澳大利亞商品及服務(wù)稅（GST）于2000年7月開始實(shí)行，類似于歐盟的增值稅系統(tǒng)。從2018年7月1日起，澳大利亞對(duì)進(jìn)口的低價(jià)值商品（1,000澳元或以下）征稅，稅款由交易該商品的電商平臺(tái)（如亞馬遜等）向消費(fèi)者代收，稅率為10%。

必須注冊(cè)澳大利亞GST的企業(yè)
①目前或預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)額在75,000澳元以上（含75,000澳元）②澳大利亞稅局要求，如果買家索要稅務(wù)發(fā)票，賣家必須在28天內(nèi)提供。但賣家得先注冊(cè)GST，才能出具稅務(wù)發(fā)票。

不注冊(cè)GST的企業(yè)
應(yīng)注冊(cè)而沒有注冊(cè)GST，企業(yè)可能被要求補(bǔ)繳稅金，同時(shí)還伴有罰款和利息。即使注冊(cè)前未在銷售價(jià)格中包含GST，也可能會(huì)發(fā)生這種情況。

回溯補(bǔ)繳
從2012年7月1日或之后開始的納稅期限內(nèi)，GST注冊(cè)可往前追溯4年。超出4年的，賣家不需要提交GST申報(bào)表；不需要支付相應(yīng)的GST稅金；無法就任何購(gòu)買申請(qǐng)GST抵免額；不需要修改所得稅申報(bào)表。但是！如果有欺詐和逃稅行為，澳大利亞稅局仍可能會(huì)無限期地追溯注冊(cè)。

征稅范圍

適用于與澳大利亞有關(guān)的銷售，無論是商品，財(cái)產(chǎn)還是其他東西。包括向消費(fèi)者銷售低價(jià)進(jìn)口商品；向澳大利亞消費(fèi)者銷售進(jìn)口服務(wù)和數(shù)字產(chǎn)品。

①給澳大利亞消費(fèi)者的數(shù)字產(chǎn)品，例如軟件或電子書

②向澳大利亞消費(fèi)者的進(jìn)口服務(wù)，例如專業(yè)咨詢服務(wù)

③向澳大利亞消費(fèi)者銷售低價(jià)進(jìn)口商品，即在首次與客戶達(dá)成協(xié)議后，進(jìn)入澳大利亞的海關(guān)價(jià)值在1,000澳元或以下的商品（煙草制品或酒精飲料除外）

④來自澳大利亞境內(nèi)的商品，并在澳大利亞交付或提供給購(gòu)買者

⑤不動(dòng)產(chǎn)，該不動(dòng)產(chǎn)在澳大利亞

GST抵免額

申請(qǐng)GST抵免額（也就是申請(qǐng)退回因購(gòu)買商品和服務(wù)而支付的GST稅金）：

①超過82.5澳元（含GST）的采購(gòu)交易，必須：登記GST，提供有效的稅務(wù)發(fā)票（記錄購(gòu)買的物品）

②不超過82.5澳元（含GST）的采購(gòu)交易，必須：登記GST，提供憑據(jù)（比如單據(jù)、收據(jù)或發(fā)票）

免GST的商品及服務(wù)：

①大多數(shù)基本食物

②某些教育課程、課程材料和相關(guān)的短途旅行

③某些醫(yī)療、衛(wèi)生和保健服務(wù)

④某些醫(yī)療協(xié)助

⑤某些藥品

⑥某些用作出口的商品

⑦某些幼托

⑧某些宗教服務(wù)和慈善活動(dòng)

簡(jiǎn)化/標(biāo)準(zhǔn)GST

對(duì)于僅通過在線市場(chǎng)或電子分銷平臺(tái)進(jìn)行銷售的非居民企業(yè)，可以選擇注冊(cè)簡(jiǎn)化GST或標(biāo)準(zhǔn)GST。

①簡(jiǎn)化GST適用于符合條件，并希望通過電子方式進(jìn)行注冊(cè)、報(bào)告和快速便捷地進(jìn)行付款的非居民企業(yè)，但注冊(cè)簡(jiǎn)化GST的企業(yè)無法申請(qǐng)GST抵免額。

②標(biāo)準(zhǔn)GST適用于擁有澳大利亞商家編號(hào)（ABN），與澳大利亞建立供應(yīng)聯(lián)系，開具稅務(wù)發(fā)票并希望申請(qǐng)GST抵免額的企業(yè)。

ABN是用于標(biāo)識(shí)企業(yè)身份的唯一11位數(shù)字標(biāo)識(shí)符。為了滿足澳大利亞的稅務(wù)發(fā)票要求，在簽發(fā)有效的稅務(wù)發(fā)票時(shí)，必須包含企業(yè)的ABN。當(dāng)企業(yè)在澳大利亞經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或與澳大利亞建立供應(yīng)聯(lián)系，即有權(quán)申請(qǐng)ABN。

需注意的是，注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST，需先申請(qǐng)ABN；或者同時(shí)申請(qǐng)ABN和GST。

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