一、波蘭VAT稅務(wù)審查

近期，跨境圈傳出某知名服務(wù)商波蘭VAT稅號(hào)將要失效的事件，引發(fā)了賣家們的恐慌，這里就不多講述。但是歸根結(jié)底賣家需要留意到那就是波蘭稅局日趨嚴(yán)格的稅收審查。

基于歐盟DAC7指令的要求，歐盟稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息將自動(dòng)交換，也就是說，倘若波蘭VAT受影響，其他歐盟稅號(hào)也可能會(huì)引起當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的重點(diǎn)關(guān)注。另一方面，波蘭稅局可能會(huì)仔細(xì)調(diào)查賣家的每條銷售記錄，以防止偷稅漏稅。

根據(jù)DAC7要求，年內(nèi)交易量超過30筆或收入超過2000歐元的用戶必須報(bào)告。分銷平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商將被要求獲取用戶的詳細(xì)個(gè)人數(shù)據(jù)，包括身份數(shù)據(jù)（姓名、姓氏、出生日期、TIN）。

二、稅號(hào)失效原因

1、稅務(wù)代表方面：

①稅代移除了代理權(quán)是最常見的原因之一，該情況通常出現(xiàn)在轉(zhuǎn)代理過程中，客戶轉(zhuǎn)走后前代理直接取消了代理權(quán)，由于客戶沒有及時(shí)找到新代理，此時(shí)稅號(hào)處于空懸狀態(tài)，就很有可能被稅局判定為不需要稅號(hào)了被注銷；

②若出現(xiàn)同一個(gè)地址大批量稅號(hào)失效時(shí)，多半是稅代資質(zhì)出了問題。

2、賣家方面：

賣家若未及時(shí)申報(bào)、繳納增值稅，或不配合稅務(wù)局調(diào)查不予理會(huì)，稅務(wù)師在多次催促無果的前提下會(huì)主動(dòng)注銷客戶稅號(hào)，稅務(wù)局也可能采取措施強(qiáng)制注銷電商賣家的稅號(hào)。

若亞馬遜監(jiān)測(cè)到賣家注冊(cè)的歐盟VAT稅號(hào)失效，平臺(tái)將會(huì)對(duì)賣家進(jìn)行一系列措施：①限制銷售權(quán)限②禁止貨物清關(guān)③對(duì)亞馬遜賣家關(guān)閉開票功能。

賣家可以自查看稅號(hào)有效性：點(diǎn)擊查看?https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

如果稅局發(fā)現(xiàn)一個(gè)會(huì)計(jì)名下有大量的公司稅后存在偷稅漏稅，稅局可能會(huì)吊銷這個(gè)會(huì)計(jì)的資質(zhì)，并凍結(jié)會(huì)計(jì)名下代理的所有稅號(hào)！

三、波蘭VAT合規(guī)要求

波蘭注冊(cè)條件和申報(bào)及注冊(cè)資料要求如下：

1、波蘭VAT注冊(cè)條件：

①開通了泛歐計(jì)劃 （包括FBA倉，第三方海外倉，自建倉等）；②德國站賣家，貨物存儲(chǔ)在波蘭倉庫;③歐洲站點(diǎn)賣家，遠(yuǎn)程銷售額超出了閾值（ 160,000 茲羅）賣家的企業(yè)在波蘭依法設(shè)立。

④您的公司在波蘭建立，每年制造超過 200,000 茲羅提的應(yīng)納稅用品。

2、波蘭VAT申報(bào)要求：

波蘭標(biāo)準(zhǔn)稅率23%，采取月報(bào)月度申報(bào)形式，繳納稅金截止日期為次月25號(hào)。

3、波蘭VAT注冊(cè)資料：

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照；②法人身份信息；③其他歐盟國家有效稅號(hào)和證書④中國公司需要提供真實(shí)的中國居民稅收證明⑤STATEMENT LIABILITY自我申明文件⑥法人英文簽名轉(zhuǎn)代理需要提供波蘭稅證稅號(hào)，轉(zhuǎn)過來的前1年的申報(bào)回執(zhí)

四、波蘭VAT申報(bào)要求

在波蘭，企業(yè)需要按照規(guī)定提交 JPK_VAT 文件來申報(bào)增值稅。JPK_VAT 文件包含了企業(yè)的銷售和采購等交易信息，用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告納稅情況。

JPK_VAT由兩部分組成：包含注冊(cè)和申報(bào)部分，一部分是購買和銷售的信息，第二部分是增值稅申報(bào)表（VAT-7 和 VAT-7K 申報(bào)表）。需要在次月25號(hào)完成申報(bào)。

需要注意的是，自2018年1月1日起，JPK_VAT僅以電子方式提交。提交正確的 JPK_VAT 后，納稅人即可領(lǐng)取官方回執(zhí)確認(rèn)（ UPO）。所以賣家在申報(bào)之后還需要特別留意收到回執(zhí)UPO。有效的UPO回執(zhí)證明已經(jīng)完成申報(bào)。

所以，對(duì)于波蘭稅務(wù)合規(guī)的經(jīng)營(yíng)，需提前做好增值稅“排雷”工作，再次提醒廣大賣家：應(yīng)該重視歐洲的合規(guī)要求，來減少不必要的后果，遵守合規(guī)要求，達(dá)成稅務(wù)合規(guī)，才是企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)久之計(jì)。