美國薪資稅（Payroll Tax）是美國稅收體系中的重要組成部分，直接關(guān)系到雇主和雇員的稅務(wù)義務(wù)。本文將從薪資稅的定義、構(gòu)成、雇主責任以及相關(guān)稅表等方面進行全面解析，幫助讀者深入了解這一關(guān)鍵稅種。

什么是美國薪資稅？

美國薪資稅是指與員工應(yīng)稅薪酬相關(guān)的聯(lián)邦和州稅收，主要用于資助社會保障、醫(yī)療保險等政府項目。這些項目旨在為退休人員、殘障人士和其他需要幫助的人提供經(jīng)濟支持。

美國薪資稅的主要構(gòu)成

1. 預扣所得稅

根據(jù)員工在W-4表上提供的信息，雇主需從員工的稅前薪資中扣除聯(lián)邦所得稅。此外，大多數(shù)州也要求預扣州所得稅，除阿拉斯加、佛羅里達、內(nèi)華達、南達科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明外。新罕布什爾和田納西州不對薪資征稅，但部分地方政府可能征收地方所得稅。

2. 社會保障和醫(yī)療保險稅（FICA）

FICA稅由雇主和雇員共同承擔，包括：

社會保障稅：雇主和雇員各自按員工工資的6.2%繳納，適用于每位員工工資的前$142,800。

醫(yī)療保險稅：雇主和雇員各自按員工工資的1.45%繳納。

額外醫(yī)療保險稅：對于年薪超過$200,000的員工，雇主需從超過部分的收入中預扣額外0.9%的醫(yī)療保險稅。

3. 聯(lián)邦和州失業(yè)稅（FUTA和SUTA）

FUTA稅由雇主全額支付，稅率為6%，適用于每位員工工資的前$7,000。

雇主在州繳納的SUTA稅可獲得最高5.4%的稅收抵免，從而使聯(lián)邦的凈稅率降至0.6%。

SUTA稅由各州自行決定，少數(shù)幾個州要求員工也繳納SUTA。

美國公司雇主的稅務(wù)責任

雇主在薪資稅方面負有主要責任，包括：

計算并預扣員工的所得稅和FICA稅。

繳納雇主部分的FICA稅。

支付FUTA和SUTA稅。

提交相關(guān)稅表和報告。

雇主必須繳納的稅款包括他們應(yīng)繳納的 FICA 份額以及聯(lián)邦和州失業(yè)稅。雇主的工資稅份額由雇主直接支付，而不是從員工的工資單中扣除。雇主需確保準確計算和及時繳納稅款，否則可能面臨IRS或州稅務(wù)局的審計、罰款和滯納金。

美國公司雇主需提交的主要稅表

Form 940：年度FUTA稅申報表。

Form 941：季度申報表，報告預扣稅款和雇主承擔的FICA稅部分。

Form 943：針對農(nóng)業(yè)雇員的雇主年度申報表。

Form 944：符合條件的小雇主按年度繳納薪資稅的申報表。

Form 945：報告非工資支付的聯(lián)邦所得稅申報表。Form W-2：每年年底向員工提供的薪資及預扣稅報告。

此外，美國公司雇主需在IRS設(shè)定的截止日期之前，將預扣的所得稅、FICA稅等稅款存入政府賬戶。具體存入的頻率取決于公司的規(guī)模，員工多、規(guī)模大的公司通常每半周存入；中等規(guī)模的公司則可選擇按月存入。

美國薪資稅是美國稅收體系中的重要組成部分，涉及多個稅種和復雜的計算規(guī)則。雇主需嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，確保準確計算和及時繳納稅款，以避免法律風險和經(jīng)濟損失。了解薪資稅的構(gòu)成和雇主責任，有助于企業(yè)更好地管理人力資源和財務(wù)事務(wù)。