收藏篇！亞馬遜歐洲增值稅VAT解答大全

逸居海外跨境企服
2024年07月03日 10:20
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亞馬遜歐洲站作為賣家不二選擇的站點(diǎn)，各國(guó)增值稅是令賣家頭疼的事情，所以今天逸居海外給大家?guī)韥嗰R遜歐洲增值稅VAT解答大全，再也不用擔(dān)心搞不明白啦！

一、英國(guó)國(guó)家增值稅VAT

自2021年1月1日起，針對(duì)以下通過亞馬遜店鋪訂購(gòu)并配送至英國(guó)個(gè)人買家的商品，亞馬遜將負(fù)責(zé)代收代繳其銷售增值稅：

①?gòu)膬?chǔ)存在英國(guó)境外的庫(kù)存配送的商品且貨件價(jià)值不超過135;

②從儲(chǔ)存在英國(guó)的庫(kù)存配送的商品(無論價(jià)值多少)，并且您的公司成立地在英國(guó)境外。

如果您符合以上任一情況，亞馬遜將在結(jié)賬時(shí)計(jì)算英國(guó)增值稅并向買家收取，然后將其直接上繳英國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)。您不會(huì)在買家付款中收到英國(guó)增值稅金額，也無需向英國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納這些金額。

Tip:如果商品是從儲(chǔ)存在英國(guó)境外的庫(kù)存配送至英國(guó)買家，對(duì)于貨件價(jià)值不超過￡15的商品，銷售的增值稅豁免已從2021年1月1日起取消。亞馬遜將針對(duì)這些商品銷售計(jì)算并代收代繳英國(guó)增值稅。

二、歐洲國(guó)家增值稅VAT

自2021年7月1日起，在以下情形中，亞馬遜需要針對(duì)您在亞馬遜商城的 B2C 商品銷售（面向個(gè)人消費(fèi)者的銷售）代扣代繳增值稅：

①?gòu)臍W盟境內(nèi)庫(kù)存配送至歐盟個(gè)人買家，并且您的公司注冊(cè)地址在歐盟境外;

②從歐盟境外庫(kù)存直接配送至歐盟個(gè)人買家，且貨件價(jià)值不超過€150，且此類貨件需要提供IOSS 相關(guān)信息。

如果您是使用亞馬遜物流服務(wù)（FBA）/第三方海外倉(cāng)的賣家（歐盟境內(nèi)庫(kù)存發(fā)貨給歐盟買家）

①稅號(hào)注冊(cè)：如果您在德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙、波蘭以及捷克共和國(guó)等國(guó)存放庫(kù)存的話，則您依然需要完成相關(guān)國(guó)家增值稅號(hào)的注冊(cè);

②稅務(wù)申報(bào)：歐盟代扣代繳之后，在歐盟登記增值稅以及提交歐盟增值稅申報(bào)文件的要求并沒有變化。按期完成歐盟各國(guó)增值稅的申報(bào)工作。對(duì)于已經(jīng)被代扣代繳增值稅的銷售您仍需依據(jù)要求完成相應(yīng)的申報(bào)工作，但無需重復(fù)繳納增值稅。

③無需 IOSS 相關(guān)信息。

如果您是自配送(MFN)賣家（歐盟境外庫(kù)存直接發(fā)貨給歐盟買家）

①IOSS 相關(guān)信息：貨件價(jià)值≤€150，被代扣代繳的 B2C 訂單，包裹需提供IOSS 相關(guān)信息；

②確認(rèn)訂單的實(shí)際發(fā)貨地址:

通過賣家平臺(tái)>確認(rèn)發(fā)貨頁(yè)面>配送模板確認(rèn)(具體參考幫助頁(yè)面)；
通過訂單 API確認(rèn)發(fā)貨

訂單不可拆分/合并：請(qǐng)不要將單筆訂單拆分為多個(gè)貨件/將多筆訂單合并為一個(gè)貨件。（否則您的買家可能需要支付額外的稅款才能簽收訂單）。

三、歐洲各國(guó)VAT注冊(cè)條件

1、英國(guó)VAT：

英國(guó)財(cái)政法案已于2018年3月15日生效。根據(jù)該新法案，所有的網(wǎng)上商城必須阻止在英國(guó)儲(chǔ)存商品卻未在英國(guó)進(jìn)行增值稅注冊(cè)的非英國(guó)企業(yè)的銷售。

需要注冊(cè)的情況：

①賣家在英國(guó)存儲(chǔ)庫(kù)存；

②賣家未向商城提供其英國(guó)增值稅稅號(hào)。

對(duì)亞馬遜賬號(hào)的影響：賣家上傳增值稅號(hào)的注冊(cè)公司與亞馬遜賣家平臺(tái)的注冊(cè)公司名稱必須一致，不一致的稅號(hào)可能無法通過審核。

2、德國(guó)VAT：

德國(guó)增值稅法規(guī)修正案在2019年1月1日生效，要求網(wǎng)上商城上所有有應(yīng)稅銷售的賣家提供德國(guó)增值稅稅號(hào)。這包括在德國(guó)存放庫(kù)存和從德國(guó)配送的賣家，也可能包括從德國(guó)境外運(yùn)送貨物給德國(guó)客戶的賣家。

需要注冊(cè)的情況：

①賣家的企業(yè)在德國(guó)依法設(shè)立；

②賣家在德國(guó)儲(chǔ)存庫(kù)存并從德國(guó)配送商品；

③賣家從非歐盟國(guó)家向德國(guó)客戶發(fā)貨，且賣家（或其承運(yùn)人）是登記進(jìn)口商。

3、法國(guó)VAT：

根據(jù)法國(guó)反欺詐法案，亞馬遜需向法國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)賣家上一年的亞馬遜商城業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，包括賣家的法國(guó)和歐洲增值稅稅號(hào)。

需要注冊(cè)的情況：

①您的公司在法國(guó)境外，但在法國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)存庫(kù)存并配送訂單;

②您在法國(guó)境內(nèi)成立公司，并從法國(guó)向法國(guó)買家配送商品，且您每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過€82,800。

4、奧地利VAT：

根據(jù)《2020年奧地利稅務(wù)修正法》，亞馬遜有義務(wù)與奧地利稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享向奧地利買家銷售商品的賣家身份和交易數(shù)據(jù)。此身份數(shù)據(jù)包含賣家在奧地利的增值稅注冊(cè)號(hào)。因此，您需要在賣家平臺(tái)上提供您的奧地利增值稅注冊(cè)號(hào)。如果亞馬遜發(fā)現(xiàn)您不符合要求(包括沒有增值稅稅號(hào))，可能會(huì)暫停您向奧地利境內(nèi)買家銷售商品的權(quán)限。

需要注冊(cè)的情況：

①您的公司在奧地利境外，但在奧地利境內(nèi)儲(chǔ)存庫(kù)存并配送訂單;

②您在奧地利境內(nèi)成立公司，并從奧地利向奧地利買家配送商品，且您每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過€30,000。

亞馬遜(amazon.at)上沒有奧地利商城，為什么需要我上傳奧地利增值稅注冊(cè)號(hào)？無論您在哪個(gè)亞馬遜商城銷售商品，都可能有許多活動(dòng)產(chǎn)生奧地利增值稅注冊(cè)義務(wù)。需要履行奧地利增值稅義務(wù)的亞馬遜賣家必須向賣家平臺(tái)上傳奧地利增值稅注冊(cè)號(hào)。

5、意大利VAT：

意大利稅局從2019年7月起要求亞馬遜與其共享賣家數(shù)據(jù)的部分內(nèi)容。

需要注冊(cè)的情況：

①賣家的公司成立于意大利境外，但在意大利境內(nèi)分別存儲(chǔ)庫(kù)存。

6、西班牙VAT：

需要注冊(cè)的情況：

①賣家的公司成立于意大利境外，但在意大利境內(nèi)分別存儲(chǔ)庫(kù)存。

7、波蘭VAT：

需要注冊(cè)的情況：

①您在波蘭境外建立，并在波蘭存儲(chǔ)貨物以銷售給客戶；

②如果您在波蘭成立，每年制造超過200,000茲羅提的應(yīng)納稅用品。

8、捷克VAT：

需要注冊(cè)的情況：

①您在捷克共和國(guó)境外建立，并在捷克共和國(guó)存儲(chǔ)貨物以銷售給客戶；

②您在捷克共和國(guó)成立，每年生產(chǎn)超過1,000,000捷克克朗的應(yīng)納稅用品。

四、遠(yuǎn)程銷售閾值是什么？

遠(yuǎn)程銷售指的是公司注冊(cè)地在歐盟的賣家從一個(gè)歐盟國(guó)家銷售商品給另一個(gè)歐盟國(guó)家的買家。一般來說，這些買家是沒有開展任何商業(yè)活動(dòng)且無需繳納增值稅的個(gè)人。

“遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)”指的是歐洲各國(guó)用歐元設(shè)定的金額。如果您從一個(gè)國(guó)家/地區(qū)運(yùn)送到另一個(gè)國(guó)家/地區(qū)的商品銷售額超出了該國(guó)家/地區(qū)的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)，那么您必須在該國(guó)家/地區(qū)進(jìn)行增值稅注冊(cè)，并且您有責(zé)任在該國(guó)家/地區(qū)申報(bào)、收取和支付增值稅（代扣代繳執(zhí)行之后，賣家也可以選擇在發(fā)貨國(guó)注冊(cè)IOSS）。

遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)并不是您在歐洲國(guó)家的總銷售額。每個(gè)歐洲國(guó)家/地區(qū)都有自己的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)各國(guó)家/地區(qū)的起征點(diǎn)在7月1日后已全部調(diào)整為€10,000。賣家需要明確遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)。

五、什么是 EORI？

EORl（Economic Operators Registration andID Number），即經(jīng)營(yíng)者注冊(cè)和識(shí)別號(hào)碼，是企業(yè)的歐洲注冊(cè)和識(shí)別號(hào)碼，用于將商品進(jìn)口到歐洲或從歐洲出口商品。EORI 由相應(yīng)的歐洲國(guó)家的海關(guān)登記發(fā)給申請(qǐng)單位，針對(duì)英國(guó)賣家和歐盟賣家分為兩種申請(qǐng)情況：

英國(guó) EORI：英國(guó)海關(guān)僅認(rèn)可由英國(guó)海關(guān)授權(quán)的 EORI號(hào)，用于在英國(guó)清關(guān)時(shí)使用。

歐盟 EORI：所有歐盟國(guó)家海關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)可由歐盟國(guó)家/地區(qū)授予的 EORI號(hào)，賣家可在歐盟區(qū)域內(nèi)的任一國(guó)家申請(qǐng)一個(gè)EORI號(hào)，即可在所有歐盟國(guó)家通用。賣家可根據(jù)進(jìn)口情況和各個(gè)國(guó)家注冊(cè)時(shí)長(zhǎng)，選擇注冊(cè)EORI的國(guó)家。

EORI 的格式為：國(guó)家代碼 +數(shù)字(歐盟稅號(hào)、本國(guó)稅號(hào)、數(shù)字)，如英國(guó) EORI：GB123456789000（歐盟稅號(hào)+ 000）、德國(guó) EORI ：DE123456789123456（數(shù)字）、法國(guó) EORI ：FR12345678944456（國(guó)家代碼+SIRET號(hào)）

Tips：以英國(guó)為例，英國(guó)的 EORI 是英國(guó) VAT 號(hào)加上“000”，那么賣家是否可以不用注冊(cè) EORI,自行加上“000”就可以使用呢?亞馬遜提醒您，請(qǐng)勿直接在稅號(hào)后加上對(duì)應(yīng)的數(shù)字，這并不會(huì)使該 EORI 生效。賣家需要單獨(dú)注冊(cè) EORI 號(hào)碼，如果您未注冊(cè) EORI號(hào)碼，則該號(hào)碼無法生效。使用未生效的 EORI 清關(guān)，會(huì)導(dǎo)致貨物滯留在海關(guān)、無法清關(guān)并造成經(jīng)濟(jì)損失。