近日，很多使用北愛爾蘭本土稅號，而且申請了德國VAT或者正在申請中的亞馬遜賣家，店鋪都收到了德國站實(shí)體經(jīng)營審核的郵件。

不少賣家在收到郵件后惶惶不安，擔(dān)心自己是否被查稅了。而且前段時間不是已經(jīng)通過亞馬遜的真實(shí)性審核了嗎？怎么德國稅局又來查了？

小盈做了一番調(diào)查并向德國稅局進(jìn)行咨詢，了解到目前賣家注冊德國VAT時遇到的審核，主要來自德國稅局和亞馬遜平臺兩方面。為什么德國稅局近期突然查驗(yàn)實(shí)體經(jīng)營？在接到審查通知后的30天內(nèi)，賣家要如何應(yīng)對？小盈都在這篇文章里做了信息匯總。

一、德國稅局開始查實(shí)體經(jīng)營

根據(jù)郵件，德國稅局發(fā)現(xiàn)這些賣家公司未在北愛爾蘭本土實(shí)際經(jīng)營，且與德國VAT注冊相關(guān)的申報存在問題，因此德國稅局通知亞馬遜，將對相關(guān)賣家的商品銷售款直接進(jìn)行代扣代繳增值稅，并展開進(jìn)一步調(diào)查。

從郵件中來看，亞馬遜在整個德國稅局的審查事件中并沒有任何主導(dǎo)權(quán)，我們需要做的是向德國稅局提出上訴，而并不是對亞馬遜。只要德國稅局對我們沒有實(shí)質(zhì)性的認(rèn)定，就不會被代扣代繳。

有賣家在郵件下方咨詢需要什么文件來證明實(shí)體經(jīng)營后，收到了亞馬遜如下回復(fù)。

通過這個回復(fù)，小盈總結(jié)出兩個重點(diǎn)信息。

其一，如果賣家的北愛爾蘭公司沒有實(shí)體經(jīng)營，那德國稅局將視同其為非本地經(jīng)營，進(jìn)而對其銷往歐盟和英國的商品實(shí)施額外的增值稅征收。雖然目前只是德國稅局在查，但接下來，其它歐盟國家稅局肯定也會跟上。

其二，就是需要在30天內(nèi)解決所有問題，以免面臨強(qiáng)制扣稅的風(fēng)險。因此，賣家應(yīng)盡快采取行動！

整個郵件的核心內(nèi)容是告訴賣家，這次績效問題是德國稅局提出的，不是亞馬遜直接決定的。然后如果賣家需要申訴，就需要發(fā)郵件到德國稅局的郵箱去申訴：Poststelle@fa-h-no.niedersachsen.de

小盈這邊有個郵件模板，僅供各位賣家朋友參考??

To whom it may concern,

My name is *******, and l am the Director of *******, which is based in Northern Ireland.

We have recently been informed by Amazon that the German Tax Authorities have raised questions regarding our establishment in Northern Ireland, and Amazon is now awaiting your confirmation.

Could you please advise on the necessary steps or documentation we need to provide to verify our establishment in Northern Ireland?

Thank you very much for your assistance, Your prompt response would be greatly appreciated.

Kind regards.

Director's Name

Company Name

賣家現(xiàn)在要做的是盡快給德國稅局發(fā)郵件，在30天內(nèi)提供相關(guān)資料給德國稅局審核，先看看德國稅局介入后的回復(fù)，即便出現(xiàn)最壞的情況，證明本土真實(shí)性失敗，也還是可以繼續(xù)向德國稅局上傳提交證明。

二、德國稅局為什么突然嚴(yán)查稅號？

據(jù)小盈了解，此次行動并非偶然，而是德國稅局針對疑似不合規(guī)行為的集中普查。一旦被查，申訴成功的幾率微乎其微，目前小盈還沒看到有成功通過德國實(shí)體經(jīng)營審核的案例。

這一情況的根源，是部分賣家聽取不良服務(wù)商的建議，用北愛爾蘭公司申請注冊德國VAT，并進(jìn)行德國VAT的0申報與低申報操作，企圖達(dá)到偷稅漏稅的目的。然而，這種違法行為現(xiàn)在已被德國稅局識破，并及時采取了稅務(wù)稽查措施。

此外，通過小盈同事給德國稅局打電話咨詢，我們還得到了一個重要信息。

如果我們在歐盟成員國有真正實(shí)體經(jīng)營的企業(yè)，那完全可以去注冊德國VAT和自主申報，稅局也不會要求亞馬遜代扣代繳。

但是，由于愛爾蘭的地理位置比較特殊，屬于英國又沒有脫歐，再加上現(xiàn)在市場上北愛爾蘭本土稅號泛濫，對于資料不全或無法證明在北愛爾蘭有實(shí)際經(jīng)營的公司，德國稅局給我們反饋說大概率會判定其為英國公司，因此對才會其稅務(wù)問題就查得比較嚴(yán)格，會重新評估其VAT注冊，并要求亞馬遜等平臺進(jìn)行代扣代繳。

2024開始，德國稅局正式啟用新一代智能稽查系統(tǒng)，跨境電商賣家，尤其是來自中國的中小企業(yè)，成為系統(tǒng)自動識別的重點(diǎn)人群。

德國稅局現(xiàn)在用的是全自動數(shù)據(jù)評分+多平臺聯(lián)動稽查系統(tǒng)，具備以下能力：

① 平臺API自動對接（亞馬遜、eBay、Shopify、OTTO）

② 支付平臺數(shù)據(jù)同步（Stripe、Payoneer、Wise）

③ VAT/OSS/公司稅務(wù)全鏈數(shù)據(jù)比對

④ Risikobewertung風(fēng)險評分模型自動判定高風(fēng)險賣家

可以說，德國的稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)在就像一張網(wǎng)，申報數(shù)據(jù)、物流軌跡、平臺銷售額、支付賬戶都能被稅局“串聯(lián)比對”。一旦你被標(biāo)記，系統(tǒng)就會三年內(nèi)持續(xù)監(jiān)控，甚至聯(lián)動歐盟其它國家同步查賬。被罰的不是一筆錢，而是你在德國+歐盟市場的信譽(yù)！

三、賣家可能面臨的風(fēng)險以及如何應(yīng)對

此次德國稅局嚴(yán)查VAT的背后，反映出跨境電商市場上一些不良宣傳誤導(dǎo)，有些不良服務(wù)商打著“VAT零申報”、“操作簡單”或“英國、德國稅局稽查鏈條時間久”等借口，推薦賣家用北愛爾蘭公司申請德國VAT，進(jìn)行0申報與低申報，忽略本土合規(guī)經(jīng)營的要求，導(dǎo)致賣家以偷稅漏稅的違法手段，降低商品售價成本，以零稅負(fù)的方式“卷”入德國市場，破壞市場秩序。

然而，德國稅局的效率和嚴(yán)謹(jǐn)不容低估，不合規(guī)的賣家終究為自己的錯誤與認(rèn)知買單，若賣家未能按照的國稅局要求提供完整的資料或未能按照規(guī)定進(jìn)行申報，可能會面臨以下風(fēng)險：

▎稅務(wù)稽查成本高昂

被查后不僅需補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)局可能會追溯未繳的增值稅并征收罰款，還可能被罰款、封號或賬戶凍結(jié)，嚴(yán)重影響運(yùn)營。

▎聲譽(yù)受損與運(yùn)營風(fēng)險

賣家品牌信譽(yù)因不合規(guī)行為大打折扣，未來開設(shè)其它平臺賬戶的可能性也將受到限制。

▎失去北愛爾蘭本土稅號的優(yōu)惠政策

如果德國稅局按照法人的實(shí)際居住地址重新評估注冊號，賣家可能會失去北愛爾蘭公司的稅收優(yōu)惠政策，影響稅務(wù)負(fù)擔(dān)和運(yùn)營成本。

面對德國稅局的審查與平臺凍結(jié)資金，賣家應(yīng)采取以下措施：

▎確保公司注冊資料完整

如果是中國（或其它非英國地區(qū)）法人持有的北愛爾蘭公司，仍然可以提交資料給德國稅局進(jìn)行注冊，但資料必須準(zhǔn)確、完善。

▎積極溝通并提供補(bǔ)充材料

如遇到德國稅局審查，可以向其提交補(bǔ)充的材料證明公司在北愛爾蘭的實(shí)際運(yùn)營情況，避免因資料不全而導(dǎo)致稅號被下號。

▎遵守稅務(wù)合規(guī)要求

避免偷稅漏稅，確保按時、按規(guī)定申報增值稅，并妥善管理相關(guān)財務(wù)事務(wù)。否則，一旦被查出不合規(guī)操作，不僅會面臨平臺代扣代繳，還可能承擔(dān)額外的稅務(wù)風(fēng)險。

▎合法經(jīng)營，長期發(fā)展

歐盟各國稅局已逐步與各大電商平臺數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，賣家的銷售數(shù)據(jù)，各國稅局可以在很短的時間內(nèi)查詢到，采用偷稅漏稅的方法獲取不正當(dāng)利益的方法，在德國會受到嚴(yán)懲，數(shù)據(jù)透明化的時代，唯有合法合規(guī)經(jīng)營才能保障長遠(yuǎn)發(fā)展。

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