根據(jù)Euromonitor的最新研究，2018年墨西哥的電子商務(wù)銷售額為5050億比索（260億美元），比2017年的3970億比索（206億美元）增長(zhǎng)了27％。市場(chǎng)調(diào)查分析，從2018年到2022年，墨西哥的電子商務(wù)市場(chǎng)將增長(zhǎng)99％，達(dá)到570億美元。

墨西哥擁有超過1.2億的人口, 亞馬遜墨西哥站點(diǎn)在2015年開放給中國(guó)賣家, 站點(diǎn)鏈接：www.amazon.com.mx

相對(duì)美國(guó)和加拿大，墨西哥站點(diǎn)在物流清關(guān)和稅務(wù)上有很多的灰色地帶。早期的亞馬遜賣家都是通過當(dāng)?shù)氐奈锪鞴緛?lái)協(xié)助處理物流清關(guān)的問題, 由物流公司采用雙清包稅的形式把貨物直接發(fā)送給亞馬遜倉(cāng)庫(kù)。

早期墨西哥政府也沒有在電商行業(yè)投入太大的注意力，網(wǎng)商幾乎不用給墨西哥政府繳納商品的增值稅和其它任何稅收。所以墨西哥站點(diǎn)開放以來(lái)，一直都有競(jìng)爭(zhēng)小利潤(rùn)高的特點(diǎn)。

隨著電商業(yè)的快速發(fā)展，墨西哥政府意識(shí)到電商行業(yè)的稅收流失，新稅法改革將在2020.06.01開始實(shí)行。

墨西哥政府實(shí)行的新稅法的目的，是要求電商平臺(tái)和賣家共同承擔(dān)起銷售的稅收責(zé)任，電商平臺(tái)為了減輕自己的稅收責(zé)任和壓力，要求賣家注冊(cè)墨西哥的RFC，否則亞馬遜會(huì)自動(dòng)收取賣家在平臺(tái)的銷售VAT的16% 和所得稅的20%。

亞馬遜給賣家的郵件如下：

從2020年6月1日起，亞馬遜將開始代為扣繳您在亞馬遜墨西哥站點(diǎn)上為墨西哥當(dāng)?shù)叵M(fèi)者提供的銷售(增值稅含稅價(jià)格）所產(chǎn)生的增值稅。同時(shí),亞馬遜也將根據(jù)您在墨西哥站點(diǎn)月度的銷售收入,從您的賬戶扣除并代繳您的所得稅。

如果您尚未提供真實(shí)有效并與您賣家賬戶信息一致的RFC號(hào)，您將會(huì)被：

· 亞馬遜扣繳由您銷售引起的100%的增值稅，并且

· 亞馬遜扣繳您當(dāng)月銷售收入的20%作為所得稅

· 這兩部分稅款經(jīng)由亞馬遜會(huì)交納給墨西哥政府，并不可退還

如果您已經(jīng)向亞馬遜墨西哥站點(diǎn)提供了真實(shí)有效并與賣家信息一致的RFC號(hào)，如果您是：

· 已注冊(cè)的墨西哥現(xiàn)地公司法人：亞馬遜代繳的增值稅將100%退還給您,亞馬遜不會(huì)扣繳任何所得稅

· 有合規(guī)RFC號(hào)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者：亞馬遜代繳的增值稅將會(huì)有50%退還給您，另50%會(huì)直接交納給墨西哥政府，亞馬遜所扣繳的所得稅將根據(jù)您賬戶的月度收入進(jìn)行滑動(dòng)折算，扣繳所得稅部分也將直接交納給墨西哥政府。

對(duì)于賣家來(lái)說(shuō)，如果被平臺(tái)直接扣除16%的增值稅+20%的所得稅，這共計(jì)36%的重稅，將會(huì)讓頗有利潤(rùn)的墨西哥站點(diǎn)深受打擊，是繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，還是放棄這個(gè)市場(chǎng)？成為了賣家近來(lái)最熱話題。

以下為大家分析目前墨西哥稅法的條例，需要注意事項(xiàng)以及解決方法：

1. 從2017年開始，墨西哥的稅法就規(guī)定，跨境電商賣家必須注冊(cè)要在當(dāng)?shù)刈?cè)公司或者辦事處才能申請(qǐng)RFC稅號(hào) ，西班牙語(yǔ)：Registro federal de contribuyentes（RFC）英文叫：Federal Taxpayer Registry ；

對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)，這樣就意味著不但需要交VAT，而且需要在墨西哥當(dāng)?shù)乩U納公司所得稅。

2. 最新的墨西哥稅法規(guī)定，允許中國(guó)賣家指定一個(gè)本土擔(dān)保的公司來(lái)做為賣家的財(cái)務(wù)代表，來(lái)幫助賣家申請(qǐng)RFC。并需要指定專業(yè)的稅務(wù)師來(lái)處理以后銷售的VAT申報(bào)。如果賣家可以通過財(cái)務(wù)代表的形式來(lái)申請(qǐng)墨西哥的RFC，那么只需要繳納墨西哥的VAT，不需要承擔(dān)公司所得稅。

3. 墨西哥亞馬遜賣家需要特別注意，據(jù)我們沙之星跨境和墨西哥稅局官方溝通了解，到目前為止，墨西哥稅局還沒有頒發(fā)任何RFC給中國(guó)營(yíng)業(yè)執(zhí)照擁有者的跨境電商的賣家。那么目前墨西哥有一部分中國(guó)賣家擁有的RFC其實(shí)是在墨西哥稅局是沒有備案的。

賣家在亞馬遜登記的RFC將不可回溯，如果賣家提供的RFC不是真實(shí)的，就是即便以后補(bǔ)填更正的RFC， 亞馬遜也不會(huì)退還已經(jīng)扣留的稅金。

為了方便各位亞馬遜墨西哥賣家交流墨西哥站點(diǎn)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，我們也有組建墨西哥賣家交流群，如果你也想加入，直接添加客服微信：shazhixing115(備注：墨西哥站點(diǎn)）即可加入墨西哥站點(diǎn)的賣家交流群。

亞馬遜墨西哥站點(diǎn)賣家常見問答

1. 墨西哥新的稅法和政策（增值稅VAT+所得稅ISR）影響的賣家范圍：

在墨西哥境內(nèi)有倉(cāng)儲(chǔ)的賣家（FBA賣家，墨西哥境內(nèi)海外倉(cāng)賣家）。如果賣家在墨西哥沒有倉(cāng)儲(chǔ) (從中國(guó)發(fā)貨的MFN賣家)，此次稅改與該賣家無(wú)關(guān)，也無(wú)需上傳稅號(hào)。

2. NARF和自發(fā)貨賣家需要提供RFC么：

NARF和自發(fā)貨賣家都不會(huì)受到影響，不需要提供。因?yàn)閷?duì)于自發(fā)貨賣家， 買家是進(jìn)口商，買家需要承擔(dān)所有進(jìn)口的關(guān)稅和VAT， 所有電商賣家不需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腞FC。

3. 對(duì)于RFC稅號(hào)的要求：

每一個(gè)賣家賬號(hào)都需要一個(gè)RFC，合規(guī)的RFC稅號(hào)需要注冊(cè)公司和法人信息與亞馬遜賬號(hào)后臺(tái)的公司/法人信息完全一致。

這個(gè)和亞馬遜其它任何站點(diǎn)都一樣。

4. 如果沒有按時(shí)提交合規(guī)的稅號(hào)，是否會(huì)對(duì)賣家賬號(hào)產(chǎn)生影響：

目前不會(huì)對(duì)賣家賬戶產(chǎn)生影響，但會(huì)被亞馬遜扣留對(duì)應(yīng)的稅款。

5. RFC稅號(hào)注冊(cè)需要多久的時(shí)間？

根據(jù)墨西哥新稅法規(guī)定，中國(guó)賣家可以委托墨西哥當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)做為財(cái)務(wù)代表了協(xié)助申請(qǐng)墨西哥的稅號(hào)RFC。中國(guó)賣家申請(qǐng)墨西哥稅號(hào)的資料需要海牙認(rèn)證，RFC注冊(cè)時(shí)效是稅局收到有效的注冊(cè)材料以后2-3個(gè)星期。

我們沙之星跨境現(xiàn)在正和墨西哥稅務(wù)局商談，以及與墨西哥當(dāng)?shù)氐亩惙▽＜衣?lián)合攜手，將下個(gè)星期給各位中國(guó)的跨境電商賣家確切的墨西哥稅號(hào)RFC的注冊(cè)流程和解決方案。

6. 墨西哥的稅金是不是有亞馬遜代扣，不需要賣家自行申報(bào)或者由注冊(cè)代理申報(bào)？

亞馬遜賣家如果不能提供有效的墨西哥RFC，稅金將由亞馬遜代扣：16%的VAT和20%所得稅。

如果賣家自己想提供有效的墨西哥RFC，那么賣家需要自行處理RFC的注冊(cè)和VAT的申報(bào)。因?yàn)殡娚唐脚_(tái)需要承擔(dān)共同的稅務(wù)責(zé)任，所以電商平臺(tái)會(huì)嚴(yán)格把控墨西哥RFC的真實(shí)有效性和VAT稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性。

7. 自行注冊(cè)墨西哥RFC的亞馬遜賣家需要繳納所得稅嗎？

通過沙之星跨境申請(qǐng)墨西哥RFC的電商賣家，采用是當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)代表的形式申請(qǐng)的墨西哥RFC，賣家不需要在墨西哥有實(shí)體（不需要注冊(cè)墨西哥辦事處或者是公司），所以賣家不需要繳納當(dāng)?shù)氐乃枚悾? 只需要繳納墨西哥VAT的16%。

8. 什么是有效的RFC ID? 是否不能用貨代的RFC?

每一個(gè)RFC相對(duì)應(yīng)一個(gè)公司信息，在亞馬遜后臺(tái)備案的RFC稅號(hào)申請(qǐng)人需要和公司注冊(cè)法人信息完全一致，不可以多賬號(hào)使用同一稅號(hào)。賣家不可以使用貨代的RFC。

據(jù)我們沙之星跨境和墨西哥稅局官方溝通了解，到目前為止，墨西哥稅局還沒有頒發(fā)任何RFC給中國(guó)營(yíng)業(yè)執(zhí)照擁有者的跨境電商的賣家。那么目前墨西哥有一部分中國(guó)賣家擁有的RFC其實(shí)是在墨西哥稅局是沒有備案的。賣家在亞馬遜登記的RFC將不可回溯，如果賣家提供的RFC不是真實(shí)的，就是即便以后補(bǔ)填更正的RFC， 亞馬遜也不會(huì)退還已經(jīng)扣留的稅金。

9. RFC ID可以跟歐洲的VAT一樣理解嗎？或者兩者之間區(qū)別是什么？

墨西哥的RFC和歐洲的VAT相似，墨西哥的稅率是16%。相對(duì)歐洲來(lái)說(shuō)，墨西哥在稅務(wù)上還沒有歐盟那么完善，而且墨西哥是保人制公司政策，再加上語(yǔ)言和風(fēng)俗習(xí)慣不同，稅法操作上會(huì)比歐洲困難和繁瑣。

10. 亞馬遜收取增值稅VAT+所得稅ISR是不是存在重復(fù)繳稅的情況。

其實(shí)站在亞馬遜收的角度來(lái)說(shuō)，取賣家增值稅VAT+所得稅ISR是合理的：因?yàn)閬嗰R遜在墨西哥有實(shí)體，亞馬遜不但要給墨西哥政府繳納VAT， 而且需要繳納ISR所得稅。如果賣家沒有墨西哥當(dāng)?shù)氐腞FC，而亞馬遜為賣家提供了銷售平臺(tái)，所有平臺(tái)銷售計(jì)算為其收入，亞馬遜會(huì)收取VAT+ISR。

相反當(dāng)中國(guó)賣家有了自己的RFC，那么亞馬遜會(huì)把你們當(dāng)成一個(gè)單獨(dú)在墨西哥經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，賣家自行處理稅務(wù)問題，亞馬遜只處于稅務(wù)的監(jiān)管責(zé)任。

11. 做為賣家，是否要暫停墨西哥的經(jīng)營(yíng)？如何處理現(xiàn)有在墨西哥倉(cāng)庫(kù)里的貨物？

做為亞馬遜的賣家，你需要衡量墨西哥站點(diǎn)的發(fā)展和產(chǎn)品利潤(rùn)空間了來(lái)決定是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)這個(gè)站點(diǎn)。你們需要考慮到一個(gè)因素，墨西哥稅法的改革是針對(duì)于整個(gè)市場(chǎng)，而不是你一家公司。稅收最終是加在消費(fèi)者的頭上，而不是賣家。虧本的生意是沒有人做得，建議提高產(chǎn)品售價(jià)，先觀望，然后再做決定。

12. RFC上傳的過渡期是多久？

6月1日開始要求賣家提供RFC稅號(hào)。正式收稅是6月25日。所以過渡期是25天。

13 、墨西哥稅改對(duì)產(chǎn)品銷量的影響是否是致命性打擊？墨西哥市場(chǎng)消費(fèi)力是否可以接受？

墨西哥稅法的改革是針對(duì)于整個(gè)市場(chǎng)，而不是針對(duì)那一家公司；稅收最終是加在消費(fèi)者的頭上，所以當(dāng)?shù)叵M(fèi)者會(huì)有一個(gè)短期的適用過程，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看的市場(chǎng)的影響不大，因?yàn)樗匈u家都會(huì)提高產(chǎn)品售價(jià)來(lái)保證利潤(rùn)。

賣家可以考慮選擇自配/自發(fā)貨送和NARF來(lái)提高利潤(rùn)，或者說(shuō)是減低價(jià)格讓產(chǎn)品更有競(jìng)爭(zhēng)力。其實(shí)墨西哥是一個(gè)很有潛力的市場(chǎng)。

14、墨西哥的稅改政策適用全平臺(tái)的賣家嗎？墨西哥本土的賣家與中國(guó)賣家優(yōu)劣勢(shì)在哪里？

征稅是政府行為，墨西哥的VAT(增值稅)是面向全平臺(tái)賣家的。做為墨西哥本土的賣家，不但需要繳納VAT， 而且需要繳納ISR（所得稅）。

做為中國(guó)跨境電商賣家，如果你們申請(qǐng)的RFC是通過財(cái)務(wù)代表的形式，你們只需要繳納VAT， 不需要繳納墨西哥的ISR， 但是需要在中國(guó)申報(bào)所得稅。

15、如果不是亞馬遜平臺(tái)代扣，記賬報(bào)稅業(yè)務(wù)相關(guān)操作是否如歐洲VAT報(bào)稅流程一樣?

是的，賣家需要自行處理VAT申報(bào)和稅金繳納。

墨西哥的VAT是月申報(bào)， 再加年申報(bào)。

16、貨代說(shuō)可以幫忙申請(qǐng)RFC，貨代申請(qǐng)的靠譜嗎？

每個(gè)公司都有自己的專長(zhǎng)，擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)板塊，需要賣家自己調(diào)查確認(rèn)貨代是否有能夠申請(qǐng)墨西哥RFC的資質(zhì)。

墨西哥注冊(cè)稅號(hào)流程

申請(qǐng)注冊(cè)企業(yè)或者也稱法人實(shí)體Personas morales的稅號(hào)，以下簡(jiǎn)稱RFC。

誰(shuí)來(lái)提交申請(qǐng)：

企業(yè)法人代表提交申請(qǐng)

何時(shí)提交注冊(cè)申請(qǐng)：

在有申報(bào)義務(wù)次日起的一個(gè)月內(nèi)，或開始有為自己所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開具稅務(wù)收據(jù)次日起的一個(gè)月內(nèi)。

向哪里提交申請(qǐng)：

· 在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT提交預(yù)注冊(cè)Preinscripción，然后到稅局辦公室現(xiàn)場(chǎng)遞交注冊(cè)。

· 在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT申請(qǐng)預(yù)約Cita previa，憑預(yù)約和預(yù)注冊(cè)去稅局辦公室現(xiàn)場(chǎng)提交申請(qǐng)。

注冊(cè)稅號(hào)申請(qǐng)?zhí)峤缓蠖悇?wù)局會(huì)給出什么憑證：

· 注冊(cè)RFC的申請(qǐng)表。

· 注冊(cè)RFC的唯一憑證Acuse único，其中包含了稅務(wù)識(shí)別卡Cédula de identificación fiscal和二維條碼Código de barras bidimensional (QR)。

RFC注冊(cè)唯一憑證

提交的RFC注冊(cè)信息如果有缺陷，那么會(huì)收到寫明缺少哪些注冊(cè)信息的提交憑證Acuse de presentación，或者是申明當(dāng)局有權(quán)驗(yàn)證注冊(cè)信息的更新通知Aviso de actualización，必須解釋清楚此可以繼續(xù)下一步注冊(cè)程序。

如果事先在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT提交過預(yù)注冊(cè)，那么會(huì)收到RFC預(yù)注冊(cè)憑證Acuse de preinscripción。

RFC預(yù)注冊(cè)憑證

注冊(cè)申請(qǐng)的(材料)要求：

在墨西哥稅局辦公室現(xiàn)場(chǎng)：

如果事先在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT提交過預(yù)注冊(cè)，需要攜帶

RFC預(yù)注冊(cè)憑證

· 公司成立章程的認(rèn)證副本

· 企業(yè)住所證明的原件

· 法人代表的授權(quán)公證書的認(rèn)證副本

· 法人代表身份證件的原件

· 公司章程中顯示的每位合伙人、股東或聯(lián)合伙伴都必須有有效的RFC。

補(bǔ)充：

稅號(hào)RFC也稱為聯(lián)邦納稅人登記號(hào)Registro Federal de Contribuyentes，由13位字母數(shù)字組成，類似國(guó)內(nèi)的身份證號(hào)碼。

前兩位對(duì)應(yīng)父親姓氏，第三位對(duì)應(yīng)母親姓氏首字母，第四位對(duì)應(yīng)姓氏。

隨后是出生年月日，最后三位是墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT分配的同位碼。

· 墨西哥境內(nèi)注冊(cè)的法人實(shí)體和合資企業(yè)有境外的合伙人、股東或聯(lián)合伙伴，則沒有義務(wù)要求注冊(cè)他們的RFC，他們使用以下通用RFC：

o個(gè)人Personas físicas：EXTF900101NI1

o 公司Personas morales：EXT990101NI1

如企業(yè)有特殊情況，須額外提交稅局要求的相關(guān)材料。

需要在稅局辦公室現(xiàn)場(chǎng)提交相關(guān)資料：

· 如果事先在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT提交過預(yù)注冊(cè)，需要攜帶RFC預(yù)注冊(cè)憑證

· 公司成立章程的認(rèn)證副本

· 企業(yè)住所證明的原件

· 法人代表的授權(quán)公證書的認(rèn)證副本

· 法人代表身份證件的原件

· 公司章程中顯示的每位合伙人、股東或聯(lián)合伙伴都必須有有效的RFC。

補(bǔ)充：稅號(hào)RFC也稱為聯(lián)邦納稅人登記號(hào)Registro Federal de Contribuyentes，由13位字母數(shù)字組成，類似國(guó)內(nèi)的身份證號(hào)碼。前兩位對(duì)應(yīng)父親姓氏，第三位對(duì)應(yīng)母親姓氏首字母，第四位對(duì)應(yīng)姓氏。隨后是出生年月日，最后三位是墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT分配的同位碼。

相關(guān)資料重要補(bǔ)充說(shuō)明：

Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México.

居住在墨西哥境外的法人實(shí)體即公司，在墨西哥有或沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)。

Acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, según proceda. Cuando éstos consten en idioma distinto del espa?ol debe presentarse una traducción al espa?ol realizada por un perito autorizado (copia certificada).

公司成立章程或文件必須做認(rèn)證，提供認(rèn)證副本。如果材料使用西班牙語(yǔ)以外的語(yǔ)言，須提交西班牙語(yǔ)官方翻譯件。

Los extranjeros que residan en un país o jurisdicción con los que México tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información y que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue, podrán exhibir el contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue en lugar del acta o documento constitutivo. Cuando el contrato conste en idioma distinto del espa?ol, debe presentarse una traducción al espa?ol realizada por un perito autorizado (copia certificada).

居住在與墨西哥有全面信息交換協(xié)議的國(guó)家或司法管轄區(qū)的外國(guó)人，并從事出口加工業(yè)業(yè)務(wù)的企業(yè)，通過有IMMEX計(jì)劃的公司庇護(hù)的方式，可以提供與該公司簽署的庇護(hù)形式的合同的認(rèn)證副本，不再需要提供公司成立章程或文件。如果合同使用的是西班牙語(yǔ)以外的語(yǔ)言，則須提交西班牙語(yǔ)官方翻譯件。

Documento con que acrediten el número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho país, en los casos en que así proceda (copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente).

提供所居住國(guó)家的稅務(wù)身份號(hào)碼證明文件，經(jīng)由當(dāng)局認(rèn)證的認(rèn)證副本。

來(lái)源：Amy聊跨境