求，將一定金額的保證金存放至指定的銀行賬戶，并由銀行開具證明材料。在稅務(wù)代表存放保證金并提交相關(guān)材料后，稅局會對其會計師資質(zhì)進行審核。審核通過后，稅局才會正常處理其稅號申請等相關(guān)事務(wù)。

因此，如果賣家在注冊VAT的時候，有遇到稅務(wù)代表要求繳納保證金，那么應(yīng)當多留一個心眼，這也是某些不良稅代無法為跨境賣家承擔風險的表現(xiàn)。沒有足夠資金擔保的稅務(wù)代表，會將保證金轉(zhuǎn)嫁到賣家身上。

05 最后的話

意大利VAT新規(guī)是整個歐盟稅務(wù)合規(guī)的縮影，影響巨大且深遠，不管是對賣家還是稅務(wù)代表，都意味著將面臨更多挑戰(zhàn)與更高要求。

小盈建議賣家朋友們收藏本篇文章，并轉(zhuǎn)發(fā)給您的其他賣家好友。我們希望所有歐盟賣家都能及時關(guān)注并響應(yīng)這些官方政策的變化，以確保業(yè)務(wù)的順暢進行和稅務(wù)合規(guī)性。

您有任何問題都可以文末留言，我們將第一時間做出解答。

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