最近，越來(lái)越多的跨境賣(mài)家咨詢(xún)亞馬遜在7月份公布的BC省MTC消費(fèi)稅的相關(guān)問(wèn)題， 敖博易稅在此給大家普及一下加拿大稅局針對(duì)海外賣(mài)家的消費(fèi)稅政策及解讀。

首先，MTC政策只是針對(duì)亞馬遜平臺(tái)的要求，意思是從2022年7月1日起，通過(guò)加拿大站點(diǎn)銷(xiāo)售的賣(mài)家， 只要是從加拿大境內(nèi)發(fā)貨到BC消費(fèi)者手里，亞馬遜將實(shí)行計(jì)算代扣代繳BC省稅稅金的義務(wù)。換句話說(shuō)，如果不是從加拿大境內(nèi)發(fā)貨，亞馬遜不代扣代繳，您則需要自己計(jì)算該繳納的稅金。

那么，截至現(xiàn)在亞馬遜針對(duì)加拿大哪些省已經(jīng)實(shí)行代扣代繳了呢？（見(jiàn)下圖說(shuō)明）

對(duì)于跨境賣(mài)家有什么樣的意義呢？首先，您要了解您是否為加拿大聯(lián)邦消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，并且確定您的產(chǎn)品銷(xiāo)售到了加拿大的哪些省， 哪些省是已經(jīng)代扣代繳的，哪些沒(méi)有代扣代繳。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，如果您是加拿大聯(lián)邦稅的納稅義務(wù)人，5%的聯(lián)邦稅和沒(méi)有代扣代繳的省稅，您將必須做線下自行申報(bào)和繳納，代扣代繳的省份則按照具體情況判斷。

接下來(lái)，就給大家具體講講加拿大的消費(fèi)稅和省稅吧！在加拿大和我們海外賣(mài)家相關(guān)的稅種主要涉及三種。

1、聯(lián)邦銷(xiāo)售稅GST（Goods and Services Tax）

這是加拿大政府在全國(guó)征收的消費(fèi)稅，稅率為5%，是針對(duì)大部分于國(guó)內(nèi)消費(fèi)的商品及服務(wù)征收的，類(lèi)似增值稅，如同歐盟和中東國(guó)家一樣，由商家向終端消費(fèi)者代扣，并且將其繳納到加拿大稅局，也可以理解為交給國(guó)稅的消費(fèi)稅。

2、省銷(xiāo)售稅PST（Provincial Sales Tax）

這個(gè)稅屬于商家代扣消費(fèi)者繳納的消費(fèi)稅，然后繳納給各省政府的部分，可以理解為交給地稅的消費(fèi)稅。

以下四個(gè)省已經(jīng)全部代扣代繳。

3、統(tǒng)一銷(xiāo)售稅HST（Harmonized Sales Tax）

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)HST就是合并GST和PST，因此叫做統(tǒng)一銷(xiāo)售稅。但是，不同于PST的是，這個(gè)稅金是由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收，我們給大家匯總一下，涉及到HST的各省。

接下來(lái)，我們看看跨境賣(mài)家的注冊(cè)義務(wù)。

一、哪些跨境賣(mài)家有注冊(cè)和申報(bào)的義務(wù)？

從上面的解讀可以看出，平臺(tái)銷(xiāo)售賣(mài)家被理解為Digital platform銷(xiāo)售，新政自2021年7月1日起，平臺(tái)賣(mài)家是有加拿大消費(fèi)稅注冊(cè)和繳費(fèi)義務(wù)的。

也就是說(shuō)，從2021年7月1日開(kāi)始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣(mài)家（無(wú)論企業(yè)注冊(cè)地址在哪里），只要是通過(guò)電商平臺(tái)銷(xiāo)售，都將成為納稅義務(wù)人。

如果在2021年7月1日前開(kāi)始通過(guò)平臺(tái)銷(xiāo)售，則要判斷您是否為小規(guī)模企業(yè)，判斷的標(biāo)準(zhǔn)為，前12個(gè)月的含稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)30000加幣，如果超過(guò)這個(gè)閾值，您將成為納稅義務(wù)人。

二、加拿大稅號(hào)的注冊(cè)類(lèi)型

1. 簡(jiǎn)易注冊(cè)類(lèi)型：這種注冊(cè)方式主要針對(duì)的是銷(xiāo)售數(shù)字產(chǎn)品或服務(wù)，非加拿大本地的電商平臺(tái)商家，需要提供加拿大常用地址。

重點(diǎn)就是簡(jiǎn)易的GST / HST不允許申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免。

2.標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)類(lèi)型：適用于FBA賣(mài)家，商品的銷(xiāo)售發(fā)貨地和收貨地在加拿大境內(nèi)的非加拿大企業(yè)/賣(mài)家。

標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè) GST / HST，可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣ITC，可以通過(guò)申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免（ITC） 收回已支付的 GST / HST 聯(lián)邦部分稅金。

三、注冊(cè)稅號(hào)的保證金問(wèn)題

如果賣(mài)家在加拿大沒(méi)有常用地址，則需要提供保證金來(lái)注冊(cè)稅號(hào)。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，除非確定您在12個(gè)月內(nèi)的銷(xiāo)售額不超過(guò)100,000；否則按照預(yù)估12月內(nèi)的稅金或者過(guò)去12月內(nèi)的稅金50%繳納，最低為5000加幣。

四、申報(bào)說(shuō)明

1）申報(bào)周期

• ≤1,500,000 CAD    年度申報(bào)

• 1,500,000 ~ 6,000,000 CAD  季度申報(bào)

• >6,000,000 CAD    月度申報(bào)

2）加拿大申報(bào)回執(zhí)解讀

例如：

• Line 101（凈銷(xiāo)售額）

• Line 105（銷(xiāo)項(xiàng)GST)

• Line108 （進(jìn)項(xiàng)GST）

• Line 109（應(yīng)付GST)

還有其他的我們不一一列舉了，需要了解更多詳情的可以聯(lián)系我們！

五、加拿大稅金支付信息

毫無(wú)保留的分享給大家，以下是加拿大稅金的支付相關(guān)信息。

Name of banking institution:

Fédération des Caisses Desjardins du Québec

100 rue des Commandeurs

Levis, Quebec

Canada G6V 7N5

SWIFT: CCDQCAMM

Bank number: 815

Transit number: 98000

Beneficiary name: 

     Receiver General of Canada

Beneficiary account number:

     MFI09708060815CAD3

Beneficiary address:

    11 Laurier Street Gatineau, Quebec K1A 0S5 Description field: Authorization number：需要查看回執(zhí)。 還想了解更多加拿大消費(fèi)稅詳細(xì)情況，或者加拿大公司注冊(cè)及本地公司財(cái)稅的朋友，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們——易稅通，為您的加拿大之行保駕護(hù)航！