vat在國際貿(mào)易中一般是指增值稅的意思，根據(jù)各個國家的稅率不同，外貿(mào)人員交的增值稅也所有不同。只是對于在eBay這樣的主流在線外貿(mào)業(yè)務(wù)，eBay賣家不需要繳納vat增值稅，因eBay都是以郵件小包形式發(fā)送物品，因此省略了vat這樣繁雜的流程。 盡管如此，對于一般外貿(mào)企業(yè)而言，增值稅作為過關(guān)時的重要環(huán)節(jié)，需要外貿(mào)企業(yè)掌握vat的算法，以及遵循一定的繳納vat方式，做到合理的熟悉外貿(mào)流程。

VAT銷售增值稅和進(jìn)口稅是兩個獨 立繳納的稅項，在商品進(jìn)口到德國海外倉時您繳納過商品的進(jìn)口稅，但在商品在德國境內(nèi)銷售時會產(chǎn)生的銷售增值稅VAT。

如果你的產(chǎn)品使用德國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國，就屬于德國的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在德國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，您仍然需要交納VAT增值稅。我們建議您盡早找到解決方案注冊VAT號碼并申報和繳納稅款，讓您可以合法地使用德國本地倉儲發(fā)貨和銷售。

一、德國VAT稅率

德國一般商品的VAT是19%，低稅率是7%。

銷售增值稅=銷售價格(1-1/1.19)

實際繳納稅金 =銷售增值稅(銷售價格(1-1/1.19))- 進(jìn)口增值稅(申報貨值+運費+關(guān)稅)*19%)

德國稅率的高低一般是按產(chǎn)品和服務(wù)來分的。德國的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為19%。根據(jù)德國增值稅法，只有一種降低的增值稅稅率是7%。特定商品例如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(即文化活動)的服務(wù)適用降低的增值稅稅率。

二、德國VAT注冊申請：

德國VAT的申請很麻煩，而且不便宜， 如果是運營亞馬遜的話，還要等英國站點開設(shè)后一個月，不過如果你的主營站點是在德國 ，而且銷售額還挺大的話，我建議您還是把德國VAT注冊了吧。

首先，我們先來梳理一下德國VAT的申請流程，如下圖：

德國人的嚴(yán)謹(jǐn)是出了名的，雖然vat稅號多，但每個稅號都是有不同作用的：

①德國本土稅號(Steuernummer)：它是亞馬遜要求賣家在后臺填寫的稅號，格式是12/123/12345，也是賣家繳納稅金時使用的。之所以被人忽略，是因為以前亞馬遜后臺要求賣家填寫的是DE開頭的增值稅號;

②臨時稅號：用于老賬號補稅，補稅后失效;

③增值稅號：格式是DE123456789，用于給買家開發(fā)票。歐盟其他國家也有這樣類似的稅號開頭，如法國的增值稅號以FR開頭，西班牙則是ES……這個可以理解為歐盟體制內(nèi)的成員國為了方便大家區(qū)分具體是哪國開出的發(fā)票。

但是，所有歐盟國家中，只有一個例外：英國，它有且只有一個稅號。

④稅務(wù)證書：它是一個完稅的證明，證明賣家每個月都有如實申報、繳納稅金。亞馬遜之所以要求賣家提供這個證書，主要是想提交給歐盟，意思是：我已經(jīng)嚴(yán)格要求賣家進(jìn)行申報、繳納稅金了，你別想再來搞我。

三、德國vat注冊具體的申請資料：

1、稅務(wù)授權(quán)書 

2、公司章程， 原件復(fù)印件和德語翻譯

3、營業(yè)執(zhí)照 ，原件復(fù)印件和德語翻譯

4、如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊登記書，則無需翻譯

5、公司在中國所屬稅務(wù)局登記證明及德語翻譯

6、如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊登記書，則無需翻譯

7、賣家名稱

8、賣家編號

9、德國倉庫地址/該帳號德國FBA倉庫地址

10、稅號VAT申請信息表格

11、帶公司名稱，Logo和其他信息的信紙范本， PDF格式

12、中國公司法人代表 (董事長)

13、身份證和護(hù)照復(fù)印件

四、德國VAT滯納金問題

德國對vat稅收管理很嚴(yán)，目前德國對不及時申報和納稅有兩種罰款：

1.遲報罰款：過期申報稅務(wù)局會根據(jù)超出的時間段，和應(yīng)納稅金額定遲報罰款;

2.滯納金：對于過期納稅稅務(wù)局會根據(jù)超出的時間段，和應(yīng)納稅金額定滯納金。

如果這兩類滯納金頁面沒有按期限支付，還會在這個基礎(chǔ)上再產(chǎn)生滯納金。

五、德國VAT清關(guān)次數(shù)的限制說法

關(guān)于這個問題應(yīng)追溯到德國的政府規(guī)定，按德國政府規(guī)定，離岸公司，即非本土企業(yè)，必須要有德國當(dāng)?shù)氐闹苯訐?dān)保，或者間接擔(dān)保的情況下才能用自主德國VAT號進(jìn)行清關(guān)，德國政府這樣做的目的，就是為了防止萬一貨物有問題，德國政府能夠找到破解德國VAT清關(guān)次限制，給你三條實用的清關(guān)方案：

第一，也可以在歐洲其他國家清關(guān)，比如荷蘭、比利時;

第二，從德國自已成立公司，賣家自己給自己擔(dān)保，這樣，不僅可以通過自己本土公司清關(guān)，還可以抵扣了;

第三，通過德國間接擔(dān)中公司，通過德國當(dāng)?shù)負(fù)?dān)保公司或者機(jī)構(gòu)間接擔(dān)保，就可以自主德國VAT稅號進(jìn)行德國清關(guān)。

六、德國vat注冊相關(guān)問題

注冊VAT卻不履行稅務(wù)繳納會有什么后果?

真實，及時，準(zhǔn)確的稅務(wù)申報至關(guān)重要。如果您故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到英國稅務(wù)局 HMRC 包括貨物查封，向 eBay 或 Amazon 舉報導(dǎo)致賬號凍結(jié)，罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。

VAT號碼的有效性

每個增值稅 VAT 號碼都是唯一的，如果需要查詢一個 VAT 號碼的有效性，您可以訪問以下鏈接，并選擇相應(yīng)的國家代碼和 VAT 號碼進(jìn)行查詢： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用別人的vat稅號上傳Amazon，或者一個vat稅號綁定多個Amazon賬號嗎?

不可以!首先每一個vat稅號都是唯一的，賣家應(yīng)該申請自己的真實有效vat稅號。如果一個vat稅號綁定多個賬號，會引起賬號關(guān)聯(lián)，亞馬遜會認(rèn)為這些賬號屬于同一個經(jīng)營者或同一個企業(yè)，對多個賬號會有連帶風(fēng)險。一定不能這樣做。

結(jié)語：

德國VAT稅大幕已經(jīng)來開，德國市場作為Wish在歐洲的重點市場之一，VAT新政可能會對商戶在德國的銷售開展帶來一定的影響，跨境賣家可以根據(jù)自已的公司情況，衡量利弊，選擇適合自己公司的德國VAT清關(guān)文案追責(zé)的對象，而且今年年初開始，海外賣家在德國注冊VAT的時間有所延長，如今的申請周期至少需要3個月，對于德國稅局給出的一個月期限顯然是不夠的，這其中的交涉與協(xié)商定然是一個艱辛的過程，其中的損失對于輕視VAT稅號的賣家們來說可謂是一個慘痛的教訓(xùn)。