加拿大是一個高度發(fā)達的國家，有著雄厚的經(jīng)濟基礎。根據(jù)加拿大統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，在 2021 年，加拿大國內生產(chǎn)總值為 20900 億加元，人均國內生產(chǎn)總值為 54000 加元，GDP 增長率為 4.6％，并且它還是西方七大工業(yè)國家之一。2022 年其 GDP 總量為 2.02 萬億美元，同比增長 5.7%，全球排名第九，人均 GDP 在 5.5 萬美元左右。這樣的經(jīng)濟實力下，加拿大人有著較強的消費能力，人均消費超 2900 美元。

加拿大的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展態(tài)勢良好，互聯(lián)網(wǎng)滲透率相當高。在電商平臺方面，諸多跨境平臺已經(jīng)入駐加拿大，像 Amazon.ca、walmart.ca、costco.ca、Newegg Canada、Best Buy、Etsy Canada 等，其中 Amazon.ca、walmart.ca 和 costco.ca 是加拿大排名前三的電商平臺，占據(jù)了加拿大電商市場收入的 45%。從用戶購物偏好來看，加拿大民眾最感興趣的是電子與媒體類產(chǎn)品，該類產(chǎn)品曾占了加拿大電子商務收入的 29%，其次是時尚單品，占電子商務收入 26%，玩具、業(yè)余愛好和 DIY 占據(jù)了電子商務收入 19%，家具和電器共占了 16%，食品和個人護理占其余 10%。

二、加拿大 HST、GST 及 PST 三種稅目解析

HST 是 GST 和 PST 的結合體，HST 將聯(lián)邦的商品及服務稅與特定省份的省銷售稅合并在一起，由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收。也就是說，HST 的一部分是聯(lián)邦政府的 GST，另一部分是省級政府的銷售稅。加拿大的 GST（聯(lián)邦商品及服務稅）、HST（統(tǒng)一銷售稅）和 PST（省銷售稅）是加拿大三種不同的消費稅類型，它們的關系和區(qū)別如下：

（一）聯(lián)邦銷售稅 GST

GST是由加拿大聯(lián)邦政府全國征收的消費稅，由加拿大國家稅務局（CRA）管理和執(zhí)行；本質上屬于一種增值稅，其稅率在全國范圍內統(tǒng)一為 5%。它適用于大多數(shù)商品及服務的銷售服務，幾乎涵蓋了所有在加拿大境內制造的產(chǎn)品和服務領域，不過也存在部分例外情況，像基本食品雜貨、處方藥物和醫(yī)療服務、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)以及部分交通服務等項目是實行免稅（零稅率）的。

對于跨境電商賣家而言，如果業(yè)務涉及向加拿大消費者銷售商品或者提供服務，并且年度銷售額達到銷售額30,000加幣的企業(yè)必須注冊 GST 稅號，銷售額不超過30,000加幣的企業(yè)可選擇自愿注冊注冊 GST 稅號。注冊后企業(yè)可以享受諸如抵扣進項稅的優(yōu)勢，也就是可以用加拿大進出口稅號BN（Business Number）清關，企業(yè)還可以自主開具銷售稅發(fā)票，在 VAT 申報時抵扣進口 GST 消費稅。

（二）省銷售稅 PST

PST（Provincial Sales Tax）是由各個省份單獨征收的消費稅，即省銷售稅，由各省的稅務機構負責管理征收。屬于交給各省政府的消費稅，和聯(lián)邦的 GST 有所不同。目前，加拿大有不列顛哥倫比亞?。˙C ?。⑺_斯喀徹溫?。⊿K 省）和馬尼托巴?。∕B ?。┻@三個省份征收 PST（在部分地區(qū)也可能叫零售銷售稅 RST 等），并且不同省份的 PST 稅率存在差異，比如不列顛哥倫比亞省的 PST 為 7%，薩斯喀徹溫省的 PST 為 6%，馬尼托巴省的 RST 為 7%，而魁北克省征收的是 QST（魁北克銷售稅），稅率為 9.975%。

（三）統(tǒng)一銷售稅 HST

HST（Harmonized Sales Tax）是 GST 和 PST 的合并體，是一種混合稅種，雖然包含了省級的銷售稅部分，但HST 統(tǒng)一由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一進行征收管理，然后聯(lián)邦政府再將屬于省級的那部分稅款發(fā)放給相應的省份。其稅率因省份而異，通常在 13%-15% 之間，如安大略省的 HST 稅率為 13%，紐芬蘭省和拉布拉多省的 HST 稅率為 15%。

目前只有部分省份適用 HST，包括新不倫瑞克?。∟B）、紐芬蘭省和拉布拉多?。∟L）、新斯科舍?。∟S）、愛德華王子島（PE）、安大略?。∣N）等。在這些省份開展業(yè)務的企業(yè)，只需申報 HST 即可，不用像以往那樣單獨申報 GST 和 PST，這為企業(yè)在稅務申報等方面節(jié)省了不少精力和成本。

年報：年銷售額少于$1,500,000 加元，截止日期為財年結束后的 3 個月（對于公司賣家通常是 3 月 31 日，個人賣家是 6 月 15 日）。

每季報：年銷售額大于$1,500,000 加元并且少于$6,000,000 加元，截止日期為次季度的第一個月月末最后一天。

月報：年銷售額大于$6,000,000 加元， 截止日期為次月末最后一天；

此外，若未能按時申報、晚申報或者逾期支付稅金等，都會面臨相應的罰款規(guī)定，例如首次未能電子申報罰款 100 加幣，之后每次 250 加幣；晚申報罰款按欠稅款的 1% 計算，加上預期月份的 25%（最多 12 個月）；逾期支付稅金則要收取基本利率 + 4% 的利息。