墨西哥RFC即Registro federal de contribuyentes。是企業(yè)在墨西哥政府的注冊(cè)登記號(hào)，相當(dāng)于納稅登記號(hào)。2019年12月，墨西哥眾議院通過了一項(xiàng)新的稅法改革提案，要求電商平臺(tái)對(duì)賣方每月的總銷售額代扣代繳所得稅及RFC。從2020年6月1日起，亞馬遜等電商將計(jì)算并代扣所得稅，然后將其劃扣給墨西哥稅務(wù)局。

墨西哥RFC稅收為企業(yè)所得稅（ISR）為30%，產(chǎn)品增值稅為16%；年度申報(bào)時(shí)間為每年1月到3月，申報(bào)繳納上一財(cái)政年稅款，月度申報(bào)需要在每月17日前完成上個(gè)月申報(bào)并繳納臨時(shí)或最終稅款。而在亞馬遜，如果賣家不能提供有效的墨西哥RFC，稅金將由亞馬遜代扣稅為：16%的VAT&20%所得稅。而16%是直接在訂單劃扣的，20%是在2020年6月25日統(tǒng)一劃扣。如果有RFC(必須信息一致）收取的稅會(huì)退回；如果沒有RFC或者信息不一致，不退回。

關(guān)于墨西哥亞馬遜平臺(tái)扣稅計(jì)算如圖

是不是所有賣家都需要注冊(cè)墨西哥RFC號(hào)？

并不是哈。只要在墨西哥有FBA或者本地海外倉的賣家需要注冊(cè)一個(gè)RFC稅號(hào)。

需要注意的是如果庫存是由北美倉庫遠(yuǎn)程銷售或由中國或美國直郵到墨西哥買家手中的客戶則無需注冊(cè)RFC的。如果中國賣家沒有提供稅號(hào)，亞馬遜會(huì)根據(jù)當(dāng)月銷售額代扣代繳增值和所得稅這兩個(gè)稅種。

常見墨西哥稅務(wù)問題Q&A

Q

墨西哥本土的賣家與中國賣家優(yōu)劣勢(shì)在哪里？

A

作為墨西哥本土的賣家，企業(yè)不但需要繳納VAT， 而且需要繳納ISR（所得稅）。

做為中國跨境電商賣家，如果你們申請(qǐng)的RFC是通過財(cái)務(wù)代表的形式，你們只需要繳納VAT， 不需要繳納墨西哥的ISR， 但是需要在中國申報(bào)所得稅。

Q

我可以填寫貨代的RFC嗎？

A

每一個(gè)FRC相對(duì)應(yīng)一個(gè)公司信息，在亞馬遜后臺(tái)備案的RFC稅號(hào)申請(qǐng)人需要和公司注冊(cè)法人信息完全一致，不可以多賬號(hào)使用同一稅號(hào)。賣家不可以使用貨代的RFC。

Q

我是自發(fā)貨的賣家，需要申請(qǐng)RFC嗎？

A

亞馬遜墨西哥站點(diǎn)的賣家，如果沒有開通當(dāng)?shù)谾BA倉庫,可以選擇自發(fā)貨（MFN)和NARF,無需提供墨西哥政府的RFC;因?yàn)閷?duì)于自發(fā)貨賣家，買家是進(jìn)口商，買家需要承擔(dān)所有進(jìn)口的關(guān)稅和VAT， 所以電商賣家不需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腞FC。

Q

如何查看我的銷售稅金是否被代扣代繳？

A

亞馬遜平臺(tái)中在“賣家平臺(tái)”的訂單詳情頁面，【銷售收益】部分會(huì)顯示該商品估算的增值稅。如果發(fā)生代扣操作，銷售收益的下方【商城代扣稅】會(huì)顯示稅金扣款，否則該處將留空。

Q

如果當(dāng)月被亞馬遜代扣代繳，那我的增值稅扣了該怎么辦？

A

當(dāng)申請(qǐng)的稅號(hào)下來后，亞馬遜平臺(tái)不在進(jìn)行代扣代繳。

對(duì)于當(dāng)月已產(chǎn)生銷售的代扣增值稅，會(huì)在次月10號(hào)左右收到退款。

Q

亞馬遜上傳了墨西哥離境稅號(hào)，僅省下了20%的所得稅嗎？

A

上傳離岸RFC稅號(hào)，被扣的20%所得能省下。且賣家在正常使用RFC申報(bào)并有進(jìn)口清關(guān)可使用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（可約省5%）。通常情況下，客戶產(chǎn)生的物流費(fèi)用、倉儲(chǔ)費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用可以在后期申報(bào)時(shí)用來抵扣稅金。對(duì)于大賣家來說，這個(gè)款項(xiàng)是一筆不少的款項(xiàng)。

Q

8.我不是墨西哥居民、我沒有墨西哥納稅登記號(hào)(RFC ID)或我在墨西哥沒有庫存。我是否需要繳納墨西哥所得稅?

A

在任意亞馬遜商城開店且賬戶有墨西哥標(biāo)志、在墨西哥儲(chǔ)存庫存或從墨西哥配送訂單(適用于賣家自配送訂單和亞馬遜物流訂單)的所有賣家應(yīng)繳納墨西哥所得稅。