澳大利亞是第14 大電子商務(wù)市場(chǎng)，預(yù)計(jì)到2023年收入將達(dá)到368億美元，2021年，20%的澳大利亞人從中國(guó)賣家購(gòu)買產(chǎn)品。購(gòu)買的商品中有40%來(lái)自中國(guó)?，F(xiàn)在，越來(lái)越多的跨境賣家選擇拓寬市場(chǎng)，澳大利亞就是其中一個(gè)。

那么，中國(guó)企業(yè)公司想要把產(chǎn)品銷售到澳洲市場(chǎng)，需要考慮GST的納稅義務(wù)，也就是消費(fèi)稅。

什么是澳大利亞GST

澳大利亞GST（Goods and Services Tax）是商品和服務(wù)稅，針對(duì)在澳大利亞銷售或消費(fèi)的大多數(shù)商品、服務(wù)和其他物品征收10%的廣泛稅種。

澳大利亞的稅號(hào)類型

1.TFN：是稅號(hào)（Tax File Number），這個(gè)是澳洲稅務(wù)局ATO分配給個(gè)人(individual) 的唯一號(hào)碼標(biāo)識(shí)，通常都是9位數(shù)字，主要是用來(lái)管理個(gè)人稅務(wù)的。

2.ABN：是澳大利亞商業(yè)編號(hào)（Australian Business Number）,是一組獨(dú)特的11位數(shù)字的號(hào)碼，通常是一個(gè)組織用來(lái)跟稅務(wù)局或另外一個(gè)組織（比如公司）打交道用的。

3.GST：與上面的一樣，GST跟個(gè)人直接收入沒(méi)有直接關(guān)系。GST是個(gè)人所得稅之外的一種稅，當(dāng)在澳洲銷售貨物，提供服務(wù)或相關(guān)活動(dòng)的時(shí)候，才需要繳納GST，這個(gè)稅一般是銷售額的10%。

澳大利亞GST注冊(cè)條件

1.澳洲的亞馬遜、eBay等平臺(tái)賣家，無(wú)需注冊(cè)GST，平臺(tái)代扣代繳；其他平臺(tái)若沒(méi)有執(zhí)行代扣代繳義務(wù)，則賣家需要自行申報(bào)和繳納GST。

2.獨(dú)立站等非平臺(tái)銷售的賣家，12個(gè)月內(nèi)銷售額超75000澳幣（約35萬(wàn)人民幣）時(shí)，需要在21天內(nèi)向澳大利亞稅局(ATO)注冊(cè)GST稅號(hào)。如果低于門檻，可以選擇自愿注冊(cè)GST，但必須至少保持12個(gè)月之后才能注銷。

澳大利亞GST分類

澳大利亞GST分為了標(biāo)準(zhǔn)GST和簡(jiǎn)易GST，主要在于注冊(cè)方式、申報(bào)方法和抵免條件。

1.簡(jiǎn)易GST：適合非澳大利亞本土企業(yè)，無(wú)需ABN號(hào)：也不能申請(qǐng)GST抵免。簡(jiǎn)易GST只能按季度申報(bào)和繳納GST。

2.標(biāo)準(zhǔn)GST：適用于澳大利亞本土公司，可以申請(qǐng)GST抵免：并且可以選擇按月或按季度申報(bào)和繳納GST。

簡(jiǎn)易GST和標(biāo)準(zhǔn)GST的不同

1.簡(jiǎn)易GST：

不需要ABN；

使銷售與澳大利亞連接起來(lái)；

銷售進(jìn)口服務(wù)、數(shù)字產(chǎn)品或低價(jià)值進(jìn)口商品；

希望快速、輕松地以電子方式注冊(cè)、申報(bào)和付款；

無(wú)需申請(qǐng)GST稅抵免（包括應(yīng)稅進(jìn)口的抵免）。

2.標(biāo)準(zhǔn)GST：

擁有或需要ABN；

進(jìn)行與澳大利亞相關(guān)的銷售；

需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票；

想要申請(qǐng)GST抵免。

澳大利亞GST申報(bào)周期

1.銷售額

銷售額不超過(guò)20m澳幣，需要做季度申報(bào)；

銷售額超過(guò)20m澳幣，需要做月度申報(bào)；

如果自愿注冊(cè)的稅號(hào)，銷售額低于75,000澳幣，可以做年度申報(bào)。

2.申報(bào)截止時(shí)間

澳大利亞GST季報(bào)屬于自然季度申報(bào)：

1 - 3月，截止日期為4月28號(hào)；

4 - 6月，截止日期為7月28號(hào)；

7 - 9月，截止日期為10月28號(hào)；

10 - 12月，截止日期為1月28號(hào)。

澳大利亞GST月報(bào)截止日期為次月的21號(hào)；

澳大利亞GST年報(bào)截止日期為次年的2月28號(hào)。

澳大利亞GST罰金政策

若符合注冊(cè)條件的中國(guó)企業(yè)不履行新法規(guī)中要求的義務(wù)未及時(shí)注冊(cè)和支付GST，澳大利亞稅局將要求補(bǔ)繳稅金，并收取利息，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生75%的罰款！

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