隨著全球化的不斷深入，跨境電商成為越來(lái)越多企業(yè)拓展國(guó)際市場(chǎng)的重要途徑。除了第三方平臺(tái)，獨(dú)立網(wǎng)站的設(shè)立和成功運(yùn)營(yíng)，都給跨境企業(yè)帶來(lái)豐厚回報(bào)。然而，不同國(guó)家和地區(qū)的稅務(wù)法規(guī)差異巨大，合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為跨境電商成功的關(guān)鍵。本文梳理跨境電商獨(dú)立網(wǎng)站在不同國(guó)家和地區(qū)的合規(guī)要點(diǎn)與大家分享。

01美國(guó)稅務(wù)合規(guī)

美國(guó)作為全球最大的電商市場(chǎng)之一，其稅務(wù)合規(guī)尤為重要。獨(dú)立站賣家在美國(guó)面臨兩種主要稅收：銷售稅（GST）和所得稅（Income Tax）。

（一） GST合規(guī)

遠(yuǎn)距離銷售收稅：賣家在美國(guó)大部分州的銷售額超過(guò)1萬(wàn)美元或200個(gè)訂單/年，需注冊(cè)稅號(hào)并申報(bào)。實(shí)際經(jīng)營(yíng)實(shí)體收稅：適用于在美國(guó)有實(shí)體經(jīng)營(yíng)的賣家，如辦公室、倉(cāng)庫(kù)、員工等。

美國(guó)GST為增值稅，由消費(fèi)者支付，企業(yè)需匯給政府。獨(dú)立站賣家相當(dāng)于“平臺(tái)”，需自行負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)，建議在產(chǎn)品銷售時(shí)收取GST，并在當(dāng)?shù)刂菡U納。

（二）Income Tax合規(guī)

當(dāng)銷售達(dá)到一定限額，賣家需在美國(guó)申報(bào)并繳納所得稅。根據(jù)《中美雙邊稅收協(xié)定》，中國(guó)賣家可憑完稅證明豁免。

02加拿大稅務(wù)合規(guī)

加拿大自2021年7月實(shí)行新稅法，對(duì)線上遠(yuǎn)程銷售商品征稅。獨(dú)立站賣家需自行負(fù)責(zé)稅收，注冊(cè)GST號(hào)碼，并在消費(fèi)者支付環(huán)節(jié)收取GST/HST稅金，再申報(bào)繳納。

03歐洲稅務(wù)合規(guī)

歐盟稅改后，獨(dú)立站賣家需自行進(jìn)行VAT申報(bào)，分為IOSS和OSS兩種模式。

（一）IOSS合規(guī)

取消22歐元進(jìn)口免稅額度，所有商品均需繳納增值稅。150歐元以下商品需貼有IOSS識(shí)別碼以快速清關(guān)。中國(guó)公司需委托稅務(wù)代理申請(qǐng)IOSS識(shí)別碼，且需提供真實(shí)數(shù)據(jù)，避免查稅時(shí)受罰。

（二）OSS合規(guī)

賣家需在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)及申報(bào)。OSS系統(tǒng)必須與VAT號(hào)碼綁定使用。OSS為季度申報(bào)。

04墨西哥稅務(wù)合規(guī)

墨西哥新稅法于2020年6月實(shí)行，獨(dú)立站賣家是否需納稅取決于是否在墨西哥有倉(cāng)儲(chǔ)。使用本地倉(cāng)庫(kù)需注冊(cè)RFC稅號(hào)，從中國(guó)發(fā)貨則無(wú)需。

05合規(guī)意識(shí)的重要性

合規(guī)經(jīng)營(yíng)是跨境電商獨(dú)立網(wǎng)站長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。通過(guò)PCI 1級(jí)認(rèn)證，保障支付和數(shù)據(jù)安全，助力賣家合規(guī)出海。同時(shí)，提供包括高轉(zhuǎn)化模板、后臺(tái)操作、多貨幣顯示、多語(yǔ)言運(yùn)營(yíng)等在內(nèi)的全方位SaaS解決方案，以及北美本地化DTC品牌運(yùn)營(yíng)服務(wù)，賦能獨(dú)立站品牌全球化。

結(jié)語(yǔ)

跨境電商獨(dú)立網(wǎng)站在不同國(guó)家的稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)各不相同，但共同的核心是遵守當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)秩序。只有做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才能在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。我們將繼續(xù)為獨(dú)立站賣家提供專業(yè)的合規(guī)指導(dǎo)和服務(wù)，助力品牌走向全球。

本文作者： 易稅通首席經(jīng)濟(jì)師 Mr. Mark

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