德克薩斯州因其低稅負和寬松的營商環(huán)境，成為企業(yè)設(shè)立的熱門選擇。本文將解析德州主要稅種、合規(guī)要求及節(jié)稅策略，助您掌握合規(guī)經(jīng)營之道。

一、德州稅務(wù)體系概覽

1. 聯(lián)邦稅與州稅并行

• 聯(lián)邦稅：包括企業(yè)所得稅（21%）、雇主預(yù)扣稅（Payroll Tax）等。

• 州稅：主要包括特許稅（Franchise Tax）、銷售稅（Sales Tax）、財產(chǎn)稅（Property Tax）等。

• ? 德州 不征收個人所得稅，但對企業(yè)征收 Margin Tax（特許稅）。

2. 不同企業(yè)類型的稅務(wù)規(guī)則

• LLC：默認穿透征稅，也可選擇按 C Corp 納稅。

• C Corp：繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和州特許稅，股東分紅另征個稅。

• S Corp：免聯(lián)邦企業(yè)所得稅，但仍需繳德州特許稅。

• 合伙企業(yè)：與LLC類似，成員按個人所得申報。

3. 銷售稅制度（Economic Nexus）

• 州稅率：6.25%

• 地方附加稅：最高 2%，總計最高8.25%

• 電商/遠程賣家年銷售額超 $50萬或200筆交易，需注冊并繳納銷售稅。

二、德州特許稅（Franchise Tax）

1. 計算方式（擇優(yōu)選擇）

• 總收入法：總營收 × 0.375%

• 凈收入法：應(yīng)稅凈收入 × 7%

• 調(diào)整后資本法：調(diào)整后資本 × 0.375%

2. 免稅門檻與扣除項

• 年營收 ≤ $1,230 萬 可提交 No Tax Due Report

• 特定行業(yè)（農(nóng)業(yè)、保險、非營利）可豁免

• 可扣除如薪酬、租金、利息等運營支出

3. 申報要求

• 申報截止日：每年 5 月 15 日

• 申報方式：WebFile 電子系統(tǒng)

• 罰款：逾期罰款最高 25%；欠稅加收利息5%

三、銷售稅與財產(chǎn)稅合規(guī)

1. 銷售稅合規(guī)五步法

1. 注冊 Sales Tax Permit（德州審計署）

2. 使用工具確認稅率

3. 選擇月報或季報

4. 通過 EFT 繳納（最低$10）

5. 保存記錄 ≥ 4年

2. 財產(chǎn)稅機制

• 評估主體：各縣評估師辦公室（CAD）

• 稅基：房地產(chǎn)按市價，設(shè)備按折舊價值

• 異議：提交 Form 50-132 可發(fā)起抗議申訴

四、雇主預(yù)扣稅與失業(yè)保險

1. 聯(lián)邦與州協(xié)同機制

• 聯(lián)邦：所得稅、社保稅（6.2%）、醫(yī)保稅（1.45%）

• 州：無州個稅，但遠程雇員所在州或有預(yù)扣義務(wù)

2. 失業(yè)保險稅（UI Tax）

• 稅率區(qū)間：0.1%–6.3%，視企業(yè)裁員記錄決定

• 工資基數(shù)：前 $9,000 工資

• 賬戶管理：通過 TWC 注冊并定期更新

五、節(jié)稅與籌劃策略

1. 企業(yè)園區(qū)計劃（Enterprise Zone Program）

• 銷售稅與財產(chǎn)稅減免

• 最長 10 年稅收優(yōu)惠

• 就業(yè)獎勵金

2. 研發(fā)稅收抵免（R&D Tax Credit）

• 聯(lián)邦：最高抵免 20%研發(fā)支出

• 州級：額外 5%（Texas Research Incentive Program）

3. 跨境籌劃建議

• 合理分配高管薪酬由德州公司支付，利用州免個稅優(yōu)勢

• 設(shè)立控股公司優(yōu)化利潤轉(zhuǎn)移和保留