過了個(gè)年，迎接跨境賣家的是“又一個(gè)站點(diǎn)開始實(shí)行消費(fèi)稅”的消息。

新加坡消費(fèi)稅(GST)新政已落地：

從2023年1月1日起，加坡將停止對進(jìn)口低價(jià)值貨物（價(jià)值不超過400新幣）的 GST 豁免政策，這意味著所有通過空運(yùn)或郵寄到新加坡的貨物將被征收 GST 。同時(shí)， GST 稅率也將從目前的7%增至8%，到2024年將進(jìn)一步上調(diào)至9%。（文末可免費(fèi)領(lǐng)取政策原件）

在此前，低于400新幣的“低價(jià)值商品”是不用交稅的。新政實(shí)行后，無論價(jià)格是否高于400新幣，都將在貨物抵達(dá)新加坡海關(guān)時(shí)交付8%的 GST 。

另外，從2023年1月1日起，賣家還需要為從 GST 注冊的海外服務(wù)提供商處購買的進(jìn)口非數(shù)字服務(wù)供應(yīng)支付 GST。目前需繳納 GST 的數(shù)字服務(wù)仍需納稅。這意味著賣家需要對所有可以遠(yuǎn)程提供和接收的進(jìn)口服務(wù)（無論是數(shù)字服務(wù)還是非數(shù)字服務(wù)）進(jìn)行 GST 繳納。

簡而言之，對于新加坡站點(diǎn)的跨境賣家來說稅賦將加重，賣家需要盡快注冊新加坡 GST ，以及時(shí)應(yīng)對2023年1月1號(hào)開始的稅務(wù)政策。

誰需要注冊消費(fèi)稅？

新加坡消費(fèi)稅（GST）等同于其他國家的VAT，即增值稅。企業(yè)/賣家需要根據(jù)自身情況來評(píng)估是否需要注冊 GST 。

以下情況需注冊 GST ：

針對海外公司（包括中國賣家）：

1）過去一個(gè)日歷年應(yīng)納稅收入超過100萬新元，且向新加坡提供的應(yīng)稅供應(yīng)超過10萬新元；

2）預(yù)計(jì)所在日歷年應(yīng)納稅收入將超過100萬新元，且向新加坡提供的應(yīng)稅供應(yīng)超過10萬新元。

針對本土公司：

如果符合以下任一情況，賣家必須在履行責(zé)任的30天內(nèi)注冊消費(fèi)稅：

1）所在年度應(yīng)納稅收入超過100萬新元的公司；

2）或預(yù)計(jì)應(yīng)納稅收入將超過100萬新元的公司。

以下情況無需注冊 GST ：

如果符合以下條件，將無需注冊 GST ：

1）應(yīng)稅營業(yè)額超過90%來自零稅率供應(yīng)；

2）按照去年的收入額應(yīng)該注冊 GST ，但是預(yù)期下1年不會(huì)再達(dá)到 GST 注冊條件，則可以申請豁免，但必須滿足以下條件：

? 您確定未來12個(gè)月的應(yīng)稅營業(yè)額不會(huì)超過100萬新幣；

? 由于具體情況（例如大規(guī)模縮小業(yè)務(wù)規(guī)模），預(yù)計(jì)應(yīng)稅營業(yè)額會(huì)降低；

? 您有支持文檔來證實(shí)您的預(yù)測；

盡管如此，您仍必須在下一個(gè)季度末或下一個(gè)日歷年繼續(xù)監(jiān)控您的應(yīng)稅營業(yè)額。

申請自愿注冊 GST ：

如您無須強(qiáng)制性注冊GST，也可以考慮后申請自愿注冊。注冊后的優(yōu)勢是可以抵扣對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅，注冊時(shí)效大概為2周左右。

自愿注冊的批準(zhǔn)由新加坡稅務(wù)局（Comptroller of GST）酌情決定。一旦申請獲得批準(zhǔn)，公司必須維持注冊狀態(tài)至少兩年。

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如何申報(bào)消費(fèi)稅？

一般公司申報(bào)消費(fèi)稅的標(biāo)準(zhǔn)程序是每3個(gè)月(一季度) 一次。

可以向稅務(wù)局申請要求每個(gè)月或每半年申報(bào)一次，批準(zhǔn)與否由稅務(wù)局決定。必須在申報(bào)期的最后一天前繳納消費(fèi)稅差額，即在稅務(wù)會(huì)計(jì)期后一個(gè)月內(nèi)，繳納差額。

例如：如果消費(fèi)稅是每三個(gè)月提交一次，2021年11月30日為季度最后一天，那么最后申報(bào)期限是2021年12月31日。

不合規(guī)會(huì)有什么影響？

一旦注冊了消費(fèi)稅，就必須對商品按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅。

如果在到期日之前仍未收到商品及服務(wù)稅，則每個(gè)未繳稅款的完整月份將被處以5％的罰款，隨后每個(gè)月再加收2％的罰款（不超過未付稅款的50％）。

綜上所述，云妹兒建議盡可能早地開始準(zhǔn)備 GST 注冊，按時(shí)完成合規(guī)義務(wù)。

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