★什么是GST / HST ？

根據(jù)加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)頒布的新法令，從2021年7月1日開始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（不管企業(yè)注冊(cè)地址在哪里）及電商平臺(tái)，在2021年7月1日之前或之后的12個(gè)月，凡是收入超過注冊(cè)閾值30,000 加元，都需要注冊(cè)銷售稅號(hào)GST/HST。

目前加拿大實(shí)行的是聯(lián)邦、省（或?qū)俚兀┖偷胤饺?jí)征稅制度，聯(lián)邦和省各有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)?，F(xiàn)在加拿大的銷售稅種類主要有聯(lián)邦商品及服務(wù)稅（GST）、省銷售稅（PST）、統(tǒng)一銷售稅（HST）三種。

▲根據(jù)魁北克省的稅法規(guī)定，賣家在魁北克省銷售商品還需要額外繳納魁北克銷售稅【QST】，目前稅率為9.975%。

GST,英文全稱是GOODS and SERVICES TAX，即商品和服務(wù)稅，指的是加拿大政府全國征收的消費(fèi)稅，稅率統(tǒng)一為5%。是對(duì)大部分用于國內(nèi)消費(fèi)的商品及服務(wù)征收的增值稅，由消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)進(jìn)行支付，最終由商家將其應(yīng)繳稅額支付給政府。類似于我國征收的增值稅營業(yè)稅和歐洲的VAT。

PST,英文全稱是Provincial Sales Tax，即省銷售稅。目前，BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%。商家需要負(fù)責(zé)向消費(fèi)者所在的省收取PST，由省政府稅局征收，需要向省政府報(bào)告并支付相應(yīng)的稅額。

HST，英文全稱是Harmonized Sales Tax，統(tǒng)一銷售稅，是GST和PST這兩種稅的合并，由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收。目前稅率為13%或15%，但只針對(duì)某些省份適用，例如新不倫瑞克?。∟B）、紐芬蘭省和拉布拉多?。∟L）、新斯科舍省（NS）、愛德華王子島（PE）、安大略?。∣N）等。

在加拿大的新商城征稅【MTC】政策過渡期期間，由亞馬遜平臺(tái)替賣家進(jìn)行GST/HST代扣代繳所產(chǎn)生的多余稅費(fèi)是不能退還的。當(dāng)賣家有了自己的加拿大GST/HST稅號(hào)后，亞馬遜平臺(tái)便不可以再代扣代繳聯(lián)邦消費(fèi)稅，可以自己代收買家支付的消費(fèi)稅，在年報(bào)/季報(bào)/月報(bào)申報(bào)時(shí)再通過稅代自主申報(bào)并線下繳納消費(fèi)稅。例如賣家選擇年報(bào)，就可以在次年4月30日前申報(bào)繳納稅金即可，這樣對(duì)于賣家來說也可以增加公司的現(xiàn)金流。

★賣家如何確認(rèn)自己需要注冊(cè)GST/HST稅號(hào)？

一般來說，從2021年7月1日開始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（不管企業(yè)注冊(cè)地址在哪里）及電商平臺(tái)，在2021年7月1日之前或之后的12個(gè)月，凡是收入超過注冊(cè)閾值30,000 加元，都需要注冊(cè)銷售稅號(hào)GST/HST；不過小編建議賣家最好是根據(jù)自家商品的銷售情況去斷定是否需要注冊(cè)。

在加拿大的銷售額不大的，可以選擇讓亞馬遜直接進(jìn)行代扣代繳GST/HST+PST。但是如果賣家在加拿大的銷售額比較大還是建議賣家注冊(cè)自己的消費(fèi)稅稅號(hào)，以便日后申請(qǐng)抵免或退稅。

★如何申請(qǐng)GST/HST稅號(hào)？

賣家想要獲取加拿大稅號(hào)，就得需要擁有一個(gè)商業(yè)身份證明，即加拿大的商業(yè)編號(hào)（Business Number）。如果沒有商業(yè)編號(hào)可以通過加拿大政府官網(wǎng)的“Non-Resident Business Number and Account Registration”入口，在線進(jìn)行申請(qǐng)，或者填寫RC1表格，同時(shí)申請(qǐng)商業(yè)編號(hào)和稅號(hào)，填完以后郵寄給加拿大稅務(wù)局，就可以了。

注冊(cè)需要提供的資料

·申請(qǐng)資料表（我司提供）

·營業(yè)執(zhí)照原件及翻譯件

·法人證件的原件及翻譯件

賣家注冊(cè)GST/HST若符合以下情況須向當(dāng)?shù)囟惥痔峁┍ＷC金

①預(yù)估計(jì)加拿大銷售額每年超過10萬$

②凈稅額每年超過 3000$

▲保證金的初始金額是估計(jì)注冊(cè)后的12個(gè)月內(nèi)的凈稅額的50%，最低是 5000$，最高不超過100萬且必須是以加元支付通過匯票方式繳納。

★GST/HST證書格式

賣家注冊(cè)加拿大GST/HST稅號(hào)，會(huì)有3個(gè)號(hào)一起下來，分別是BN號(hào)、GST/HST號(hào)、進(jìn)出口清關(guān)號(hào)。用加拿大進(jìn)出口稅號(hào)清關(guān)，VAT申報(bào)時(shí)可以抵扣進(jìn)口GST消費(fèi)稅；此外，例如Amazon的FBA物流及倉儲(chǔ)GST發(fā)票也可以用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

BN號(hào)格式：BN+9位數(shù)字，

如BN123456789；

GST/HST號(hào)格式：9位數(shù)字+RT0001,

如123456789RT0001；

進(jìn)出口清關(guān)號(hào)格式：9位數(shù)字+RM0001，

如123456789RM0001；

★如何進(jìn)行GST/HST申報(bào)

加拿大GST的申報(bào)周期、申報(bào)及稅金支付截止日期，是根據(jù)第一年預(yù)估的年銷售額或者上一年度的年銷售額確定的，分為年度、季度和月度申報(bào)，具體要求如下：

年申報(bào)需要在次年的6月15號(hào)前完成，稅金截止繳納時(shí)間是次年4月30號(hào)。

季度申報(bào)和月度申報(bào)這兩種申報(bào)方式的申報(bào)時(shí)間和稅金繳納時(shí)間都是在次月的最后一天截止。

稅號(hào)下來后，如果賣家收到稅務(wù)局要求申報(bào)的要求，但是賣家沒有進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，稅務(wù)局將會(huì)向賣家收取250美元的罰款，并且賣家不能對(duì)未提交的GST/HST申報(bào)而支付的罰款要求扣除所得稅。

·未申報(bào)罰款：稅金的1%+250$

·少報(bào)/多報(bào)或以其他不正確的申報(bào)罰款：處罰一般為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補(bǔ)繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）。

·未按時(shí)支付罰款：按照4%將按逾期金額收取。

★關(guān)于是否需要補(bǔ)繳稅費(fèi)？

賣家在注冊(cè)之前就已經(jīng)通過第三平臺(tái)進(jìn)行代扣代繳銷售稅則不需要補(bǔ)稅，等申請(qǐng)GST/HST銷售稅稅號(hào)下號(hào)并且成功綁定到銷售平臺(tái)后就需開始進(jìn)行銷售稅申報(bào)加繳納；

獨(dú)立站的賣家，如果在如果2021-7-1之前或者之后12個(gè)月在加拿大的年銷售收入沒有達(dá)到注冊(cè)閾值（30,000加幣）自愿注冊(cè)或者達(dá)到注冊(cè)閾值需要注冊(cè)GST/HST銷售稅號(hào)的，則從2021-7-1或者法定注冊(cè)生效日期開始補(bǔ)稅。