近年來，跨境電商相關(guān)政策一直收緊，合規(guī)成為高頻詞，然而仍有不少人“頂風(fēng)作案”，相關(guān)丑聞持續(xù)流出，除了廣為熟知的物流亂象和代運(yùn)營騙局，VAT市場(chǎng)也荊棘叢生。

相信近期很多人都聽說了超400家公司涉嫌VAT欺詐逃稅22億事件了吧？11月28日，歐洲檢察官辦公室（EPPO）發(fā)布公告，揭露了有史以來跨境電商最大增值稅VAT欺詐逃稅案：Operation Admiral 2.0。

01 超400家公司被曝“逃稅22億”

EPPO通報(bào)在11月25-28日期間，EPPO動(dòng)員了超600名執(zhí)法人員，在歐洲16個(gè)國家/地區(qū)進(jìn)行搜查和逮捕了一個(gè)犯罪集團(tuán)。

16個(gè)國家/地區(qū)：奧地利、比利時(shí)、保加利亞、塞浦路斯、捷克、愛沙尼亞、法國、德國、意大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、波蘭、荷蘭、斯洛伐克、西班牙。

據(jù)小盈了解，該集團(tuán)涉嫌利用熱門電子產(chǎn)品實(shí)施VAT旋轉(zhuǎn)木馬欺詐，估計(jì)造成2.97億歐元（約合22億元人民幣）的VAT損失。

VAT旋轉(zhuǎn)木馬（VAT Carousel），又稱VAT稅環(huán)騙，是一種典型的跨境增值稅欺詐模式。整條欺詐鏈包括以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1）虛假公司注冊(cè)：在多個(gè)國家注冊(cè)合法外觀的供應(yīng)商公司，銷售電子設(shè)備；

2）虛假交易鏈條：通過虛假交易鏈條申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悾?/p>

3）資金洗白：通過離岸賬戶和多個(gè)中介機(jī)構(gòu)，將非法所得轉(zhuǎn)移或清洗；

3）銷聲匿跡：最終，這些公司通過解散或隱匿方式逃避稅務(wù)責(zé)任。

這一模式高度復(fù)雜，甚至發(fā)展為一種“工業(yè)化”的跨國犯罪形式，顯示出組織犯罪的專業(yè)性和隱秘性。

調(diào)查結(jié)果顯示，該犯罪集團(tuán)在15個(gè)歐盟成員國設(shè)立公司，充當(dāng)電子產(chǎn)品的合法供應(yīng)商，并通過亞馬遜等電商平臺(tái)向歐盟客戶銷售了價(jià)值超過14.8億歐元的電子設(shè)備。

EPPO稱，在這條欺詐鏈中，雖然最終消費(fèi)者在購買商品時(shí)支付了VAT，但賣家公司卻通過消失逃避納稅義務(wù)，而其它上下游公司則會(huì)在隨后向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悾⒎缸锼檬找孓D(zhuǎn)移到海外賬戶。

同時(shí)，EPPO懷疑有超400家公司參與了這項(xiàng)一復(fù)雜的VAT欺詐逃稅計(jì)劃，并懷疑該計(jì)劃還被認(rèn)為用于洗錢、販毒、各種網(wǎng)絡(luò)犯罪與投資。

這場(chǎng)由歐洲反腐敗局牽頭的跨國行動(dòng)，在16個(gè)國家/地區(qū)開展了350多次搜查和調(diào)查措施，拘留了32人。

并查獲了大量文件、數(shù)字證據(jù)，價(jià)值超過4750萬歐元的小型電子設(shè)備及幾輛豪車、現(xiàn)金，此外還凍結(jié)了62個(gè)銀行賬戶。

目前該VAT欺詐逃稅案仍在處理中，截至發(fā)文前，小盈尚未得到有中國賣家因該事件受到影響的消息。不過，雖然EPPO尚未公布涉案電子產(chǎn)品的來源，以及涉案公司更詳盡的信息，但是建議有在發(fā)歐洲電子產(chǎn)品類目的賣家及時(shí)關(guān)注貨物情況，是否有受到牽連。

而另一方面，對(duì)于有在歐盟的供應(yīng)商采購電子產(chǎn)品的賣家，盡快核實(shí)自己的供應(yīng)商是否存在風(fēng)險(xiǎn)，萬一過年前突然跑路，那可就損失重大。

02 VAT欺詐逃稅案件頻發(fā)

去年，EPPO就在包括列日機(jī)場(chǎng)等比利時(shí)的幾個(gè)地點(diǎn)，進(jìn)行了10次搜查，并逮捕了4名嫌疑人，該集團(tuán)造成了高達(dá)3.1億歐元（約合23.6億元人民幣）的逃稅損失。

當(dāng)時(shí)這起涉嫌逃稅至少3.03億歐元VAT增值稅和660萬歐元關(guān)稅的歐洲VAT欺詐逃稅案爆發(fā)不久，隨后又曝出“中國出口商又逃稅至少3.03億歐元”、“歐洲雙清包稅模式暴雷”等丑聞，在跨境圈里引發(fā)了不小的震動(dòng)。

這些VAT欺詐逃稅案件不僅是對(duì)跨境賣家的警示，也讓物流公司和貨代感受到強(qiáng)烈的合規(guī)壓力。

03 賣家如何避免VAT欺詐逃稅陷阱

如果你不想淪為“VAT欺詐逃稅”的犧牲品，在小盈看來賣家朋友們?cè)诔龊W洲市場(chǎng)時(shí)，一定要對(duì)合規(guī)經(jīng)營保持敬畏之心。因此，大家必須更加關(guān)注以下幾個(gè)方面：

1）確保增值稅合規(guī)：無論是VAT注冊(cè)還是申報(bào)，都需要嚴(yán)格遵守目標(biāo)市場(chǎng)的稅務(wù)規(guī)定，確保稅務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確；

2）審慎選擇合作伙伴：確保所有供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)、尤其是與稅務(wù)相關(guān)的第三方合作伙伴（如稅務(wù)合規(guī)公司、物流公司、清關(guān)行）具有良好的合規(guī)背景；

3）避免“僥幸心理”：隨著監(jiān)管力度的加大，任何試圖繞過合規(guī)的行為都可能被發(fā)現(xiàn)，并導(dǎo)致重大法律后果；

4）實(shí)時(shí)跟蹤政策變化：歐盟及其它市場(chǎng)的稅務(wù)政策和監(jiān)管要求常有調(diào)整，企業(yè)應(yīng)確保能夠快速響應(yīng)政策變化

作為亞馬遜SPN服務(wù)商之一，跨規(guī)盈深耕歐洲合規(guī)業(yè)務(wù)多年，已經(jīng)在稅務(wù)合規(guī)、籌劃、申報(bào)領(lǐng)域積累了多年的豐富經(jīng)驗(yàn)，以專業(yè)與合規(guī)保證作為基礎(chǔ)，先進(jìn)便利的數(shù)字化平臺(tái)為媒介，能為你處理包括歐洲大部分地區(qū)在內(nèi)多個(gè)跨境市場(chǎng)在不同電商平臺(tái)銷售的VAT合規(guī)事宜。

隨著歐盟各國海關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)加大對(duì)跨境電商商品的監(jiān)管力度，賣家和相關(guān)物流環(huán)節(jié)可能會(huì)因?yàn)槎悇?wù)問題面臨更為嚴(yán)格的檢查和延誤，甚至可能牽涉到貨物無法正常清關(guān)和禁售罰款等。因此我們需要時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，避免出現(xiàn)損失。